30. 09. 98. Лекция 5

Расходы коммерческого банка.

1. Состав расходов и их классификация.

2. Анализ доходов и расходов.

1.

Расходы - затраты банка, которые он несет в процессе своей деятельности.

В их состав входят следующие компоненты:

1. Операционные расходы (сопутствующие определенным операциям):

• начисление и уплата процентов по МБК в пределах ставки ЦБ;

• ----//----//----- сверх ставки ЦБ;

• начисление и уплата процентов по срочным вкладам (депозитам) юр. лиц;

• ----//----//----- физ. лиц;

• ----//----//---- по долговым обязательствам банка (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты и др., в т.ч. суммы отрицательной разницы между ценой реализации долговых ценных бумаг и их номинальной стоимостью);

• ----//----//---- по расчетным и текущим счетам клиентов банка;

• начисленные и уплаченные комиссионные сборы за услуги, включая по РКО клиентов, открытым им расчетным, текущим и др. счетам, включая плату другим банкам за РКО;

• начисленные и уплаченные проценты по рефинансированию, полученному коммерческими банками в нормативах, установленных ЦБ РФ;

• начисленные и уплаченные проценты по отсроченным МБК и по кредитам, отсроченным по решению Правительства;

• уплаченные банком комиссионные сборы за покупку - продажу им валюты, иные расходы по проведению валютных операций;

• расходы по осуществлению форфейтинговых, факторинговых, трастовых операций;

• проценты и комиссия, уплаченные банком в счет прошлых лет по отношению к отчетному году, возвращение банком комиссионных и процентов, излишне взысканных в прошлых годах с клиента.

2. Расходы по обеспечению хоз. деятельности банка - на содержание материально-технической базы и инвентаря:

• износ ОФ банка в форме АО на полное восстановление ОФ;

• износ МБП;

• амортизация НА;

• расходы по аренде ОФ, в т.ч. автомобильного транспорта для инкассации выручки и т.п.;

• расходы на ремонт оборудования;

• расходы по оплате канцелярских принадлежностей;

• расходы банка по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, магнитных носителей, бланков строгой отчетности;

• эксплуатационные расходы по содержанию зданий, инвентаря;

• расходы по содержанию автотранспорта;

• расходы по приобретению спецодежды.

3. Расходы по оплате труда персонала банка, соц. страхованию и переподготовке:

• оплата труда штатного персонала;

• оплата труда работников по договорам;

• отчисления в ПФ;

• в ФОМС;

• в ФЗ;

• в ФСС;

• затраты, связанные с обслуживанием персонала, набор персонала;

• затраты на обучение персонала по договорам с ВУЗами;

• расходы на подготовку и повышение квалификации работников банка.

4. Налоги, включаемые в затраты банка;

5. Прочие расходы:

• связанные с организацией выпуска акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, прочих ценных бумаг;

• определенные затраты в соответствии с утвержденными Правлением Банка сметами (представленные расходы при наличии сметы); затраты на рекламу;

• командировочные расходы, связанные с банковской деятельностью (БД);

• оплата информационных, консалтинговых, аудиторских услуг, оказанных на договорной основе;

• почтовые и телеграфные расходы;

• оплата маркетинговых и подобных услуг;

• расходы на обеспечение безопасности БД;

• расходы на приобретение спец. литературы, нормативных актов, инструкций, подписка на спец. Издания;

• методические разработки;

• суммы платы за инкассацию банкнот, монет, чеков и других денежных документов (платежные документы);

• расходы, связанные с изготовлением и введением платежно-расчетных средств.

6. Отчисления в спец. резервы:

• резерв под обесценение ц.б.;

• на возмещение потерь по ссудам.

В результате рассмотренного состава видно все разнообразие расходов, осуществляемых коммерческим банком.

Для анализа используется следующая классификация:

1. операционные расходы, в т.ч. :

• процентные : %%, уплаченные по вкладам, депозитам, МБК, плата за кредиты, полученные от ЦБР;

• непроцентные операционные расходы: затраты, связанные с привлечением валюты и операциями на валютном рынке.

2. Расходы на содержание аппарата управления и прочие непроцентные расходы, обеспечивающие работу банка: административно-хоз. расходы.

3. Штрафы, пени, уплаченные банком.

2.

Расходы зависят:

1. объема выполненных банком операций;

2. от изменения их структуры;

3. от темпов инфляции;

4. от положения на валютном рынке;

5. от стоимости кредитных ресурсов на рынке;

6. от менеджмента;

7. от менталитета руководителей банка.

Особое внимание следует обратить на повышение административно-хозяйственных расходов:

1. трате на зарплату работникам;

2. определение роста зарплаты по сравнению с ростом прибыли.