- •1. Методологические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности
- •1.1. Системный подход к хозяйственной деятельности
- •1.2.Метод анализа
- •Решение типовых задач
- •Группировка рабочих по уровню заработной платы
- •Группировка каменщиков по уровню выполнения норм выработки
- •Анализ среднегодовой производительности
- •Анализ влияния прибыли, суммы основного и оборотного капитала на рентабельность
- •Анализ фондоотдачи основных фондов
- •Анализ рентабельности фондов
- •Исходные данные
- •Определение зависимости между фондовооруженностью и производительностью труда
- •2. Анализ выполнения программы подрядных работ
- •2.1. Основные задачи анализа и источники информации
- •2.2. Анализ выполнения плана по объему подрядных работ
- •2.3. Анализ факторов, влияющих на объем смр
- •2.4. Анализ выполнения плана смр по пусковым объектам и исполнителям работ
- •2.5. Анализ специализации выполнении смр
- •2.6. Анализ ритмичности работы строительно-монтажной организации
- •2.7. Анализ качества проектных решений и качества строительства
- •Решение типовых задач
- •Анализ выполнения плана работ
- •3.Анализ использования трудовых ресурсов
- •3.1. Задачи анализа и источники информации
- •3.2. Анализ численности, состава и обеспеченности кадрами
- •3.3. Анализ показателей движения и постоянства кадров. Анализ социально-квалификационной структуры кадров и уровня общеобразовательной подготовки работников
- •3.4. Анализ условий труда и охраны здоровья работников. Анализ социально-культурных и жилищно-бытовых условий работы
- •3.5. Анализ производительности труда
- •3.6. Анализ использования рабочего времени
- •3.7. Анализ фонда заработной платы по составу и категориям персонала
- •3.8. Оценка соотношения темпов производительности труда и средней заработной платы. Анализ социальной защиты работников
- •Решение типовых задач
- •Использование рабочего времени.
- •Затраты времени
- •Анализ производительности труда
- •Анализ обеспеченности строительной организации рабочими
- •Использование рабочего времени
- •Анализ соотношения темпов роста производительности труда и фонда заработной платы
- •Анализ обеспеченности строительной организации рабочими
- •Использование рабочего времени, чел.-дн.
- •Затраты времени
- •4. Анализ выполнения плана ввода в действие мощностей и основных фондов
- •Решение типовых задач
- •5. Анализ состояния и использования основных средств
- •5.1.Основные задачи анализа
- •5.2. Анализ состава, динамики и технического состояния основных производственных фондов
- •5.3. Анализ обеспеченности строительного производства машинами
- •5. 4. Анализ уровня механизации строительно-монтажных работ
- •5.5. Анализ использования парка строительных машин по времени и мощности
- •5.6. Анализ работы и использование автомобильного транспорта
- •5.6. Анализ обобщающих показателей эффективности использования основных фондов
- •Решение типовых задач
- •Анализ эффективности использования основных фондов
- •Анализ экстенсивности использования одноковшовых экскаваторов с вместимостью ковша 1,2 м3
- •Анализ динамики основных фондов
- •Анализ состава и структуры основных фондов
- •Анализ обеспеченности строительного производства машинами
- •Анализ уровня механизации
- •Анализ эффективности использования основных фондов
- •Анализ работы и использования автомобильного транспорта
- •Анализ экстенсивности использования одноковшовых экскаваторов с вместимостью ковша 1,2 м3
- •Анализ выработки строительных машин
- •Анализ использования строительных машин по времени
- •Анализ простоев строительных машин
- •Анализ эффективности использования основных производственных фондов по показателю фондоотдача
- •6. Анализ использования капитальных вложений
- •Решение типовых задач
- •7. Анализ результатов технического развития предприятия в строительстве
- •Решение типовых задач
- •8. Анализ использования материальных ресурсов и состояние их запасов
- •8.1. Задачи и источники анализа
