Тема 5. Аналіз кредитних операцій банку

1. Основні завдання, інформаційна база, об’єкти та суб’єкти аналізу кредитних операцій.

Кредитні вкладення, або кредитний портфель комерційного банку, — сукупність усіх позик, наданих банком з метою отримання доходу. Банк може надавати кредити безпосередньо, укладаючи угоду з позичальником, або купувати позику чи частину позики, яка була видана іншим кредитором, через укладення договору з позичальником.

Кредитний портфель банку включає агреговану балансову вартість усіх кредитів, у тому числі прострочених, пролонгованих та сумнівних до повернення. Разом з тим до нього не входять:

відсотки нараховані, але не сплачені; зобов’язання видати кредит; кредитні лінії, які ще не використані;гарантії та акредитиви; оперативний лізинг.

Від структури і якості кредитного портфеля банку значною мірою залежить його стабільність, репутація та фінансовий успіх.

Аналіз кредитної діяльності банку передбачає вирішення таких завдань:

• визначення ступеня та типу концентрації ризику кредитного портфеля, його відповідності зовнішньому покриттю і достатності створених резервів покриття фактичних і потенційних збитків;

• оцінювання адекватності кредитного ризику сумі передбачуваного прибутку;

• визначення кредитоспроможності позичальників з метою зниження кредитного ризику;

• визначення ефективності кредитних операцій, що дає змогу вибрати доцільний варіант розміщення ресурсів;

• зниження ризику неповернення позики.

Аналіз кредитних операцій доцільно проводити в такій послідовності (об’єкти аналізу):

• аналізуються масштаби кредитної діяльності банку порівняно з попередніми періодами та іншими банками;

• аналізується рух кредитів;

• розраховується оборотність кредитів;

• визначається рівень диверсифікації кредитних вкладень, який дає змогу максимально знизити ризик неповернення позики;

• оцінюється повернення позик;

• проводиться кількісне оцінювання структури кредитного портфеля залежно від різноманітних класифікаційних ознак;

• виявляється якість кредитного портфеля з погляду ризику і ступеня забезпеченості кредитів;

• аналізується дохідність та ефективність кредитних операцій.

Інформаційними джерелами аналізу кредитних операцій є такі форми бухгалтерської звітності:

• Дані про обороти та залишки на балансових рахунках у розрізі кодів валют та груп країн;

• Дані за оборотами про суми та процентні ставки за кредитами в розрізі галузей економіки (щомісячний);

• Дані про класифіковані активи в розрізі категорій ризику, форм власності, груп країн (щомісячний);

• Дані про заборгованість за пролонгованими, простроченими та сумнівними кредитами;

• Дані про кредитний портфель та залишки за депозитами;

• дані про структуру активів та пасивів за строками до погашення в розрізі груп валют;

• дані про розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, щомісячний;

• «Баланс комерційного банку»

• «Оборотно-сальдовий баланс комерційного банку»;

• Балансовий звіт комерційного банку»;

• «Звіт про дотримання економічних нормативів»;

• «Звіт про кредитний портфель» (місячна);

• «Звіт про суми і процентні ставки за кредитами»;

• «Звіт про заборгованість за простроченими кредитами, за якими ще нараховуються проценти»;

• «Звіт про залишки заборгованості за кредитами

• «Розрахунок резерву на можливі втрати за позичками комерційних банків»;

• «Звіт про надані банком «великі» кредити»;

• ф. № 615 «Звіт про надані банком кредити інсайдерам»;