Баланс ват „мік”

(тис. грн)

Найменування показника	200Х р.	200Х+1 р.
Активи
1. Необоротні активи – всього	45689,9	60800,9
в тому числі: основні засоби і нематеріальні активи довгострокові фінансові інвестиції	45975,6 14,3	60787,8 13,1
2. Оборотні активи – всього	17665,3	21238,4
в тому числі: запаси дебіторська заборгованість грошові кошти	9731,6 6832,1 1101,6	12620,1 7311,5 1306,8
БАЛАНС	63355,2	82039,3
Пасиви
1. Власний капітал - всього	11855,1	20551,1
в тому числі: статутний капітал нерозподілений прибуток	5100,0 6755,1	5100,0 15451,1
2. Поточні зобов’язання - всього	51500,1	61488,2
в тому числі: кредиторська заборгованість	51500,1	61488,2
БАЛАНС	63355,2	82039,3

Таблиця 2

Фінансові результати діяльності ват „мік”

(тис. грн)

Найменування показника	200Х р.	200Х+1 р.
Дохід (виручка) від реалізації	25000	29000
Собівартість реалізованої продукції	11710	18850
Валовий прибуток	13290	16150
Фінансові та інші витрати	2100	2300
Нерозподілений прибуток звітного року	11190	13250

Таблиця 3

Динаміка запасів ВАТ „МІК” за 200Х-200Х+1 р.р.

(тис. грн)

Найменування показника	200Х р.	200Х+1 р.
Сировина	6481,6	8750,1
Незавершене виробництво	2750,0	3220,0
Готова продукція	500,0	950,0
Разом	9731,6	12620,1

Таблиця 4

Динаміка дебіторської заборгованості ват „мік”

за 200Х-200Х+1 р.р.

(тис. грн.)

Термін, дні	200Х р.	200Х+1 р.
0 -30	4500,1	5201,5
31 - 60	1120,0	1210,0
61 - 90	750,0	820,0
Більше 91	462,0	80,0
Разом	6832,1	7311,5

Визначте зони максимального ризику та запропонуйте можливі варіанти його зниження.

Завдання 10.

Нижче наведені десять пар тверджень:

1. А. Наявність ТМЦ.

Б. Наявність будівель.

2. А. Оцінка грошових коштів.

Б. Оцінка відстроченого податку з доходу

3. А. Наявність рахунків до сплати.

Б. Повнота рахунків до сплати.

4. А. Права й зобов’язання відносно заборгованості із заробітної плати.

Б. Права й зобов’язання відносно гарантійних зобов’язань.

5. А. Подання і розкриття відносно витрат на ремонт і технічне обслуговування.

Б. Подання і розкриття телефонних витрат.

6. А. Оцінка довгострокових інвестицій.

Б. Оцінка землі.

7. А. Наявність рахунків до отримання.

Б. Повнота рахунків до отримання.

8. А. Наявність грошових коштів.

Б. Оцінка грошових коштів.

9. А. Оцінка витрат з безнадійної заборгованості.

Б. Оцінка витрат з амортизації.

10. А. Оцінка рахунків до отримання від філіалів.

Б. Оцінка векселів до оплати у банку.

Для кожної пари тверджень:

1. визначте та поясніть, який пункт – А або Б – будуть звичайно мати більш високий ступінь властивого ризику;

2. крім факторів, що впливають на окремі твердження, оцінка властивого ризику потребує розгляд факторів, які можуть мати всеосяжний ефект на багато які або на всі рахунки та твердження фінансової звітності. Наведіть п’ять прикладів факторів, яки можуть мати такий ефект.

Завдання 11.

В робочих документах аудитора знайшли відображення наступні висновки відносно процедур перевірки контрольного середовища:

• господарські операції з грошовими коштами, за розрахунками і фінансовими ресурсами оформлюються з санкції керівництва. Свідоцтв контролю керівництвом операцій з запасами не виявлено;

• всі операції оформлені первинними документами і зафіксовані в облікових регістрах;

• частина запасів (біля 10%) розташована у відкритих для доступу місцях;

• інвентаризація протягом року не проводилась.

Зробіть узагальнення висновків за виконаними аудиторськими процедурами, дайте оцінку надійності середовища контролю та оцініть ризик контролю.