IV группа

- средства на счетах в банках-резидентах РФ, сч, 30110 ............... 70

- средства на счетах в банках-нерезидентах стран - не

из числа "группы развитых стран",

исключая страны ближнего зарубежья, код 8979 ............ 70

- ценные бумаги для перепродажи, код 8980 ............................ 70

- средства на корреспондентских и депозитных счетах в

драгоценных металлах у банков-резидентов РФ и у

банков-нерезидентов стран - не из числа "группы развитых стран",

код 8954 ................. 70

V группа

Указанием ЦБР от 30 сентября 1998 г. N 368-У в V группу пункта 3.1 настоящей инструкции внесены изменения

Изменения вступают в силу начиная с отчетности на 1 февраля 1999 г.

- все прочие активы банка ...........................................

Примечание.

1) В состав V группы активов включаются остатки на активных балансовых счетах бухгалтерского баланса, за минусом:

- остатков на балансовых счетах: 105, 20319, 20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40109, 40111, 40311, 459, 61404, 61405, 61406, 61407, 61408, 702, 704, 705, код 8961, 606П, 608П, 609П, 611П;

- остатков (или их частей) на балансовых счетах, которые вошли в расчет активов банка, взвешенных с учетом коэффициентов риска, установленных для I-IV групп риска;

- суммы средств, рассчитанной по кодам 8934, 8948, 8949, 8970, 8971, уменьшенной на величину средств, указанную по коду 8924;

- остатков на балансовых счетах 50802, 50803, 601А, 60201.

Меняются критерии уровня СК:

91– в зависимости от правовой формы

96 –от круга операций

98 – действующие ил вновь образуемые банки, причем независимо от круга операций

Постепенно происходит повышение минимального размера капитала.

95: 5млн. ООО, 25 млн. АО, частные (малые, КООП) 0,5 млн.

В 96 повышается: 1.01.97 с ограниченным кругом операций 3 млн. ЭКЮ, увеличение по мере приближения к 2000 году: 98 – 4 млн., 00 – 5.

Тенденции:

1. приближение к международным стандартам

2. ужесточение требований к размеру, значению и составу банковского капитала.

1. более подробный состав каждой из групп активов

2. приближение групп риска отдельных активов к международным стандартам.

Доходы коммерческого банка.

– это денежные и материальные ресурсы, которые они получают по результатам своей деятельности после завершения производственного цикла: выручка и другие денежные средства, которые поступают в банк как предприятие.

В международной практике: валовые поступления денежных и других средств, поступающие от реализации продукции и оказания услуг, а также проценты и дивиденды, комиссионные и т. п., но это не валовые поступления, а собственный доход банка.

1. структура

2. анализ банковских доходов.

Доходы можно классифицировать:

В зависимости от банковских операций:

1. от банковской деятельности

2. от прочей (небанковской) деятельности

3. не связанные с деятельностью банка и вложением его средств

Рассмотрим состав: 1. От банковских операций:

1. начисленные и полученные проценты по предоставленным кредитам

а) кредиты др. банкам

б) кредиты нефинансовым агентам (клиентам)

2) платежи за открытие и ведение счетов клиентов (расчетных)

а) предприятий и учреждений, населения

б) банков корреспондентов

3. комиссионные сборы за

а) переводные

б) инкассовые

в) аккредитивные и др. операции

3. по операциям с ценными бумагами на фондовом рынке

а) комиссионные за услуги по размещению и управлению ценными бумагами

б) разница между продажной и номинальной ценой акции

в) разница между ценой реализации и ценой приобретения др. ценных бумаг

г) доходы от операций с другими ценными бумагами

3. доходы от выдачи гарантий

4. плата за инкассацию

5. доходы от факторинга

6. комиссия по кассовым операциям

2. От небанковской деятельности

1. плата за информационные, консультационные услуги

2. доходы, полученные от участия в деятельности предприятий, организаций, других банков

3. доходы от сдачи имущества в аренду

4. суммы, полученные от клиентов в счет возмещения почтово-телеграфных услуг.

3. Не связанные…………….

