Анализ выполнения плана работ

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год		Отклонения факта
		План	Факт		От пред. года		От плана
					Т.р.	%	Т.р.	%
1. Подрядные работы по объектам, предусмотренным планом	6000	6300	6800		800	13.3	500	7.9
2. в т.ч. по ген. договорам	2800	2500	2150		-650	-23.2	-350	-14
- по прямым договорам	3200	3800	4650		1450	45.3	850	22
3. Выполнение подрядных работ: - собственными силами	3000	3300	3800		800	26.6	500	15
- привлеченными организациями	3000	3000	3000		0	0	0	0

Из приведенных данных видно, что произошло увеличение общего объема подрядных работ строительной организации, т.е. по сравнению с предыдущим годом увеличение составило 800 тыс.руб., или 13.3%, а план оказался перевыполнен на 500 тыс.руб., или 7.9%. Это говорит о росте заказов и увеличении темпов производства работ.

Рассмотрим изменение подрядных работ по двум группам:

1. Изменение объемов по договорам.

- по генеральным договорам с застройщиками произошло снижение подрядных работ по отношению к предыдущему году на 650 тыс.руб., или на 23.2%, а невыполнение плана составило350 тыс.руб., или 14%;

- по прямым договорам с застройщиками наоборот произошло увеличение объемов подрядных работ по отношению к предыдущему году на 1450 тыс.руб., или на 45.3%%, а план оказался перевыполнен на 850 тыс.руб., или 22%.

Таким образом, наибольшее влияние имели прямые договора с застройщиками, что говорит о высокой степени ответственности перед заказчиками по прямым договорам.

2. Изменение объемов работ по привлеченным силам:

- по субподряду изменений не произошло и по сравнению с предыдущим годом и план выполнен на 100%;

- объем работ, выполненный собственными силами, возрос по отношению к предыдущему году на 800 тыс. руб. (на 26.6%), а план перевыполнен на 500 тыс. руб., что составило 15%.

Таким образом, по этой группе рост объемов произошел только за счет собственных резервов (за счет наилучшего использования трудовых, материальных и технических ресурсов) на объектах разных заказчиков.

Задача 16. Проанализировать выполнение объема СМР по пусковым объектам.

№ объекта	Отклонения
	Всего от плана		По кварталам
			1			2			3			4
	т.р	%		т.р	%		т.р	%		т.р	%		т.р	%
1	250	6		230	17		420	28		-400	-28.5		0	0
2	-200	-6.5		-30	-5.1		285	40.7		-60	-6.7		-395	-39.5
3	200	10		160	20		210	40.3		250			-420	-61.7
4	0	0		160	13.3		-250	-8.9		-840			940
Итого	250	1.7		520	13.2		665	12		-1060	-26.6		125	7.9

Из приведенных данных видно, что план выполнения работ за отчетный год оказался перевыполнен в целом на 250 тыс.руб. (на 1.7%). Рассмотрим конкретно по каждому объекту:

- план по 4-му объекту был выполнен на 100% и оказался готов к сдаче в отчетном году;

- план по1-му объекту оказался перевыполнен на 250 тыс. руб., или на 6%, что может говорить либо об удорожании работ, либо планом не было предусмотрено окончание работ в отчетном периоде и предполагалось наличие задела на следующий год;

- по 3-му объекту план также перевыполнен (уже на 200 тыс. руб.)

- по 2-му объекту план оказался недовыполнен на 6.5%, что говорит о возникновении задела на следующий год 200тыс. руб.

Можно также проследить выполнение работ по кварталам:

- по 1-му объекту видно, что он был сдан в назначенный срок. Работы велись интенсивно в первые 2 квартала, что позволило перевыполнить план соответственно на 17% и 28%. В 3-ем квартале темп работ был резко снижен, но объект был сдан вовремя. Быстрый темп работ может быть объяснен применением прогрессивных технологий, что вызвало увеличение затрат на 6%;

- по 2-му объекту заметен слишком низкий темп работ в 1-м, 3-м и 4-м кварталах ниже плана соответственно на 5.1%, 60% и 39.5%. Попытка ускорить темп работ во 2-м квартале результата не принесла и на следующий год оставлен задел. Возможно, это говорит о затруднениях в поставке материалов на этот объект со склада или от поставщиков в связи с его удаленностью, или же о нехватке персонала, в т.ч. соответствующей квалификации;

- ведение работ по 3-му объекту почти аналогично 1-му, т.е. в первые 2 квартала держался высокий темп с перевыполнением плана соответственно на 20% и 40.3%. На 3-й квартал было решено приостановить работы, но они все-таки велись, что позволило в 4-м квартале объемы производства работ снизить.