- •8.2. Анализ обеспеченности строительной организации материальными ресурсами
- •8.3 Анализ комплектности поставок
- •8.4. Анализ производственных запасов
- •8. 5. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •Решение типовых задач
- •9. Анализ себестоимости строительной продукции
- •9. 1. Задачи анализа себестоимости смр
- •9.2. Анализ выполнения плана по предельному уровню затрат на 1 рубль смр
- •9. 3. Анализ себестоимости по видам работ
- •9.4. Анализ себестоимости по статьям затрат
- •9.5. Анализ затрат по экономическим элементам
- •9.6. Обобщение результатов анализа себестоимости
- •Решение типовых задач
- •Анализ себестоимости по видам работ
- •Анализ себестоимости по элементам затрат
- •Анализ себестоимости смр по статьям затрат
- •Анализ статьи «Материалы»
- •Анализ влияния на себестоимость изменения цен на материалы и норм их расхода
- •Анализ статьи «Расходы на оплату труда рабочих»
- •Анализ влияния трудоемкости и уровня оплаты труда на себестоимость
- •Анализ статьи «Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов»
- •Анализ статьи «Накладные расходы»
- •Анализ себестоимости смр по статьям затрат
- •10.Анализ экономических результатов
- •Решение типовых задач
- •3 Вариант
- •11.Анализ финансового состояния предприятия в строительстве
- •Решение типовых задач
- •Данные для выполнения задания, тыс. Руб.
- •Отчетный баланс в агрегированном виде.
- •Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса
- •Группировка статей баланса для оценки ликвидности баланса
- •Отчетный баланс в агрегированном виде
- •Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса
Использование рабочего времени
Показатели |
Фактически за предыдущий год |
По плану |
По отчёту |
|||||
Сумма т.р. |
Уд. вес., % |
Сумма т.р. |
Уд. вес., % |
Сумма т.р. |
Уд. вес., % |
|||
Выплаты по сдельным расценкам |
5142 |
83,7 |
5478 |
84,8 |
5541 |
82,9 |
||
Премии сдельщикам |
88 |
1,4 |
100 |
1,5 |
96 |
1,4 |
||
Повременная оплата |
468 |
7,6 |
454 |
7 |
407 |
6,1 |
||
Премии повремёнщикам |
25 |
0,4 |
44 |
0,7 |
54 |
0,8 |
||
Доплаты за сверхурочные часы |
96 |
1,6 |
0 |
- |
97 |
1,4 |
||
Оплата простоев |
89 |
1,4 |
0 |
- |
76 |
1,1 |
||
Оплата основных и дополнительных отпусков |
172 |
2,8 |
312 |
4,8 |
317 |
4,7 |
||
Прочие виды ЗП |
62 |
1,1 |
75 |
1,2 |
90 |
1,6 |
||
Итого: |
6142 |
100 |
6463 |
100 |
6678 |
100 |
Приведённые данные показывают, что удельный вес отдельных выплат не соответствует плану. Так, выплаты по сдельным расценкам были ниже запланированных на 4 %, что оценивается отрицательно.
Следует отметить как серьёзный недостаток наличие доплат за работу в сверх урочное время 1,4 % и оплату простоев 1,1 %. Однако в сравнении с предыдущим годом удельный вес этих выплат снизился соответственно на 0,2 % и 0,3 %. Наличие непроизводительных выплат из фонда заработной платы влияет на себестоимость выполняемых СМР в сторону её увеличения. Поэтому резервом снижения себестоимости и экономии фонда заработной платы является ликвидация непроизводительных затрат.
Задача 32. Проанализировать соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы, используя ниже приведённые данные, рассчитать относительную экономию фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда. Сделать выводы.
Анализ соотношения темпов роста производительности труда и фонда заработной платы
Показатели |
План |
Факт |
Изменение, % |
1. Объем СМР, тыс.руб. |
14000 |
17777 |
126.98 |
2. Среднесписочная численность, чел. |
154 |
176 |
114.29 |
3. Среднегодовая выработка, тыс.руб./чел. |
90.91 |
101 |
111.10 |
4. Фонд заработной платы, тыс.руб. |
236 |
258 |
109.32 |
Из приведенных данных видно, что с ростом производительности труда на 10.1 тыс. руб./чел., или 11.1%, фонд оплаты труда увеличился на 22 тыс.руб., или на 9.32%. Таким образом, темпы роста заработной платы меньше темпов роста производительности труда на 16% (100% – 9.32 / 11.1 *100%), что соответствует экономическому закону.
