- •Тема 1. Теоретичні аспекти аналізу банківської діяльності
- •Предмет і метод аналізу.
- •Об’єкти і суб’єкти аналізу.
- •Інформаційне забезпечення аналізу.
- •Мета аналізу.
- •Основні принципи аналізу.
- •Види аналізу.
- •Прийоми та методи аналізу.
- •Тема 2. Аналіз власного капіталу банку
- •Економічна суть та види банківського капіталу.
- •Методика розрахунку власного капіталу згідно діючої інструкції нбу.
- •Поняття регулятивного капіталу та порядок його розрахунку.
- •Основні нормативи, що регулюють достатність капіталу.
- •Аналіз динаміки змін розміру статутного капіталу та факторів і причин.
- •Аналіз складу акціонерів на базі основних рахунків.
- •Аналіз дивідентної політики банку.
- •Аналіз складових власного капіталу.
- •Аналіз резервного капіталу, спеціальних фондів та інших резервів.
- •Аналіз нерозподіленого прибутку як складової частини власного капіталу.
- •Аналіз субординованого капіталу. Основні вимоги до коштів, залучених на умовах субординованого боргу.
- •Тема 3. Аналіз зобов’язань банку
- •Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу зобов’язань банку.
- •Аналіз динаміки та структури зобов’язань банку.
- •Аналіз оптимального співвідношення строкових депозитів та депозитів до вимоги (онкольних депозитів).
- •Аналіз строкових депозитів за показниками: а) оборотності; б) середнього терміну зберігання; в) рівня осідання депозитних коштів; г) рівня використання депозитів.
- •Аналіз нестабільності депозитів.
- •Аналіз диверсифікації депозитів.
- •Аналіз динаміки та структури депозитів до запитання.
- •Аналіз оборотності депозитів та рівня їх осідання на поточних рахунках клієнтів, та плинності залучення та закріплення клієнтів
- •Аналіз рівня залежності ресурсної бази банку від залучення міжбанківських кредитів.
- •Аналіз оцінки ефективності залучених і позичених ресурсів банку.
- •Тема 4. Загальний аналіз активних операцій банку
- •Значення, завдання та інформаційне забезпечення загального аналізу активних операцій банку.
- •Аналіз основних напрямів активних операцій.
- •Аналіз динаміки (темпів росту, приросту) складу і структури активів.
- •Аналіз активів банку за допомогою системи коефіцієнтів.
- •Аналіз активів з позиції ризику.
- •Аналіз активів із позиції ліквідності.
- •Тема 5. Аналіз кредитних операцій банку
- •Основні завдання, інформаційна база, об’єкти та суб’єкти аналізу кредитних операцій.
- •Аналіз масштабів кредитної діяльності.
- •Аналіз руху кредитів (в т.Ч. І за коефіцієнтами надання і погашення кредиту).
- •Аналіз повернення позик.
- •Аналіз оборотності позик.
- •Аналіз диверсифікації кредитних вкладень.
- •Аналіз структури кредитного портфеля (за термінами надання; за галузями; за ризиком; за формами надання; за формами забезпечення тощо).
- •Аналіз якості кредитного портфеля за терміном погашення.
- •Аналіз якості кредитного портфеля з точки зору ризику.
- •Аналіз якості кредитного портфеля банку з погляду захищеності від можливих втрат
- •11.Аналіз оціночних показників ефективності та доходності кредитних операцій.
- •Тема 6. Аналіз інвестиційних операцій банку.
- •1. Зміст види та завдання аналізу інвестиційної діяльності банку
- •2. Оцінка діяльності капіталовкладень
- •3. Аналіз виконання програми капітального будівництва та введення в дію основних фондів і вироб. Потужностей
- •4. Оцінка інвестицій банку в будівельну діяльність підприємств
- •Тема 7. Аналіз валютних операцій банку
- •Основні завдання та інформаційна база валютних операцій.
- •2) «Валютні операції»:
- •Основною метою аналізу валютних операцій є:
- •Аналіз масштабів валютних операцій виходячи з їх фактичних обсягів порівняно з попередніми періодами.
- •Аналіз валютної позиції банку.
- •Аналіз кореспондентської мережі банку.
- •Аналіз обмінних валютних операцій.
- •Аналіз доходності по операціях із готівковою валютою.
- •Тема 8. Аналіз інших активно-пасивних операцій банку
- •Аналіз факторингових операцій.
- •Аналіз лізингових операцій.
- •Тема 9. Аналіз банківських послуг
- •Трастові операції та особливості аналізу.
- •Депозитарні операції та особливості їх ау.
- •Аналіз нетрадиційних операцій з банківськими металами, надання в оренду індивідуальних банківських сейфів.
- •Аналіз ефективності нетрадиційних банківських послуг по рівню доходів від них в загальних доходах банку.
- •Аналіз ефективності окремих нетрадиційних банківських послуг по обсягу їх прибутку в загальному прибутку від нетрадиційних операцій.
