7. 10. 98. Лекция 6

Структура расходов КБ г. Москвы (в %)

Содержание	на 1.01.97	на 1.01.98
Процентные расходы:	38,4	33,2
%, уплаченные	34,5	29,1
%, уплаченные по счетам в инвалюте	3,9	4,1
2. Операционные расходы, в т.ч.:	33,6	32,0
уплаченная комиссия	2,2	2,2
расходы по операциям с ценными бумагами	18,7	13,2
расходы по операциям на валютном рынке	9,7	16,6
3. Расходы по обеспечению функционирования банка:	9,8	10,9
расходы на содержание работников	8,2	9,3
хоз. расходы по содержанию и эксплуатации зданий и сооружений	1,0	1,1
4. Прочие расходы:	21,2	23,9
почтовые и телеграфные	0,2	0,2
штрафы уплаченные	0,6	0,7
комиссия за прошедшие годы	0,1	0,2
прочие расходы и убытки	20,3	22,8
Итого	100	100

В американских КБ доля процентных расходов - 59,8 %, расходы на персонал примерно 15%. Хоз. расходы (на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений) - 4,9 %. Анализ расходов КБ предполагает группировку расходов статей бух. баланса. Группировка м.б. приближена к европейской:

1. процентные расходы;

2. непроцентные расходы;

Важно выявить динамику данных расходов, а также динамику расходов по элементам, выявить причины, которые вызвали рост или снижение банковских расходов (зависимые или независимые от банка). Это позволит выявить факторы, которые банк может устранить, или активизировать внешние факторы.

Показатели расходов:

1.

2. дополнительный

=

коэффициент

Следует обратить внимание на тренд - изменение этого показателя в сравнении с аналогичным показателем по доходам. Если непроцентные расходы по отношению к активам опережают доходы по отношению к активам, необходимо принимать дополнительные меры.

Способы оценки:

1. сопоставление темпов прироста доходов и расходов;

2. оценка факторов;

3. оценка роста доходов и расходов относительно изменения активов;

4. анализ темпов и причин изменения отдельных элементов доходов и расходов;

5. оценка стабильности прироста доходов;

6. оценка уровня доходов и расходов на основе фин. коэффициентов.

Определяются основные направления контроля за расходами:

1. мероприятия банка по снижению инвестиций в основной капитал (снижение расходов на помещения и оборудование);

2. снижение накладных расходов (штрафы, пени, неустойки. %% и комиссия прошлых лет);

3. уменьшение расходов на персонал (более эффективное использование персонала, но не снижение зарплаты);

4. упорядочение расходов главных менеджеров и снижение представительских расходов.

Пути:

1. снижение непроцентных расходов;

2. расширение банковского бизнеса (эффективное снижение затрат), но это можно делать до определенного предела (когда объем депозитов меньше $ 50 млн., тогда будет эффект; далее издержки начинают расти и возникает тенденция к увеличению затрат). Крупным банкам рекомендуется найти такой ассортимент услуг, который минимизирует их издержки и удовлетворяет потребности рынка;

3. гармонизация структуры ресурсной базы - увеличение доли более дешевых ресурсов и уменьшение доли дорогостоящих.

Формирование прибыли.

1. Формирование прибыли.

2. Анализ прибыльности банковской деятельности.

1.

Конечный результат деятельности банка определяется сравнением доходов и расходов банка. Непосредственно на фин. результаты банка относятся следующие доходы:

• дивиденды и %, получаемые по акциям, облигациям и др. ц.б.;

• доходы от долевого участия в деятельности др. банков и предприятий;

• положительная курсовая разница по операциям в инвалюте;

• присужденные или признанные должниками штрафы и др.;

• доходы от возмещаемых банку убытков;

• суммы, поступающие от работников банка в возмещение убытков и расходов, понесенных банком по их вине;

• прибыль банка прошлых лет, выявленная в отчетном году;

• доходы от реализации банком объекта залога;

• возврат клиентами текущих кредитов, которые ранее были списаны на убытки банка;

• др. доходы, включая доходы от реализации основных средств и иного имущества.

На прибыль относятся следующие расходы и потери (уменьшают прибыль):

• местные налоги и сборы;

• присужденные или признанные штрафы, пени и т.п.;

• расходы на возмещение банком убытков, причиненных клиентам;

• расходы, не компенсируемые за счет резерва на возмещение потерь по ссудам;

• убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году;

• суммы потерь от стихийных действий, пожаров, аварий и др.;

• судебные издержки;

• убытки от хищений, недостач по кассе, хищений и растрат по кассе;

• убытки по иностранным операциям;

• хищения при инкассации и т.д.

Модель формирования прибыли КБ может иметь следующий вид:

1. процентный доход - процентный расход = процентная маржа;

2. процентная маржа + беспроцентный доход (комиссия, штрафы, полученные) - беспроцентный расход (операционные расходы + административно-управленческие расходы) + доход / убыток от операций с ц. б. + доход / убыток неординарного характера ( продажа машин, компьютеров) - отчисления в резерв на покрытие убытков по ссудам - налоги = чистая прибыль.

Прибыль КБ за последнее время существенно снизилась из-за снижения доходности по определенным операциям, а также из-за увеличения расходов.

2.

Прибыль зависит от :

• доходов;

• расходов;

• налогов.

Важным является сопоставление роста или снижения компонентов и оценка, какой фактор оказывает позитивное (негативное) влияние на прибыль.

Необходимо корректировать прибыльность КБ на инфляцию.

Существуют определенные показатели ( с помощью коэффициентного метода):

1. норма прибыли =

Как работает банк с т. з. собственников банка.

На данный коэффициент влияют :

• прибыльность активов;

• коэффициент достаточности капитала.

2. коэффициент, характеризующий

способность банка контролировать = расходы