Анализ влияния прибыли, суммы основного и оборотного капитала на рентабельность

Показатели	Усл. обозн.	Пред. год	Отч. год	Отклонение
				Абс.	Отн.
1. Прибыль, тыс. руб.	П	900	1020	120	113.33
2. Среднегодовая стоимость основных средств производства, тыс. руб.	Ос	3300	3000	-300	90.91
3. Среднегодовая стоимость оборотных средств производства, тыс. руб.	Об	4300	4500	200	104.65
4. Рентабельность	Р	0.118	0.136	0.018	115.25

Рентабельность рассчитана по формуле

Из приведенных данных видно, что рентабельность отчетного года по сравнению с предыдущим увеличилась на 0.018, или на 15.25%. Прибыль в отчетном году возросла на 13.33% (120 тыс. руб.). На увеличение рентабельности повлияли экстенсивные и интенсивные факторы. Рассчитаем их влияние способов цепных подстановок:

1. Определим влияние изменения суммы основного капитала на рентабельность:

∆Рос = Русл1 – Рп 0.005=0.123-0.118

2. Определим влияние изменения суммы оборотного капитала на рентабельность:

∆Рос = Русл2 – Русл1 -0.003=0.120-0.123

3. Определим влияния интенсивного фактора (прибыли) на рентабельность:

∆Рос = Р2 – Русл2 0.016=0.136-0.120

Таким образом, на увеличение рентабельности на 15.25% большее влияние оказало увеличение прибыли с 900 до 1020 тыс. руб. Этот рост прибыли увеличил рентабельность на 0.016. Положительное влияние также оказало снижение суммы основных средств на 9.09%. Это увеличило рентабельность на 0.005. Второй экстенсивный фактор (сумма оборотных средств) оказал негативное влияние на уровень рентабельности, его увеличение с 4300 до 4500 тыс. руб. привело к снижению уровня рентабельности на 0.003.

Задача 8. Определить влияние на рентабельность капитала следующих факторов:

- прибыли на 1 руб. выручки,

- фондоотдачи основных фондов

- фондоотдачи нематериальных активов

- коэффициента оборачиваемости оборотных средств.

Сделать выводы.

Расчет влияния прибыли в объеме выручки, фондоотдачи основных фондов, показателя эффективности нематериальных активов и показателя эффективности использования оборотных средств на уровень рентабельности капитала

Показатели	Усл. обозн.	Пред. год	Отч. год	Отклонение
				Абс.	Отн.
1. Прибыль, тыс. руб.	П	1700	2000	300	117.65
2. Выручка от реализации строительной продукции, тыс. руб.	В	9800	10200	400	104.08
3. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	Ос	2200	2900	700	131.82
4. Сумма нематериальных активов, тыс. руб.	На	500	500	0	0
5. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	Об	5100	5800	700	113.73
6. Сумма капитала, тыс. руб. (3+4+5)	К	7800	9200	1400	117.95
7. Рентабельность капитала, %	Р	21.74	21.73	-0.01	99.95
8. Прибыль на 1 руб. выручки (1/2)	П/В	0.173	0.196	0.023	113.29
9. Фондоотдача основных фондов (2/3)	Фос	4.455	3.517	-0.938	78.95
10. Фондоотдача нематериальных активов (2/4)	Фна	19.6	20.4	0.8	104.08
11. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (2/5)	Коб	1.922	1.759	-0.163	91.52

Рентабельность капитала определим по формуле

Рассчитаем влияние экстенсивных и интенсивных факторов на уровень рентабельности:

1. Определим влияние прибыли на 1 руб. выручки на уровень рентабельности:

Русл1 – Р1 = ∆Рпв 24.25 – 21.74 = 2.51

2. Определим влияние фондоотдачи основных фондов на уровень рентабельности:

Русл2 – Русл1 = ∆Рфос 22.91 - 24.25 = -1.34

3. Определим влияние фондоотдачи нематериальных активов на уровень рентабельности:

Русл3 – Русл2 = ∆Рфна 22.96 - 22.91 = 0.05

4. Определим влияние коэффициента оборачиваемости оборотных средств на уровень рентабельности:

Р2 – Русл3 = ∆Ркоб 21.73 – 22.96 = -1.23

Таким образом, в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло снижение рентабельности капитала с 21.74% до 21.73%, т. е. на 0.01%. Снижению рентабельности способствовали уменьшение фондоотдачи основных фондов и снижение коэффициента оборачиваемости. Первый показатель, снизившись на 0.938, уменьшил уровень рентабельности на 1.34% (21.05%). Второй показатель, снизившись на 0.163 (8.48%), уменьшил уровень рентабельности на 1.23. Показатель прибыли на 1 руб. выручки в отчетном году возрос на 0.023, т.е. на 13.29% и способствовал увеличению рентабельности на 2.51%. Также рентабельность возросла на 0.05% за счет увеличения фондоотдачи нематериальных активов на 0.8, или 4.08%.

Задача 9. Определить влияние продолжительности рабочего дня, количества отработанных одним рабочим дней в году и среднечасовой продолжительности на среднегодовую выработку.

Показатели	Усл. обозн.	Пред. год	Отч. год	Отклонение
				абс	отн
1. Количество отработанных одним рабочим дней в году	N	240	230	-10	95.83
2. Продолжительность рабочего дня	t	7.5	8	0.5	106.67
3. Среднечасовая выработка	В	300	400	100	133.33
4. Среднегодовая производительность	П	540000	736000	196000	139.3

А) Способ цепных подстановок

1. Определим влияние количества отработанных одним рабочим дней в году на среднегодовую производительность:

П1 = N1 * t1 * В1 240 * 7.5 * 300 = 540000

Пусл1 = N2 * t1 * В1 230 * 7.5 * 300 = 517500

Пусл1 – П1 = ∆Пn 517500 – 540000 = -22500

2. Определим влияние продолжительности рабочего дня на среднегодовую производительность:

Пусл2 = N2 * t2 * В1 230 * 8 * 300 = 552000

Пусл2 – Пусл1 = ∆Пt 552000 – 517500 = 34500

3. Определим влияние среднечасовой выработки на среднегодовую производительность:

П2 = N2 * t2 * В2 230 * 8 * 400 = 736000

П2 – Пусл2 = ∆Пв 736000 - 552000 = 184000

Из приведенных данных видно, что среднегодовая производительность в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на 196000, т.е. на 39.3%. На это увеличение повлияли следующие факторы: количество отработанных одним рабочим дней в году, продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка (интенсивный фактор). Среднегодовая производительность снизилась за счет количества отработанных дней на 22500, а рост продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки увеличили среднегодовую производительность на 34500 и 184000 соответственно.

Б) Способ интегрирования

1. Определим влияние количества отработанных одним рабочим дней в году на среднегодовую производительность:

-10*7.5*300+(-10)*0.5*100/3 = -22666.7

2. Определим влияние продолжительности рабочего дня на среднегодовую производительность:

0.5*230*300 +(-10)*0.5*100/3 = 34333.3

3. Определим влияние среднечасовой выработки на среднегодовую производительность:

100*230*8+(-10)*0.5*100/3 = 183833.3

Задача 10. Проанализировать фондоотдачу. Рассчитать влияние на объем СМР фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных фондов способом цепных подстановок, разниц абсолютных, относительных величин, интегрирования, логарифмирования.