- план по 4-му объекту оказался выполнен на 100%, несмотря на низкий темп работ во 2-м и 3-м кварталах. Перевыполнение плана в 1-м и 4-м кварталах позволило вовремя закончить работы.

Такие скачки темпов производства работ говорят о сильной неритмичности производства в течение отчетного года, о неравномерном распределении трудовых, материальных, технических и финансовых ресурсов по объектам в 1-м, 2-м, 3-м и 4-м кварталах.

Задача 17. Проанализировать выполнение плана работ. Сделать выводы.

Квартал	Объем СМР, тыс.р.		В % к годовому объему СМР		Абс.откл-е месячных объемов от среднеквартальных
	план	факт	план	факт	план	факт
1	5400	5200	27	27,2	2	2,2
2	5300	5100	26,5	26,7	1,5	1,7
3	5980	5250	29,9	27,5	4,9	2,5
4	3300	3560	16,6	18,6	8,4	6,4
	19980	19110	100	100	16,8	12,8

Из данных можно вывести, что среднеквартальный объем по плану составил 4995тыс.р (19980/4=4995тыс.р), фактический же несколько ниже и равен 4777,5тыс.р.

Коэффициент равномерности по плану составил 0,832 ((100-16,8)/100=0,832).

По факту = 0,872. Это говорит о неравномерности производства, которая была заложена еще в плане, поскольку коэффициент равномерности оказался отличен от 1.

Фактически он немного приблизился к единице, но равномерным производство все равно не стало.

Коэффициент ритмичности составил 1,048, он также отличен от 1, что подтверждает неравномерность производства.

Коэффициенты аритмичности указывают на попытку по факту выровнять объемы производства – произошло уменьшение коэффициента с 16,8 до 12,8.

Кроме этого на неравномерность производства указывают и вспомогательные показатели:

- частота отклонений – отклонения наблюдаются по всем 4 объектам;

- размах отклонений или амплитуда колебаний составила 1640тыс.р.(5200-3560=1640) или 8,6% (27,2%-18,6%)

Задача 18. Определить влияние трудовых факторов (изменение численности рабочих, изменение производительности труда, изменение количества отработанных дней в году), наличие и использование основных фондов (изменение числа строительных машин, производительности машин) и основных строительных материалов (изменение количества потребления строительных материалов, изменение расходов строительных материалов) на объем СМР.

Показатели	По плану	По отчету	Отклонение от плана
Объем СМР собственными силами, тыс.р.	5500	6200	700
Среднесписочная численность рабочих, чел.	102	110	8
Среднесписочная численность машин	18	17	-1
Количество потребляемых СМР материалов, тыс.р.	1800	1900	100
Общее количество отработанных дней в году, дни	280	300	20
Среднегодовая выработка на 1 рабочего, тыс.р/чел	53,922	56,364	2,442
Среднедневная выработка на 1 рабочего. р/чел	193	188	-5
Средняя выработка 1 машины	305,556	364,705	59,149
Расход материалов на 1000р СМР,р/тыс.р.	306	326	20

Общее перевыполнение плана составило 700 тыс.р. или 12,7%. На это перевыполнение оказали влияние 3 группы факторов:

Изменение численности и производительности труда:

• Увеличение численности на 8 человек способно увеличить объем СМР на 431,38 тыс.р. (+8*53,922=431,38тыс.р.)

• Увеличение производительности труда на 2,442 тыс.р. способно увеличить объем СМР на 268,62тыс.р.(+2,444*110=268,62тыс.р.)

Итого: 431,38+268,62=700тыс.р. Наиболее значительную роль сыграет увеличение численности, следствием которого станет увеличение производительности труда.

• Увеличение среднегодовой выработки одного рабочего на сумму 2,442тыс.р/чел произошло за счет уменьшения среднедневной производительности на 5тыс.р./чел. и увеличения числа отработанных дней в году на 20дн./чел. :

Количество отработанных дней увеличило среднегодовую производительность на :20дн*110чел*0,188=413,6 тыс.р.

Уменьшение среднедневной выработки уменьшило среднегодовую производительность на: 110чел*300*(-0,005)тыс.р.=-165тыс.р. Отсюда, наибольшее влияние на среднегодовую производительность оказало увеличение числа отработанных дней в году на одного рабочего.

Наличие и использование основных фондов:

• уменьшение числа строительных машин способно уменьшить объем СМР на 305,556тыс.р.(-1*305,556=-305,556тыс.р.)

• увеличение производительности строительных машин способно увеличить объем СМР на 1005,556 тыс.р. (+59,149*17=1005,556тыс.р.)

ИТОГО: 1005,556-305,556=700тыс.р.Здесь формирующим фактором оказывается увеличение производительности машин.

