- •1. Методологические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности
- •1.1. Системный подход к хозяйственной деятельности
- •1.2.Метод анализа
- •Решение типовых задач
- •Группировка рабочих по уровню заработной платы
- •Группировка каменщиков по уровню выполнения норм выработки
- •Анализ среднегодовой производительности
- •Анализ влияния прибыли, суммы основного и оборотного капитала на рентабельность
- •Анализ фондоотдачи основных фондов
- •Анализ рентабельности фондов
- •Исходные данные
- •Определение зависимости между фондовооруженностью и производительностью труда
- •2. Анализ выполнения программы подрядных работ
- •2.1. Основные задачи анализа и источники информации
- •2.2. Анализ выполнения плана по объему подрядных работ
- •2.3. Анализ факторов, влияющих на объем смр
- •2.4. Анализ выполнения плана смр по пусковым объектам и исполнителям работ
- •2.5. Анализ специализации выполнении смр
- •2.6. Анализ ритмичности работы строительно-монтажной организации
- •2.7. Анализ качества проектных решений и качества строительства
- •Решение типовых задач
- •Анализ выполнения плана работ
- •3.Анализ использования трудовых ресурсов
- •3.1. Задачи анализа и источники информации
- •3.2. Анализ численности, состава и обеспеченности кадрами
- •3.3. Анализ показателей движения и постоянства кадров. Анализ социально-квалификационной структуры кадров и уровня общеобразовательной подготовки работников
- •3.4. Анализ условий труда и охраны здоровья работников. Анализ социально-культурных и жилищно-бытовых условий работы
- •3.5. Анализ производительности труда
- •3.6. Анализ использования рабочего времени
- •3.7. Анализ фонда заработной платы по составу и категориям персонала
- •3.8. Оценка соотношения темпов производительности труда и средней заработной платы. Анализ социальной защиты работников
- •Решение типовых задач
- •Использование рабочего времени.
- •Затраты времени
- •Анализ производительности труда
- •Анализ обеспеченности строительной организации рабочими
- •Использование рабочего времени
- •Анализ соотношения темпов роста производительности труда и фонда заработной платы
- •Анализ обеспеченности строительной организации рабочими
- •Использование рабочего времени, чел.-дн.
- •Затраты времени
- •4. Анализ выполнения плана ввода в действие мощностей и основных фондов
- •Решение типовых задач
- •5. Анализ состояния и использования основных средств
- •5.1.Основные задачи анализа
- •5.2. Анализ состава, динамики и технического состояния основных производственных фондов
- •5.3. Анализ обеспеченности строительного производства машинами
- •5. 4. Анализ уровня механизации строительно-монтажных работ
- •5.5. Анализ использования парка строительных машин по времени и мощности
- •5.6. Анализ работы и использование автомобильного транспорта
- •5.6. Анализ обобщающих показателей эффективности использования основных фондов
- •Решение типовых задач
- •Анализ эффективности использования основных фондов
- •Анализ экстенсивности использования одноковшовых экскаваторов с вместимостью ковша 1,2 м3
- •Анализ динамики основных фондов
- •Анализ состава и структуры основных фондов
- •Анализ обеспеченности строительного производства машинами
- •Анализ уровня механизации
- •Анализ эффективности использования основных фондов
- •Анализ работы и использования автомобильного транспорта
- •Анализ экстенсивности использования одноковшовых экскаваторов с вместимостью ковша 1,2 м3
- •Анализ выработки строительных машин
- •Анализ использования строительных машин по времени
- •Анализ простоев строительных машин
- •Анализ эффективности использования основных производственных фондов по показателю фондоотдача
- •6. Анализ использования капитальных вложений
- •Решение типовых задач
- •7. Анализ результатов технического развития предприятия в строительстве
- •Решение типовых задач
- •8. Анализ использования материальных ресурсов и состояние их запасов
- •8.1. Задачи и источники анализа
- •8.2. Анализ обеспеченности строительной организации материальными ресурсами
- •8.3 Анализ комплектности поставок
- •8.4. Анализ производственных запасов
- •8. 5. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •Решение типовых задач
- •9. Анализ себестоимости строительной продукции
- •9. 1. Задачи анализа себестоимости смр
- •9.2. Анализ выполнения плана по предельному уровню затрат на 1 рубль смр
- •9. 3. Анализ себестоимости по видам работ
- •9.4. Анализ себестоимости по статьям затрат
- •9.5. Анализ затрат по экономическим элементам
- •9.6. Обобщение результатов анализа себестоимости
- •Решение типовых задач
- •Анализ себестоимости по видам работ
- •Анализ себестоимости по элементам затрат
- •Анализ себестоимости смр по статьям затрат
- •Анализ статьи «Материалы»
- •Анализ влияния на себестоимость изменения цен на материалы и норм их расхода
- •Анализ статьи «Расходы на оплату труда рабочих»
- •Анализ влияния трудоемкости и уровня оплаты труда на себестоимость
- •Анализ статьи «Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов»
- •Анализ статьи «Накладные расходы»
- •Анализ себестоимости смр по статьям затрат
- •10.Анализ экономических результатов
- •Решение типовых задач
- •3 Вариант
- •11.Анализ финансового состояния предприятия в строительстве
- •Решение типовых задач
- •Данные для выполнения задания, тыс. Руб.
- •Отчетный баланс в агрегированном виде.
