- •1. Методологические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности
- •1.1. Системный подход к хозяйственной деятельности
- •1.2.Метод анализа
- •Решение типовых задач
- •Группировка рабочих по уровню заработной платы
- •Группировка каменщиков по уровню выполнения норм выработки
- •Анализ среднегодовой производительности
- •Анализ влияния прибыли, суммы основного и оборотного капитала на рентабельность
- •Анализ фондоотдачи основных фондов
- •Анализ рентабельности фондов
- •Исходные данные
- •Определение зависимости между фондовооруженностью и производительностью труда
- •2. Анализ выполнения программы подрядных работ
- •2.1. Основные задачи анализа и источники информации
- •2.2. Анализ выполнения плана по объему подрядных работ
- •2.3. Анализ факторов, влияющих на объем смр
- •2.4. Анализ выполнения плана смр по пусковым объектам и исполнителям работ
- •2.5. Анализ специализации выполнении смр
- •2.6. Анализ ритмичности работы строительно-монтажной организации
- •2.7. Анализ качества проектных решений и качества строительства
- •Решение типовых задач
- •Анализ выполнения плана работ
- •3.Анализ использования трудовых ресурсов
- •3.1. Задачи анализа и источники информации
- •3.2. Анализ численности, состава и обеспеченности кадрами
- •3.3. Анализ показателей движения и постоянства кадров. Анализ социально-квалификационной структуры кадров и уровня общеобразовательной подготовки работников
- •3.4. Анализ условий труда и охраны здоровья работников. Анализ социально-культурных и жилищно-бытовых условий работы
- •3.5. Анализ производительности труда
- •3.6. Анализ использования рабочего времени
- •3.7. Анализ фонда заработной платы по составу и категориям персонала
- •3.8. Оценка соотношения темпов производительности труда и средней заработной платы. Анализ социальной защиты работников
- •Решение типовых задач
- •Использование рабочего времени.
- •Затраты времени
- •Анализ производительности труда
- •Анализ обеспеченности строительной организации рабочими
- •Использование рабочего времени
- •Анализ соотношения темпов роста производительности труда и фонда заработной платы
- •Анализ обеспеченности строительной организации рабочими
- •Использование рабочего времени, чел.-дн.
- •Затраты времени
- •4. Анализ выполнения плана ввода в действие мощностей и основных фондов
- •Решение типовых задач
- •5. Анализ состояния и использования основных средств
- •5.1.Основные задачи анализа
- •5.2. Анализ состава, динамики и технического состояния основных производственных фондов
- •5.3. Анализ обеспеченности строительного производства машинами
- •5. 4. Анализ уровня механизации строительно-монтажных работ
- •5.5. Анализ использования парка строительных машин по времени и мощности
- •5.6. Анализ работы и использование автомобильного транспорта
- •5.6. Анализ обобщающих показателей эффективности использования основных фондов
- •Решение типовых задач
- •Анализ эффективности использования основных фондов
- •Анализ экстенсивности использования одноковшовых экскаваторов с вместимостью ковша 1,2 м3
- •Анализ динамики основных фондов
- •Анализ состава и структуры основных фондов
- •Анализ обеспеченности строительного производства машинами
- •Анализ уровня механизации
- •Анализ эффективности использования основных фондов
- •Анализ работы и использования автомобильного транспорта
- •Анализ экстенсивности использования одноковшовых экскаваторов с вместимостью ковша 1,2 м3
- •Анализ выработки строительных машин
- •Анализ использования строительных машин по времени
- •Анализ простоев строительных машин
- •Анализ эффективности использования основных производственных фондов по показателю фондоотдача
- •6. Анализ использования капитальных вложений
- •Решение типовых задач
- •7. Анализ результатов технического развития предприятия в строительстве
- •Решение типовых задач
- •8. Анализ использования материальных ресурсов и состояние их запасов
- •8.1. Задачи и источники анализа
- •8.2. Анализ обеспеченности строительной организации материальными ресурсами
- •8.3 Анализ комплектности поставок
- •8.4. Анализ производственных запасов
- •8. 5. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •Решение типовых задач
- •9. Анализ себестоимости строительной продукции
- •9. 1. Задачи анализа себестоимости смр
- •9.2. Анализ выполнения плана по предельному уровню затрат на 1 рубль смр
- •9. 3. Анализ себестоимости по видам работ
- •9.4. Анализ себестоимости по статьям затрат
- •9.5. Анализ затрат по экономическим элементам
- •9.6. Обобщение результатов анализа себестоимости
- •Решение типовых задач
- •Анализ себестоимости по видам работ
- •Анализ себестоимости по элементам затрат
- •Анализ себестоимости смр по статьям затрат
- •Анализ статьи «Материалы»
- •Анализ влияния на себестоимость изменения цен на материалы и норм их расхода
- •Анализ статьи «Расходы на оплату труда рабочих»
- •Анализ влияния трудоемкости и уровня оплаты труда на себестоимость
- •Анализ статьи «Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов»
- •Анализ статьи «Накладные расходы»
- •Анализ себестоимости смр по статьям затрат
- •10.Анализ экономических результатов
- •Решение типовых задач
- •3 Вариант
- •11.Анализ финансового состояния предприятия в строительстве
- •Решение типовых задач
- •Данные для выполнения задания, тыс. Руб.