Расход материалов:

• изменение количества потребляемых материалов имеет следующий эффект (1900–1800)*1000/306 = +326 тыс.р.

• изменение расходов строительных материалов даст следующий эффект:

20*6200=124000; 124000/306=+405 тыс.р.ИТОГО:326+405=731тыс.р.

Каждая из этих групп факторов имеет влияние на объем СМР в определенной взаимосвязи и взаимозависимости.

Задача 19. Определить экономический эффект от сокращения объема незавершенного строительства. Сделать выводы.

Данные: Нормативная продолжительность строительства объекта 1,5 года (6 кварталов); сметная стоимость 4,2 млн. руб.; фактически объект построен за 1 год (4 квартала), Ен = 0,1

Показатель
	Квартал
	I	II	III	IV	V	VI
Капитальные затраты по норме, тыс. руб.	700	700	700	700	700	700
Капитальные затраты фактически, тыс. руб.	800	1000	1000	1400	-	-

Величина эффекта рассчитывается по дополнительной прибыли, получаемой за период досрочного ввода:

Эв = Пр * (Тн – Тф) = 0,42*(1,5-1) = 0,21млн. руб.

Эв – величина эффекта заказчика, руб.;

Пр – среднегодовая прибыль за период долгосрочного ввода в действие, руб.;

Тн и Тф – соответственно нормативная и фактическая продолжительность строительства, лет.

Прибыль можно определить усреднено по формуле:

Пр = Ен * Ф =0,1*4,2 = 0,42 млн. руб.

Пр – размер прибыли, руб.;

Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений для отрасли;

Ф – стоимость производственных фондов, досрочно введенных в действие, руб.

Таким образом, в случае досрочного ввода в действие объекта производственного назначения экономический эффект у заказчика будет равен 210 тыс. руб.

Задача 20. Определить экономический ущерб от нарушения норм продолжительности строительства. Сделать выводы.

Данные:

• нормативная продолжительность строительства объекта 1,0 год (4 квартала);

• сметная стоимость 1,2 млн. руб.;

• фактически объект построен за 1,5 года (6 кварталов).

• Ен = 0,1

Показатель	Квартал
	I	II	III	IV	V	VI
Капитальные затраты по норме, тыс. руб.	300	300	300	300	-	-
Капитальные затраты фактически, тыс. руб.	200	200	200	200	200	200

Решение:

Экономическая оценка отклонений фактической продолжительности строительства от нормативной определяется исходя из величины отвлеченных или «замороженных» средств и того эффекта, который мог бы быть получен при условии их производительного использования.

Экономический эффект от сокращения незавершенного строительства определяется по формуле:

Эн = 0,5 * Ен * К *(Тн –Тф)

Эн – экономический эффект от сокращения незавершенного строительства;

0,5 – коэффициент нарастания затрат при равномерном финансировании;

Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений;

К – объем капитальных вложений на строительство объектов, руб.;

Тн и Тф – соответственно нормативная и фактическая продолжительность строительства, лет.

При долгосрочном вводе в действие объектов производственного назначения определяется единовременный эффект в сфере эксплуатации от функционирования объектов за период досрочного ввода. Величина эффекта реализуется у заказчика и рассчитывается по дополнительной прибыли, получаемой за период досрочного ввода.

Эв = Пр * (Тн – Тф)

Эв – величина эффекта заказчика, руб.;

Пр – среднегодовая прибыль за период долгосрочного ввода в действие, руб.;

Тн и Тф – соответственно нормативная и фактическая продолжительность строительства, лет.

Если в проекте отсутствуют данные, необходимые для расчета прибыли, ее можно определить усреднено по формуле:

Пр = Ен * Ф

Пр – размер прибыли, руб.;

Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений для отрасли;

Ф – стоимость производственных фондов, досрочно введенных в действие, руб.

Ущерб определяется по формуле:

Эуш = Ен * (Кф * Тф - Кн * Тн)

Кф, Кн – средний объем отвлечения средств в незавершенное строительство фактически и по нормам; руб.;

Тф, Тн – сроки отвлечения средств соответственно фактически и по норме, лет.

Отсюда:

1) Прибыль можно определить усреднено по формуле:

Пр = Ен * Ф =0,1*1,2 = 0,12 млн. руб.

2) Величина экономического ущерба рассчитывается по величине прибыли, которую не получат за период прироста продолжительности строительства:

У = Пр * (Тф – Тн) = 0,12 *(1,5 -1,0) = 0,06 млн. руб..

Таким образом, в случае увеличения срока строительства по объекту экономический ущерб заказчика составит 60 тыс. руб.

Объемы работ по объекту фактически осваивались неравномерно.