- •Тема 10. Аналіз доходів і витрат банку
- •Значення, завдання і інформаційне забезпечення аналізу доходів і витрат банку.
- •Аналіз виконання плану доходів.
- •Аналіз структури доходів.
- •Аналіз динаміки (за ряд років) доходів в цілому та за складом і структурою.
- •Оцінка впливу основних факторів на рівень формування доходів у цілому та за їх видами.
- •Аналіз рівня доходності активів банку.
- •Оцінка виконання кошторису витрат.
- •Аналіз структури витрат.
- •Аналіз динаміки витрат у цілому, за складом та структурою.
- •Аналіз і оцінка впливу основних факторів на формування рівня витрат у цілому та за їх видами.
- •Оцінка співвідношення доходів і витрат комерційного банку і визначення прибутку (збитку) оподаткування.
- •Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності
- •Значення, завдання і інформаційне забезпечення аналізу прибутку.
- •Загальна оцінка рівня прибутку.
- •Аналіз динаміки та структури прибутку.
- •Чистий процентний, комісійний і торгівельний доход, методика його визначення і аналізу.
- •Аналіз впливу основних факторів на рівень формування прибутку і кредитних, комісійних, інвестиційних операцій.
- •Показники рівня рентабельності банку (капіталу, статутного фонду, активів і витрат) та методика їх розрахунку.
- •Аналіз впливу основних факторів, що формують рівень рентабельності окремих видів діяльності.
- •Методика узагальнення резервів збільшення прибутку і підвищення рентабельності.
- •Тема 12. Аналіз ліквідності балансу банку
- •Значення, завдання і інформаційне забезпечення аналізу ліквідності прибутку.
- •Система та методика визначення показників ліквідності: поточної, короткострокової, загальної, миттєвої.
- •Аналіз рівня ліквідності високоліквідних активів.
- •Аналіз кредитного портфеля з точки зору ліквідності кредитів (надійності їх повернення і диверсифікації кредитних вкладень).
- •Аналіз співвідношення ліквідних активів і їх загальної величини.
- •Тема 13. Аналіз банківських ризиків
- •Основні види ризиків, задачі
- •Та інформаційна база їх аналізу
- •2. Кількісна оцінка кредитного ризику.
- •3.Аналіз "кредитного портфеля"
- •4. Аналіз схильності банку до кредитного
- •Ризику.
- •5.Основні види, задачі та інформаційне
- •Забезпечення інвестиційних ризиків.
- •6.Порівняльний аналіз доходності різних
- •Видів цінних паперів.
- •8.Види, задачі та інформаційна база
- •Валютних ризиків.
- •Кількісна оцінка валютного ризику.
- •11.Методи управління і хеджування валютними ризиками на основі аналізу.
- •Тема 14. Аналіз і оцінка фінансового стану банку.
- •5. Методи розрахунку факторів прикриття і розгортання ділової активності та їх аналіз.
- •7.Система показників фінансової стійкості і надійності банку і їх інформаційне забезпечення.
- •12.Методика розрахунку і порівняльний аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість банку через коефіцієнти ліквідності: по строкових зобов’язаннях, повної ліквідності.
- •Тема 1. Теоретичні аспекти аналізу банківської діяльності
- •1.Предмет і метод аналізу.
- •Тема 2. Аналіз власного капіталу банку
- •Тема 3. Аналіз зобов’язань банку
- •Тема 4. Загальний аналіз активних операцій банку
- •Тема 5. Аналіз кредитних операцій банку
- •Тема 6. Аналіз інвестиційних операцій банку.
- •Тема 7. Аналіз валютних операцій банку
- •Тема 8. Аналіз інших активно-пасивних операцій банку
- •Тема 9. Аналіз банківських послуг
- •Тема 10. Аналіз доходів і витрат банку
- •Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності
- •Тема 12. Аналіз ліквідності балансу банку
- •Тема 13. Аналіз банківських ризиків
- •Тема 14. Аналіз і оцінка фінансового стану банку.
7.Система показників фінансової стійкості і надійності банку і їх інформаційне забезпечення.
В якості основних коефіцієнтів, що характеризують фінансову стійкість банку необхідно брати:
Коефіцієнт надійності. Співвідношення власного капіталу до залучених коштів; показує рівень залежності банку від залучених коштів.
Коефіцієнт фінансового важеля. Співвідношення зобов`язань банку і капіталу банку; розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку.
Коефіцієнт участі власного капіталу в формуванні активів. Співвідношення капіталу до активів загальних; розкриває достатність власного капіталу в активізації і покритті різних ризиків.
Коефіцієнт захищеності власного капіталу. Співвідношення капіталізованих активів і власного капіталу. Показує яку частину капіталу розміщено в нерухомість.
Коефіцієнт захищеності доходних активів = [(капітал – недоходні активи – збитки)/ доходні активи].
Сигналізує про захист доходних активів власним мобільним капіталом.
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу. Відношення активів до акціонерного капіталу. Показує ступінь покриття активів капіталом.