Рассчитаем относительную экономию фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда. Предположим, что ФОТ увеличился пропорционально производительности труда, т.е. составил 262 тыс. руб. (236 * 101 / 90.91), соответственно экономия ФОТ составит 4 тыс. руб. (262 – 258).
Задача 33. Исходя из планового задания по повышению производительности труда, планового объема работ и достигнутой выработки на одного рабочего, определить общую экономию труда, которая должна быть получена в строительной организации. Определить возможное число высвободившихся рабочих.
Данные:
В планируемом 2002 году строительная организация должна выполнить объем СМР - 3328 тыс. руб., в том числе собственными силами 2978 тыс. руб. По данным 2001 года среднегодовая выработка на одного работника на строительно-монтажных работах и в подсобном производстве составила 16, 4 тыс. руб.
В 2002 году необходимо повысить производительность труда в организации на 6,2%. Планом предусматривается 234 рабочих дня для каждого рабочего в год. Численность административного и обслуживающего персонала в 2000 году и на 2001 год составляет 29 чел.
Показатели |
2001 |
2002 |
Объем СМР, всего тыс. руб. |
|
3328 |
Объем СМР собственными силами, тыс.р. |
|
2978 |
Среднегодовая выработка на 1 работника СМР и в подсобном производстве, тыс.р./чел. |
16,4 |
|
Повышение производительности труда |
|
+6,2% |
Общее количество отработанных дней в году каждым рабочим, дни |
|
234 |
Численность административного и обслуживающего персонала |
29 |
29 |
Решение:
Показатели |
2001 |
2002 |
Отклонение |
1.Объем СМР, всего тыс. руб. |
|
3328 |
|
2.Объем СМР собственными силами, тыс.р. |
2833,586 |
2978 |
+144,414 |
3.Среднесписочная численность работников, чел. стр. 2/стр.6 |
173 |
171 |
-2 |
4.Среднесписочная численность рабочих, чел. |
144 |
142 |
-2 |
5.Общее количество отработанных дней в году, дн. |
235 |
234 |
-1 |
6.Среднегодовая выработка на 1 работника СМР и в подсобном производстве, тыс.р./чел. |
16,4 |
17,417 |
+1,017 |
7.Среднегодовая выработка на 1 рабочего, тыс. р. /чел стр. 2/стр.4 |
19,678 |
20,972 |
+1,294 |
8.Среднедневная выработка на 1 рабочего, руб./чел |
83,74 |
89,62 |
+5,88 |
Повышение производительности труда на 6,2%: 16,4*106,2=17,417 тыс. руб.
Увеличение производительности труда на 1,017тыс.р. способно увеличить объем СМР на 100,31 тыс.р.(+1,017*142=144,414тыс.р.)
В результате табличного решения видно, что возможное число высвободившихся рабочих равно 2 чел.
Среднегодовая выработка у нас увеличилась на 1,294 тыс. руб. за счет увеличения среднедневной выработки на 5,23 руб. и уменьшения отработанных дней одним рабочим на 1 день.
Экономия живого труда составит 2 чел-дней.
Задача 34. Определить относительную обеспеченность строительной организации рабочими с учетом трудоемкости работ. Проанализировать влияние изменения численности рабочих на отклонение плана СМР.
Данные: Планируемая трудоемкость - 44776 чел.-дн. Фактическая трудоемкость - 46460 чел.-дн.
Фонд заработной платы:
по плану -196 тыс. руб. фактически - 204 тыс. руб.
Среднесписочная численность рабочих: по плану-103 фактически – 202.
Объем СМР: по плану - 3240 тыс. руб. фактически - 3330 тыс. руб.
Решение: