- •1. Методологические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности
- •1.1. Системный подход к хозяйственной деятельности
- •1.2.Метод анализа
- •Решение типовых задач
- •Группировка рабочих по уровню заработной платы
- •Группировка каменщиков по уровню выполнения норм выработки
- •Анализ среднегодовой производительности
- •Анализ влияния прибыли, суммы основного и оборотного капитала на рентабельность
- •Анализ фондоотдачи основных фондов
- •Анализ рентабельности фондов
- •Исходные данные
- •Определение зависимости между фондовооруженностью и производительностью труда
- •2. Анализ выполнения программы подрядных работ
- •2.1. Основные задачи анализа и источники информации
- •2.2. Анализ выполнения плана по объему подрядных работ
- •2.3. Анализ факторов, влияющих на объем смр
- •2.4. Анализ выполнения плана смр по пусковым объектам и исполнителям работ
- •2.5. Анализ специализации выполнении смр
- •2.6. Анализ ритмичности работы строительно-монтажной организации
- •2.7. Анализ качества проектных решений и качества строительства
- •Решение типовых задач
- •Анализ выполнения плана работ
- •3.Анализ использования трудовых ресурсов
- •3.1. Задачи анализа и источники информации
- •3.2. Анализ численности, состава и обеспеченности кадрами
- •3.3. Анализ показателей движения и постоянства кадров. Анализ социально-квалификационной структуры кадров и уровня общеобразовательной подготовки работников
- •3.4. Анализ условий труда и охраны здоровья работников. Анализ социально-культурных и жилищно-бытовых условий работы
- •3.5. Анализ производительности труда
- •3.6. Анализ использования рабочего времени
- •3.7. Анализ фонда заработной платы по составу и категориям персонала
- •3.8. Оценка соотношения темпов производительности труда и средней заработной платы. Анализ социальной защиты работников
- •Решение типовых задач
- •Использование рабочего времени.
- •Затраты времени
- •Анализ производительности труда
- •Анализ обеспеченности строительной организации рабочими
- •Использование рабочего времени
- •Анализ соотношения темпов роста производительности труда и фонда заработной платы
- •Анализ обеспеченности строительной организации рабочими
- •Использование рабочего времени, чел.-дн.
- •Затраты времени
- •4. Анализ выполнения плана ввода в действие мощностей и основных фондов
- •Решение типовых задач
- •5. Анализ состояния и использования основных средств
- •5.1.Основные задачи анализа
- •5.2. Анализ состава, динамики и технического состояния основных производственных фондов
- •5.3. Анализ обеспеченности строительного производства машинами
- •5. 4. Анализ уровня механизации строительно-монтажных работ
- •5.5. Анализ использования парка строительных машин по времени и мощности
- •5.6. Анализ работы и использование автомобильного транспорта
- •5.6. Анализ обобщающих показателей эффективности использования основных фондов
- •Решение типовых задач
- •Анализ эффективности использования основных фондов
- •Анализ экстенсивности использования одноковшовых экскаваторов с вместимостью ковша 1,2 м3
- •Анализ динамики основных фондов
- •Анализ состава и структуры основных фондов
- •Анализ обеспеченности строительного производства машинами
- •Анализ уровня механизации
- •Анализ эффективности использования основных фондов
- •Анализ работы и использования автомобильного транспорта
- •Анализ экстенсивности использования одноковшовых экскаваторов с вместимостью ковша 1,2 м3
- •Анализ выработки строительных машин
- •Анализ использования строительных машин по времени
- •Анализ простоев строительных машин
- •Анализ эффективности использования основных производственных фондов по показателю фондоотдача
- •6. Анализ использования капитальных вложений
- •Решение типовых задач
- •7. Анализ результатов технического развития предприятия в строительстве
- •Решение типовых задач
- •8. Анализ использования материальных ресурсов и состояние их запасов
- •8.1. Задачи и источники анализа
- •8.2. Анализ обеспеченности строительной организации материальными ресурсами
- •8.3 Анализ комплектности поставок
- •8.4. Анализ производственных запасов
- •8. 5. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •Решение типовых задач
- •9. Анализ себестоимости строительной продукции
- •9. 1. Задачи анализа себестоимости смр
- •9.2. Анализ выполнения плана по предельному уровню затрат на 1 рубль смр
- •9. 3. Анализ себестоимости по видам работ
- •9.4. Анализ себестоимости по статьям затрат
- •9.5. Анализ затрат по экономическим элементам
- •9.6. Обобщение результатов анализа себестоимости
- •Решение типовых задач
- •Анализ себестоимости по видам работ
- •Анализ себестоимости по элементам затрат
- •Анализ себестоимости смр по статьям затрат
- •Анализ статьи «Материалы»
- •Анализ влияния на себестоимость изменения цен на материалы и норм их расхода
- •Анализ статьи «Расходы на оплату труда рабочих»
- •Анализ влияния трудоемкости и уровня оплаты труда на себестоимость
- •Анализ статьи «Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов»
- •Анализ статьи «Накладные расходы»
- •Анализ себестоимости смр по статьям затрат
- •10.Анализ экономических результатов
- •Решение типовых задач
- •3 Вариант
- •11.Анализ финансового состояния предприятия в строительстве
- •Решение типовых задач
- •Данные для выполнения задания, тыс. Руб.
- •Отчетный баланс в агрегированном виде.
- •Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса
- •Группировка статей баланса для оценки ликвидности баланса
- •Отчетный баланс в агрегированном виде
- •Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса
Затраты времени
Показатели |
Использование календарного времени в % к календарному фонду времени за год (чел. – дн.) |
||
За предыдущий год |
За отчётный год |
||
По плану |
По отчёту |
||
Выходные и праздничные дни к календарному фонду |
|
|
|
Планируемые не выходы на работу |
|
|
|
Не планируемые потери рабочего времени |
|
- |
|
В т.ч. |
|
|
|
Прогулы |
|
- |
|
Простои целодневные |
|
- |
|
Производительно используемое рабочее время |
|
|
|
Выводы:
Из приведённых данных следует, что эффективность использования рабочего времени по сравнению с планом составляет 99,1 % (229 / 231 * 100), а в сравнении с предыдущим годом 100,4 % (229 / 228 * 100). Это свидетельствует о наличии сверхплановых потерь рабочего времени, составляющих в среднем 3 дня на одного рабочего и 606 (3 * 202) чел. – дн. на их общую численность.
Удельный вес неплановых потерь рабочего времени составил 0,8 % к календарному фонду и увеличился в сравнении с прошлым годом на 0,3 %.
Неиспользуемое календарное время – 37,3 % против 36,7 %, предусмотренных планом, или на 0,6 % больше.
В анализ неиспользованного рабочего времени включают изучение планируемых и не планируемых его потерь план предусматривает потери рабочего времени согласно трудовому законодательству. Все они, а также и не планируемые прогулы, простои и прочие невыходы относятся к целодневным.
Таким образом, целодневными потерями рабочего времени считаются дни неявки на работу, а также и дни явки, в течение которых рабочие не работали. Все эти потери группируют по причинам и показывают в ф N 3 – T за полугодие и год в целом.
Анализ использования рабочего времени заканчивается обобщением потерь рабочего времени и подсчётом снижения выполнения плана СМР за счёт наличия потерь рабочего времени.
4. Анализ выполнения плана ввода в действие мощностей и основных фондов
Ввод в действие основных фондов и производственных мощностей является важнейшим оценочным показателем деятельности строительной организации и застройщика.
В процессе анализа введенные в действие объекты группируются как по назначению (объекты промышленного строительства, жилые объекты, школы и т.д.), так и по срокам и очередности их выполнения.
Степень выполнения плана ввода в действие основных фондов и производственных мощностей определяется путем сравнения отчетных данных с плановыми в стоимостных и натуральных единицах измерения.
Анализ выполнения плана ввода в действие основных фондов и производственных мощностей обязательно должен производиться в сопоставлении с показателями объема капитальных вложений. В процессе анализа необходимо особо выявить факты отставания выполнения плана ввода объектов от плана капитальных вложений. По результатам анализа составляются выводы, в которых отражаются выявленные недостатки, а также намечаются пути устранения причин их возникновения. Далее производится анализ продолжительности строительства объектов. Данный анализ позволяет выявить значительные резервы времени и ресурсов.
В процессе анализа соблюдения сроков строительства сравниваются фактическая, плановая и нормативная продолжительность, а так же фактически сложившаяся продолжительность в предыдущие отчетные периоды по аналогичным объектам и мощностям.
На продолжительность строительства влияет множество факторов, зависящих от деятельности проектировщиков, поставщиков ресурсов, строительных организаций и заказчика.
При анализе деятельности застройщика производится определение уровня готовности строительства и анализ освоения сметы. На основании этого анализа выявляется, обеспечивает ли ход выполнения плана капитальных работ своевременный ввод в действие отдельных объектов. В процессе анализа могут быть выявлены: нарушения сметной дисциплины, превышения объема работ или изменение их состава по сравнению с предусмотренным проектом и сметой. В этом случае даже при выполнении работ по пусковым объектам в запланированном объеме они всё же не будут вовремя введены в строй.
Составляя общий объем работ, выполненных по тому или иному объекту, со сметой, можно определить степень его готовности.
Соотношение показателей объёма капитальных вложений и ввода в действие основных фондов в разные годы может быть различным. Если капитальные вложения больше стоимости введённых основных фондов, то основная сумма этого превышения представляет собой стоимость незавершённого строительства. В процессе анализа незавершённого строительства устанавливается степень освоения сметы, изыскиваются резервы снижения объёмов незавершённого строительства. При анализе сначала устанавливается отдельно объём незавершённого строительства в целом по объектам производственного и непроизводственного назначения.
Далее определяется объём незавершённого строительства по каждому объекту, устанавливается степень готовности каждого объекта путём сравнения даты начала работ и их продолжительности с плановыми сроками. Затем выделяются объекты, строительство которых в отчётном году не производится, устанавливается причина их консервации и сроки, а также определяются объекты, находящиеся в эксплуатации, но числящиеся в незавершённом строительстве, так как на них отсутствует акт приемки.
Далее тщательно проверяются причины не выполнения работ по тем объектам, которые включены в план. В результате анализа должны быть выявлены причины появления бросовых работ и законность списания затрат.
Экономическая оценка отклонений фактической продолжительности строительства от нормативной определяется исходя из величины отвлеченных или «замороженных» средств и того эффекта, который мог бы быть получен при условии их производительного использования.
Экономический эффект от сокращения незавершенного строительства определяется по формуле:
Эн = 0,5 * Ен * К *(Тн –Тф)
Эн – экономический эффект от сокращения незавершенного строительства;
0,5 – коэффициент нарастания затрат при равномерном финансировании;
Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений;
К – объем капитальных вложений на строительство объектов, руб.;
Тн и Тф – соответственно нормативная и фактическая продолжительность строительства, лет.
При долгосрочном вводе в действие объектов производственного назначения определяется единовременный эффект в сфере эксплуатации от функционирования объектов за период досрочного ввода. Величина эффекта реализуется у заказчика и рассчитывается по дополнительной прибыли, получаемой за период досрочного ввода.
Эв = Пр * (Тн – Тф)
Эв – величина эффекта заказчика, руб.;
Пр – среднегодовая прибыль за период долгосрочного ввода в действие, руб.;
Тн и Тф – соответственно нормативная и фактическая продолжительность строительства, лет.
Если в проекте отсутствуют данные, необходимые для расчета прибыли, ее можно определить усреднено по формуле:
Пр = Ен * Ф
Пр – размер прибыли, руб.;
Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений для отрасли;
Ф – стоимость производственных фондов, досрочно введенных в действие, руб.
Ущерб определяется по формуле:
Эуш = Ен * (Кф * Тф - Кн * Тн)
Кф, Кн – средний объем отвлечения средств в незавершенное строительство фактически и по нормам; руб.;
Тф, Тн – сроки отвлечения средств соответственно фактически и по норме, лет.
При сокращении продолжительности строительства по сравнению с нормативной можно рассчитать экономию:
Ээк = Ен * (Кн * Тн - Кф * Тф)
Кн, Кф – средний объем отвлечения средств в незавершенное производство по нормам и фактически, который определяется:
К = |
(К1 + К2 + К3 + … + Кп/2 |
n |
К1, К2, К3 …,Кп – объем незавершенного строительства к концу каждого периода (нарастающим итогом);
n – число периодов строительства (кварталов, месяцев).