Інформаційним забезпеченням цих показників є Баланс банку
8.Методика розрахунку і порівняльний аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість зі сторони платоспроможності через коефіцієнт прибутковості (доходу на активи, доходу на капітал) та через коефіцієнт миттєвої ліквідності.
В аналізі банківської діяльності розрізняють прибутковість або рентабельність:
Активів. К = Чистий прибуток/ Активи загальні. Рівень окупності чистим прибутком середньорічних активів.
Доходних активів. К = Чистий прибуток/ Активи доходні. Рівень окупності чистим прибутком середньорічних доходних активів.
Загального капіталу. К = Чистий прибуток/ капітал загальний. Рівень окупності чистим прибутком середньорічного загального капіталу.
Рентабельність статутного капіталу. . К = Чистий прибуток/ капітал акціонерний. Рівень окупності чистим прибутком середньорічного акціонерного капіталу.
Що стосується ліквідності комерційного банку, то це здатність банку виконувати свої зобов`язання перед клієнтами і контрагентами в періодах що аналізуються. Коефіцієнт миттєвої ліквідності показує можливість банку погашати живими грошима з коррахунків і каси зобов`язанння по всіх депозитах. [Кмл=(Кошти на к/р + Кошти в касі)/ на депозити].
9.Методика розрахунку і порівняльний аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість банку через якість активів (рівнем доходних активів, рівнем сумнівної заборгованості, коефіцієнтом захищеності від ризиків).
Один з аспектів фінансової стійкості – ділова активність – характеризується рівнем вкладень ресурсів банку в доходні активи.
Коефіцієнт рівня доходних активів характеризує питому вагу доходних активів у загальних активах. Кда = Доходні активи/Загальні активи.
Банк може уникнути втрат та захиститись від ризику за допомогою свого капіталу.
Коефіцієнт захищеності доходних активів =[(капітал – недоходні активи – збитки)/ доходні активи].
Сигналізує про захист доходних активів (що чутливі до зміни процентних ставок) мобільним власним капіталом.
К-нт участі власного капіталу = Капітал/Активи загальні.
Розкриває достатність сформованого власного капіталу в активізації і покритті різних ризиків.
К-нт сумнівної заборгованості (проблемних кредитів) – питома вага кредитів просрочених і безнадійних до кредитного портфелю в цілщому.
10.Методика розрахунку і порівняльний аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість банку через ефективність діяльності, що визначаються коефіцієнтом дієздатності та коефіцієнтом рентабельності.
Результативним показником діяльності банку є величина одержаного прибутку. Рівень окупності прибутком статутного і загального капіталу, активів, а також витрат банку характеризує його рентабельність. Оскільки в сучасних умовах витрати часто зростають незалежно від рівня господарсько-фінансової діяльності банку під впливом загальної ситуації в державі, то прибуток який часто за обсягами невеликий, не може характеризувати рівень окупності, тобто виникає необхідність визначити рівень ефективності управління банком поряд з прибутком ще й доходом.
Загальний рівень рентабельності показує розмір балансового прибутку на 1грн доходу
Процентна маржа розкриває рівень доходності активів від процентної різниці. К=(Пр доходи – Пр витрати)/ Середні загальні активи.
Читсий спред (проц.отрим./поз.надані*100)-(проц.сплач./підпроцентні деп.*100) рівень дохідності активів від проц.операцій
Інший операційний доход. Ді/Аз свідчить про рівень дохідності активів(Аз) від інших нетрадиційних послуг і доходів інших(Ді)
Продуктивність праці Дз/СП рівень доходу (Дз) на одного середньорічного працівника
Рентабельність по Чистому прибутку
Активів. К = Чистий прибуток/ Активи загальні. Рівень окупності чистим прибутком середньорічних активів.
Доходних активів. К = Чистий прибуток/ Активи доходні. Рівень окупності чистим прибутком середньорічних доходних активів.
Загального капіталу. К = Чистий прибуток/ капітал загальний. Рівень окупності чистим прибутком середньорічного загального капіталу.
Рентабельність статутного капіталу. . К = Чистий прибуток/ капітал акціонерний. Рівень окупності чистим прибутком середньорічного акціонерного капіталу.
Рентабельність діяльності за витратами ЧП/Вз Рівень окупності чистим прибутком(ЧП) усіх витрат банку (Вз)
Продуктивність праці середньорічного працівника ЧП/СП рівень чистого прибутку на одного середньорічного працівника
11.Методика розрахунку і порівняльний аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість банку через достатність капіталу, на основі коефіцієнтів: достатності капіталу, фондової капіталізації прибутку.
Один з показників, що характеризує фінансову стійкість банку є коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів , або коефіцієнт достатності капіталу.
Кук = Капітал/Активи загальні.
Розкриває достатність сформованого власного капіталу в активізації і покритті різних ризиків. оптимальне значення не менше 10%.
Рентабельність статутного капіталу.
К = Чистий прибуток/ капітал акціонерний.
Рівень окупності чистим прибутком середньорічного акціонерного капіталу.