- •Отчетный баланс в агрегированном виде.
- •Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса
- •Группировка статей баланса для оценки ликвидности баланса
- •Отчетный баланс в агрегированном виде
- •Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса
Решение типовых задач
Задача 36. Проанализировать степень выполнения плана ввода в действие основных фондов и производственных мощностей. Указать возможные причины недовыполнения плана. Сделать выводы.
Данные:
Классификация основных фондов |
Ввод в действие основных фондов |
Отклонение от плана |
||
План |
Факт |
тыс. руб. |
% |
|
Всего основных фондов, тыс. руб., в т.ч.: |
7580 |
9050 |
1470 |
119.39 |
Основные фонды производственного назначения, тыс. руб. |
2890 |
3250 |
360 |
112.46 |
Основные фонды непроизводственного назначения, тыс. руб. |
2560 |
2820 |
260 |
110.16 |
Из них жилищное строительство, тыс. руб. |
2130 |
2980 |
850 |
139.91 |
Из приведенных данных видно, что план ввода в действие основных фондов был перевыполнен в отчетном году на 119.39% в среднем. Рассмотрим подробнее: план ввода в действие основных фондов производственного назначения был перевыполнен в отчетном году на 12.46%, а план ввода в действие основных фондов непроизводственного назначения был перевыполнен в отчетном году на 110.16%, жилищное строительство было осуществлено на 139.91% от плана.
Задача 37. Проанализировать выполнение плана ввода основных фондов и производственных мощностей по объектам. Сделать выводы.
Данные:
Объект |
По плану |
Фактически |
Отклонение от плана |
|||||
Сметная стоимость, тыс. руб. |
Объем, м³ сборного железобетона |
Сметная стоимость, тыс. руб. |
Объем, м³ сборного железобетона |
Сметная стоимость, тыс. руб. |
Объем, м³ сборного железобетона |
|||
№1 |
3420 |
8000 |
3420 |
8000 |
0 |
0 |
||
№2 |
4380 |
9200 |
4380 |
9000 |
0 |
-200 |
||
№3 |
6990 |
16 000 |
6870 |
16 000 |
-120 |
0 |
План ввода в действие объекта №1 в отчетном году был выполнен на 100% как по сметной стоимости, так и по объему сборного железобетона. По объекту №2 план по сметной стоимости был также выполнен на 100%, а по объему сборного железобетона недовыполнен на 2.17%. По объекту №3 фактическая сметная стоимость была уменьшена на 1.72% по сравнению с планом, в то время как план по объему сборного железобетона был выполнен на 100%.
Задача 38. Проанализировать выполнение плана ввода в действие мощностей и основных фондов в сопоставлении с объемом капитальных вложений. Сделать выводы.
Данные:
№ п/п |
Показатель |
План на год |
Факт |
Отклонение от плана |
|
тыс.руб. |
% |
||||
1 |
Объем капитальных вложений, тыс. руб. |
9340 |
10 550 |
1210 |
112.96 |
2 |
Ввод в действие основных фондов, тыс. руб. |
10 990 |
11 005 |
15 |
100.14 |
Из приведенных данных видно, что фактический годовой объем капитальных вложений увеличился по сравнению с плановым на 1210 тыс. руб., что составило 12.96% отклонения.
Стоимость введенных основных фондов увеличилась по сравнению с плановой незначительно (на 0.14%).