- •Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса
- •Группировка статей баланса для оценки ликвидности баланса
- •Отчетный баланс в агрегированном виде
- •Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса
Анализ статьи «Материалы»
Материалы |
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес в себестоимости, % |
Затраты на 1 руб. СМР |
По плановой себестоимости на плановый объем работ |
4059 |
65.4 |
4059/15150= 26.79 коп. |
По плановой себестоимости на фактический объем работ |
4176 |
63.8 |
4176/15999= 26.10 коп. |
По фактической себестоимости |
4240 |
66.25 |
4240/15999= 26.50 коп. |
По плановой себестоимости на фактический объем работ удельный вес материалов снизился по сравнению с плановым объемом работ на 1.6% (63.8-65.4), что может быть вызвано снижением материалоемкости работ по сравнению с предусмотренной в плане на плановый объем работ. Общая сумма отклонения фактических материальных затрат на выполненный объем СМР по сравнению с плановым составляет 181 тыс. руб. (4240-4059). Удельный вес фактических материальных затрат в отчетном году по сравнению с плановыми материальными затратами на фактический объем работ увеличился на 2.45% (66.25-63.8).
Удельные затраты на 1 руб. СМР снизились на 0.29 коп. (26.50-26.79). Эти изменения материальных затрат произошли за счет изменения объема выполненных работ, структуры работ и уровня расхода материалов по отдельным видам работ:
1. за счет увеличения объема выполненных работ на 5.60% (15999/15150*100-100) потребовалось дополнительно по сравнению с планом 227.3 тыс. руб. (4059*5.60%/100%);
2. изменение структуры СМР и ее влияние на статью «Материалы» определяется сальдовым методом.
В начале определим разницу между затратами по статье «Материалы» по плановой себестоимости на фактический объем работ и по плановой себестоимости на плановый объем работ. Она составит 4176-4059=117 тыс. руб. Влияние структуры работ определяется как разница между затратами на плановый объем работ и затратами на фактический объем работ и затратами влияния объема работ на статью «Материалы»:
117-227.3=-110.3 тыс. руб.
Таким образом, изменение структуры работ снизило статью «Материалы» на 110.3 тыс. руб., т.е. строительная организация выполнила менее материалоемкие работы по сравнению с планом.
3. Изменение уровня затрат материалов по отдельным видам работ и конструктивным элементам увеличило статью «Материалы» на 64 тыс. руб. ( 4240-4176).
227.3-110.3+64=181 тыс. руб.
Задача 86. Проанализировать влияние на себестоимость изменения цен на материалы и норм их расхода. Сделать выводы.
Анализ влияния на себестоимость изменения цен на материалы и норм их расхода
Материалы |
Цена, руб. |
На выполненный объем СМР |
Стоимость, тыс. руб. |
Отклонение ф от п Экономия(-) перерасход(+) |
||||||||
План |
Факт |
Требовалось по норме |
Фактически израсходовано |
план |
факт |
При факт. норме и плановой цене |
общее |
За счет изменения |
||||
цены |
Норм расхода |
|||||||||||
Кирпич, тыс. шт. |
421 |
502 |
2040 |
1780 |
858.84 |
893.56 |
749.38 |
34.72 |
144.18 |
-109.46 |
||
Пилома-териалы, м3 |
300 |
395 |
524 |
603 |
157.2 |
238.19 |
180.9 |
80.99 |
57.29 |
23.7 |
||
ЖБК, м³ |
600 |
610 |
8744 |
8309 |
5246.4 |
5068.49 |
4885.4 |
-177.91 |
183.09 |
-361 |
||
Металлоконструкции, т. |
2530 |
2440 |
466 |
450 |
1178.98 |
1098 |
1138.5 |
-80.98 |
-40.5 |
-40.48 |
Видно, что в строительной организации допущен перерасход по стоимости кирпича и пиломатериалов и экономия железобетонных конструкций и металлоконструкций. Рассмотрим подробно:
- перерасход кирпича произошел из-за увеличения цены покупки на 81 руб./тыс. шт. Общий перерасход кирпича составил 34.72 тыс. руб., в т.ч. за счет увеличения цены по сравнению с планом на 19.24% на 144.18 тыс.руб., а экономия от снижения фактического расхода на 12.75% составила 109.46 тыс. руб.
- перерасход пиломатериалов произошел из-за увеличения фактической нормы расхода и увеличения цены. Общий перерасход пиломатериалов составил 80.99 тыс. руб., в т.ч. за счет увеличения нормы расхода по сравнению с планом на 15.08% на 57.29 тыс.руб. и за счет увеличения цены за м3 на 31.67% на 23.7 тыс. руб.
- экономия железобетонных конструкций произошла из-за снижения фактической нормы расхода. Общая экономия составила 177.91 тыс.руб., в т.ч. за счет снижения фактической нормы расхода на 4.97% на 361 тыс.руб., а перерасход из-за увеличения цены покупки на 10 руб./м3 составил 183.09 тыс. руб.
- экономия металлоконструкций произошла из-за снижения цены покупки на 3.56% и фактической нормы расхода на 3.43%. Общая экономия составила 80.98 тыс.руб., в т.ч. за счет снижения цены 40.5 тыс. руб. и фактической нормы расхода 40.48 тыс. руб.
Задача 87. Проанализировать статью затрат «Расходы на оплату труда рабочих». Рассчитать влияние объема выполненных работ и уровня затрат на основную заработную плату по отдельным видам работ на уменьшение затрат по статье «Расходы на оплату труда рабочих». Сделать выводы.