9.3 Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)

В форме № 5 указывают:

• движение заемных средств;

• наличие дебиторской и кредиторской задолженности;

• наличие амортизируемого имущества;

• движение средств, направляемых на финансирование долгосрочных инвестиций и финансо-вых вложений;

• наличие финансовых вложений и долгосрочных инвестиций;

• информацию о расходах по обычным видам деятельности;

• социальные показатели деятельности организации (платежи по добровольному пенсионному страхованию, платежи во внебюджетные фонды и т.д.).

В разделе 1 “Движение заемных средств” отражается следующая информация:

• по строке 110 – остатки и обороты по счету 67 субсчет “Долгосрочные кредиты”;

• по строке 120 – остатки и обороты по счету 67 субсчет “Долгосрочные займы”;

• по строке 130 – остатки и обороты по счету 66 субсчет “Краткосрочные кредиты”;

• по строке 140 – остатки и обороты по счету 66 субсчет “Краткосрочные займы”.

В разделе 2 “Дебиторская и кредиторская задолженность” отражается информация о дебиторской задолженности фирмы, учтенной на счетах 60, 62, 71, 73, 75, 76.

В разделе 3 “Амортизируемое имущество” расшифровывается состав нематериальных активов и основных средств, принадлежащих организации. Данное имущество отражают в этом разделе по первоначальной стоимости. Сведения о суммах амортизации на начало и конец отчетного периода по нематериальным активам и по основным средствам приводят к разделу 3.

В разделе 4 “Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений” указывают данные о собственных средствах, а также о средствах, привлеченных организацией, направленных на финансирование долгосрочных инвестиций.

По строке 410 отражают информацию о наличии и движении собственных средств организации, в том числе:

• прибыль, оставшуюся в распоряжении организации (строка 411), учитываемую на счете 84;

• амортизацию основных средств (строка 412);

• амортизацию нематериальных активов (строка 413);

• другие средства (вписываемые строки).

Информацию о привлеченных средствах указывают в строке 420. Расшифровку конкретных видов привлеченных средств приводят по строкам 421-426.

По строке 430 показывают общую сумму собственных и привлеченных средств.

Кроме того, справочно указывают стоимость незавершенного строительства (строка 440), а также суммы инвестиций в дочерние и зависимые общества (строки 450 и 460 соответственно).

В графе 4 показывают расходы организации по строительству и приобретению основных средств, а в графе 5 – стоимость основных средств, принятых в отчетном году к учету.

В разделе 5 “Финансовые вложения” отражаются остатки по счету 58 “Финансовые вложения”. Расшифровку состава долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений приводят по строкам 510–540 формы № 5.

По строке 550 справочно указывают рыночную стоимость облигаций и ценных бумаг, учтенных на этих счетах.

В разделе 6 “Расходы по обычным видам деятельности” отражают суммы затрат, произведенных организацией за отчетный и предыдущий годы.

Расходы организации группируют по следующим статьям:

• материальные затраты (строка 610);

• • затраты на оплату труда (строка 620);

• отчисления на социальные нужды (строка 630);

• амортизация (строка 640);

• прочие затраты (строка 650).

При этом здесь не учитывают затраты, связанные с передачей тех или иных ценностей для нужд собственного производства и обслуживающих хозяйств; затраты по браку; простоям по внешним причинам; расходы, возмещаемые виновными лицами.

В строке 660 отражают общую сумму затрат, понесенных организацией в отчетном и предыдущем годах.

По строкам 670–690 показывают изменения (увеличение или уменьшение) стоимости незавершенного производства, расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов. Увеличение этих показателей указывают со знаком “плюс”, уменьшение – “минус”.

По строкам 710–740 раздела 7 “Социальные показатели” показывают обороты по дебету и кредиту счета 69, за исключением оборотов, связанных с начислением и уплатой пеней и финансовых санкций.

В строке 750 отражают суммы, начисленные (графа “Причитается по расчету”) и перечисленные (графа “Перечислено в фонды”) в негосударственные пенсионные фонды.

Отдельно по строке 760 указывают среднесписочную численность работников. Среднесписочную численность работников рассчитывают в порядке, предусмотренном Инструкцией по статистике численности и заработной платы рабочих и служащих на предприятиях, в учреждениях и организациях, утвержденной Госкомстатом России 7 декабря 1998 г. № 121.

По строке 770 указывают суммы денежных выплат и поощрений, выданных работникам организации в отчетном году, которые не связаны с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг (например, суммы материальной помощи).

По строке 780 указывают доходы, выплаченные работникам, по акциям и вкладам в уставный капитал организации. Доходы, начисленные лицам, которые не являются сотрудниками организации, по этой строке не указывают.