Задача 39. Проанализировать незавершенное строительство. Рассчитать незавершенное строительство на конец года. Указать возможные причины увеличения незавершенного строительства на конец года по сравнению с началом года. Сделать выводы.
Данные:
Структура незавершенного строительства |
На начало года, тыс. руб. |
Выполнено капитальных вложений за год, тыс. руб. |
Введено в действие основных фондов за год, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
Всего: |
3335 |
3618 |
4027 |
2926 |
В том числе: |
|
|
|
|
СМР |
3008 |
1625 |
2953 |
1680 |
Оборудование, требующее монтажа |
- |
1126 |
126 |
1000 |
Оборудование, не требующее монтажа, инструмент, инвентарь |
- |
715 |
715 |
- |
Прочие капитальные работы и затраты |
327 |
152 |
233 |
246 |
Из них: |
|
|
|
|
Проектно-изыскательские работы |
162 |
52 |
10 |
204 |
Из строки «Всего» по объектам производственного назначения |
1336 |
2158 |
2171 |
1323 |
Незавершенное строительство на конец года уменьшилось по сравнению с данными на начало на 406 тыс. руб., что составило 12.17% снижения. Это говорит о благоприятной тенденции в работе организации. Снижение незавершенного строительства на конец года произошло из-за того, что основных фондов в текущем году ввели в действие больше, чем сделали капитальных вложений. Основным показателем, повлиявшим на снижение незавершенного строительства, является объем СМР. Уменьшение остатка СМР на конец года составило 1325 тыс. руб., или 44.15%. Оборудование, требующее монтажа, увеличило незавершенное производство на 1000 руб. Оборудование, не требующее монтажа, никак не повлияло на объем незавершенного производства, т.к. объем капитальных вложений равен объему введенных в действие основных фондов. Прочие капитальные работы и затраты на конец года составили 246 тыс. руб., что ниже данных на начало года на 24.77%. НЗП по проектно-изыскательским работам увеличилось на 25.93%. Незавершенное строительство объектов производственного назначения снизилось на 0.97%.
Задача 40. Определить степень готовности объектов. Сделать выводы.
Строящийся объект |
Общая стоимость согласно утвержденной смете, тыс. руб. |
Объем выполненных работ |
Степень готовности объекта, % |
|||
С начала строительства до отчетного года |
В отчетном году |
Итого |
||||
№1 |
4100 |
- |
2000 |
2000 |
48.78 |
|
№2 |
2580 |
1620 |
1960 |
2580 |
100 |
|
№3 |
2340 |
1350 |
1300 |
1650 |
70.51 |
|
Итого: |
8020 |
2970 |
4260 |
5230 |
65.21 |
Из таблицы видно, что в среднем степень готовности объектов составляет 65.21%. Работы выполнены на 100% только на объекте №2. Объект №1, строительство которого начато в отчетном году, выполнен на 48.78%, а объект №3 на 70.51%.
Задача 41. Проанализировать продолжительность строительства объектов. Рассчитать ежемесячное освоение объектов по норме, по плану, фактически. Рассчитать экономический эффект от сокращения продолжительности строительства, ущерб от увеличения продолжительности строительства по цеху №1 завода. Сделать выводы.
Данные:
Объект |
Стоимость объекта, тыс. руб. |
Начало строительства |
Окончание строительства |
Продолжительность строительства, месяцы |
Отклонения |
Ежемесячное освоение объекта, тыс. руб. |
|||||||
По плану |
Фактически |
По СНиПу |
По плану |
Фактически |
От СНиПа |
От плана |
По норме |
По плану |
Фактически |
||||
Жилой дом |
8980 |
Июнь 2000г. |
Май 2001г |
Апрель 2001г |
12 |
11 |
10 |
-2 |
-1 |
748 |
816 |
898 |
|
Цех №1 завода |
5200 |
Август 1999 |
Февраль 2001г |
Июнь 2001г |
16 |
18 |
22 |
6 |
4 |
325 |
289 |
236 |
|
Цех №2 завода |
4800 |
Апрель 1999г |
Май 2001г |
Март 2001г |
24 |
25 |
23 |
-1 |
-2 |
200 |
192 |
209 |
Из приведенных данных видно, что жилой дом был сдан на 1 месяц раньше плана и на 2 месяца раньше нормы по СНиПу. Продолжительность строительства цеха №1 была увеличена на 4 месяца по сравнению с планом и на 6 месяцев по сравнению со СНиПом. Причем планом уже было предусмотрено увеличение продолжительности строительства на 2 месяца по сравнению со СНиПом, что говорит о недостатках в планировании. Продолжительность строительства цеха №2 была снижена на 2 месяца по сравнению с планом и на 1 месяц по сравнению со СНиПом. В этом случае планом также было предусмотрено увеличение продолжительности строительства по сравнению со СНиПом.