1. безвозмездно полученные основные и денежные средства, + др. активы

2. излишки МЦ и ден. средств, выявленные при инвентаризации

Доходы зависят:

• от департамента

• от места получения

• от валюты

• от принятой системы учета

• от целей анализа

• от времени получения

• от форм отчетности

• от операций, выполняемых банками

Группы:

1. от операционной деятельности. Весь валовый доход, в том числе:

а) проценты полученные (процентный)

б) непроцентный

2. случайные

а) от валютных операций

б) побочные (неординарные)

• сдача в аренду помещений, машин, оборудования

• от участия в деятельности других предприятий

• продажа ОФ

в) от операций с ценными бумагами

3. доходы, незаработанные банком в течение отчетного года

а) переоценка номинала ценных бумаг

б) доходы ………..

в) штрафы, пени

Доходы зависят от:

1. объема активов

2. структуры активов

3. стоимости кредита и банковских услуг на рынке

4. темпов инфляции: обесценение и повышение доходов

5. универсальности

6. уровня (качества) менеджмента

Выводы:

1. положительно оцениваются доходы, когда удельный вес операционных доходов стремится к 100%

2. когда доходы от побочной деятельности носят кратковременный характер

3. когда доходы от побочной деятельности растут не за счет сокращения операционных доходов

АНАЛИЗ ДОХОДОВ

Имеет важное значение, позволяет выявить узкие места, а также разработать рекомендации по их ликвидации. Объектом анализа является:

1. объем доходов и их динамика

2. структура, удельный вес каждого элемента этих доходов, его изменения

3. выявление факторов, обуславливающих повышение или снижение доходов:

а) качественный анализ

б) выявление причин изменения (факторов) по отдельным операциям

4. выявление главных прич. обобщающих показателей доходности

5. определение критического значения каждого из выбранных наиболее важных показателей

6. сравнение показателей доходности с аналогичными показателями

а) в целом по стране

б) по другим банкам

Сравнение позволяет выявить конкурентоспособность

7. анализ отдельных подразделений, создающих доход

8. разработка рекомендаций по банку с позиций уточнения его стратегических и текущих ориентиров

Наименование доходов	1.01.97	1.01.98	В % к началу года
% доходы	38,3	35,1	84,1
По ссудам рублях	31,7	24,0	77,8
В ин. валюте	6,7	7,4	114,2
Операционные доходы	51,8	54,9	108,6
- дивиденды	0,1	0,1
Комиссионные по услугам клиентам и банкам	5,7	8,0	143,4
Доходы по операциям с ценными бумагами	35,9	30,2	86,4
Доходы по операциям на валютном рынке	10,2	16,6	166,8
Прочие доходы	9,8	13,6	142,3
- штрафы полученные	1,5	0,8	54,7
- возмещение клиентами телеграфных и других расходов	0,1	0,2	149,0
- плата за доставку ценностей	0,2	0,2	110,4
- прочие доходы	8,2	13,5	159,3
Итого доходов	100	100	102,5

Московские банки склонны зарабатывать не на %, а на операционных доходах. Удельный вес доходов по кредитным операциям снижается. Значительный рост наблюдается по комиссионным. По прочим доходам наблюдается рост.

Структура доходов может быть проанализирована и по другой структуре.

Важным этапом анализа является оценка полученных доходов на базе определенных коэффициентов.

Наиболее общие показатели:

I.

1. Доходность активов – доходы/активы всего.

II.

2. Коэффициент чистой процентной маржи =

Этот оценочный показатель учитывается при рейтинге банков (в международной практике). Размер:

1 класс	4,6 %
2 класс	4,3 %
3	4,0
4	3,7
5	3,4
6	3,2

Такие рейтинги у нас в СМИ обычно являются дезинформацией.

3. Уровень непроцентного дохода =

4. 

(бремя – отрицательная маржа).

Имеет по международным стандартам критические значения:

1 класс	48 %
2 класс	52 %
3	57
4	61
5	64
6	67

5. Отношение дивидендов к доходам банка =

1 класс	32 %
2 класс	42%
3	48
4	55
5	65

В процессе анализа используются также материалы, позволяющие сравнивать показатели с показателями других банков.

III.

6. 

7. 

8. Тренд – изменение процентной маржи.

В процессе анализа доходности обращают внимание на доходность от других видов деятельности банка для определения наиболее прибыльной сферы деятельности по доходам.

IV.

9. 

10. 

Необходимо эти показатели сравнить с другими показателями, например по ссудным операциям.

V.

11. 

12. 

Можно сравнивать отдельный круг операций по ц/б.

VI.

13. 

14. 

Сравнивают с доходностью, например по ссудным операциям.

VII. Валютные операции.

15. 

16.