Задача 42. Определить экономический эффект от сокращения объема незавершенного строительства по объекту №1 и ущерб от нарушения норм продолжительности строительства по объекту №2. Сделать выводы.
Данные: Нормативная продолжительность строительства объекта №1 1,5 года (6 кварталов); сметная стоимость 4,4 млн. руб.; фактически объект построен за 1 год (4 квартала).
Нормативная продолжительность строительства объекта №2 2 года (8 кварталов); сметная стоимость 5,6 млн. руб.; фактически объект построен за 2,5 год (10 кварталов).
Ен = 0,12
Показатель |
Квартал |
|||||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
|
Объект №1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капитальные затраты по норме, млн. руб. |
0.7 |
0.7 |
0.7 |
0.7 |
0.7 |
0.7 |
- |
- |
- |
- |
Капитальные затраты фактически, млн. руб. |
0.9 |
1.3 |
1.2 |
1.1 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Объект №2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капитальные затраты по норме, млн. руб. |
0.7 |
0.7 |
0.7 |
0.7 |
0.7 |
0.7 |
0.7 |
0.7 |
- |
- |
Капитальные затраты фактически, млн. руб. |
0.5 |
0.6 |
0.4 |
0.5 |
0.6 |
0.3 |
0.7 |
0.7 |
0.7 |
0.7 |
По объекту №1: Величина эффекта рассчитывается по дополнительной прибыли, получаемой за период досрочного ввода:
Эв = Пр * (Тн – Тф) = 0.528*(1.5-1) = 0.264 млн. руб.
Эв – величина эффекта заказчика, руб.;
Пр – среднегодовая прибыль за период долгосрочного ввода в действие, руб.;
Тн и Тф – соответственно нормативная и фактическая продолжительность строительства, лет.
Прибыль можно определить усреднено по формуле:
Пр = Ен * Ф =0.12*4.4 = 0.528 млн. руб.
Пр – размер прибыли, руб.;
Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений для отрасли;
Ф – стоимость производственных фондов, досрочно введенных в действие, руб.
Таким образом, в случае досрочного ввода в действие объекта №1 производственного назначения экономический эффект у заказчика будет равен 264 тыс. руб.
Объемы работ по объекту №1 фактически осваивались неравномерно.
По объекту №2: Величина экономического ущерба рассчитывается по величине прибыли, которую не получат за период прироста продолжительности строительства:
У = Пр * (Тф – Тн) = 0.672*(2.5-2) = 0.336 млн. руб..
Прибыль можно определить усреднено по формуле:
Пр = Ен * Ф =0.12*5.6 = 0.672 млн. руб.
Таким образом, в случае увеличения срока строительства по объекту №2 экономический ущерб заказчика составит 336 тыс. руб.
Объемы работ по объекту №2 фактически осваивались неравномерно.
Задача 43. Определить экономический эффект у заказчика от досрочного ввода в действие объекта производственного назначения. Сделать выводы.
Данные:
Нормативная продолжительность объекта производственного назначения 30 месяцев, фактически объект введен в действие за 26 месяцев. Стоимость производственных фондов, досрочно введенных в действие, 8670 тыс. руб. Ен = 0,14.
Решение:
Величина эффекта рассчитывается по дополнительной прибыли, получаемой за период досрочного ввода:
Эв = Пр * (Тн – Тф) = 1213.8*(30-24)/12 = 606.9 тыс. руб.
Эв – величина эффекта заказчика, руб.;
Пр – среднегодовая прибыль за период долгосрочного ввода в действие, руб.;
Тн и Тф – соответственно нормативная и фактическая продолжительность строительства, лет.
Прибыль можно определить усреднено по формуле:
Пр = Ен * Ф =0.14*8670 = 1213.8
Пр – размер прибыли, руб.;
Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений для отрасли;
Ф – стоимость производственных фондов, досрочно введенных в действие, руб.
Таким образом, в случае досрочного ввода в действие объекта производственного назначения экономический эффект у заказчика будет равен 606.9 тыс. руб.