- •Тема 1. Теоретичні аспекти аналізу банківської діяльності
- •Предмет і метод аналізу.
- •Об’єкти і суб’єкти аналізу.
- •Інформаційне забезпечення аналізу.
- •Мета аналізу.
- •Основні принципи аналізу.
- •Види аналізу.
- •Прийоми та методи аналізу.
- •Тема 2. Аналіз власного капіталу банку
- •Економічна суть та види банківського капіталу.
- •Методика розрахунку власного капіталу згідно діючої інструкції нбу.
- •Поняття регулятивного капіталу та порядок його розрахунку.
- •Основні нормативи, що регулюють достатність капіталу.
- •Аналіз динаміки змін розміру статутного капіталу та факторів і причин.
- •Аналіз складу акціонерів на базі основних рахунків.
- •Аналіз дивідентної політики банку.
- •Аналіз складових власного капіталу.
- •Аналіз резервного капіталу, спеціальних фондів та інших резервів.
- •Аналіз нерозподіленого прибутку як складової частини власного капіталу.
- •Аналіз субординованого капіталу. Основні вимоги до коштів, залучених на умовах субординованого боргу.
- •Тема 3. Аналіз зобов’язань банку
- •Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу зобов’язань банку.
- •Аналіз динаміки та структури зобов’язань банку.
- •Аналіз оптимального співвідношення строкових депозитів та депозитів до вимоги (онкольних депозитів).
- •Аналіз строкових депозитів за показниками: а) оборотності; б) середнього терміну зберігання; в) рівня осідання депозитних коштів; г) рівня використання депозитів.
- •Аналіз нестабільності депозитів.
- •Аналіз диверсифікації депозитів.
- •Аналіз динаміки та структури депозитів до запитання.
- •Аналіз оборотності депозитів та рівня їх осідання на поточних рахунках клієнтів, та плинності залучення та закріплення клієнтів
- •Аналіз рівня залежності ресурсної бази банку від залучення міжбанківських кредитів.
- •Аналіз оцінки ефективності залучених і позичених ресурсів банку.
- •Тема 4. Загальний аналіз активних операцій банку
- •Значення, завдання та інформаційне забезпечення загального аналізу активних операцій банку.
- •Аналіз основних напрямів активних операцій.
- •Аналіз динаміки (темпів росту, приросту) складу і структури активів.
- •Аналіз активів банку за допомогою системи коефіцієнтів.
- •Аналіз активів з позиції ризику.
- •Аналіз активів із позиції ліквідності.
- •Тема 5. Аналіз кредитних операцій банку
- •Основні завдання, інформаційна база, об’єкти та суб’єкти аналізу кредитних операцій.
- •Аналіз масштабів кредитної діяльності.
- •Аналіз руху кредитів (в т.Ч. І за коефіцієнтами надання і погашення кредиту).
- •Аналіз повернення позик.
- •Аналіз оборотності позик.
- •Аналіз диверсифікації кредитних вкладень.
- •Аналіз структури кредитного портфеля (за термінами надання; за галузями; за ризиком; за формами надання; за формами забезпечення тощо).
- •Аналіз якості кредитного портфеля за терміном погашення.
- •Аналіз якості кредитного портфеля з точки зору ризику.
- •Аналіз якості кредитного портфеля банку з погляду захищеності від можливих втрат
- •11.Аналіз оціночних показників ефективності та доходності кредитних операцій.
- •Тема 6. Аналіз інвестиційних операцій банку.
- •1. Зміст види та завдання аналізу інвестиційної діяльності банку
- •2. Оцінка діяльності капіталовкладень
- •3. Аналіз виконання програми капітального будівництва та введення в дію основних фондів і вироб. Потужностей
- •4. Оцінка інвестицій банку в будівельну діяльність підприємств
- •Тема 7. Аналіз валютних операцій банку
- •Основні завдання та інформаційна база валютних операцій.
- •2) «Валютні операції»:
- •Основною метою аналізу валютних операцій є:
- •Аналіз масштабів валютних операцій виходячи з їх фактичних обсягів порівняно з попередніми періодами.
- •Аналіз валютної позиції банку.
- •Аналіз кореспондентської мережі банку.
- •Аналіз обмінних валютних операцій.
- •Аналіз доходності по операціях із готівковою валютою.
- •Тема 8. Аналіз інших активно-пасивних операцій банку
- •Аналіз факторингових операцій.
- •Аналіз лізингових операцій.
- •Тема 9. Аналіз банківських послуг
- •Трастові операції та особливості аналізу.
- •Депозитарні операції та особливості їх ау.
- •Аналіз нетрадиційних операцій з банківськими металами, надання в оренду індивідуальних банківських сейфів.
- •Аналіз ефективності нетрадиційних банківських послуг по рівню доходів від них в загальних доходах банку.
- •Аналіз ефективності окремих нетрадиційних банківських послуг по обсягу їх прибутку в загальному прибутку від нетрадиційних операцій.
- •Тема 10. Аналіз доходів і витрат банку
- •Значення, завдання і інформаційне забезпечення аналізу доходів і витрат банку.
- •Аналіз виконання плану доходів.
- •Аналіз структури доходів.
- •Аналіз динаміки (за ряд років) доходів в цілому та за складом і структурою.
- •Оцінка впливу основних факторів на рівень формування доходів у цілому та за їх видами.
- •Аналіз рівня доходності активів банку.
- •Оцінка виконання кошторису витрат.
- •Аналіз структури витрат.
- •Аналіз динаміки витрат у цілому, за складом та структурою.
- •Аналіз і оцінка впливу основних факторів на формування рівня витрат у цілому та за їх видами.
- •Оцінка співвідношення доходів і витрат комерційного банку і визначення прибутку (збитку) оподаткування.
- •Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності
- •Значення, завдання і інформаційне забезпечення аналізу прибутку.
- •Загальна оцінка рівня прибутку.
- •Аналіз динаміки та структури прибутку.
- •Чистий процентний, комісійний і торгівельний доход, методика його визначення і аналізу.
- •Аналіз впливу основних факторів на рівень формування прибутку і кредитних, комісійних, інвестиційних операцій.
- •Показники рівня рентабельності банку (капіталу, статутного фонду, активів і витрат) та методика їх розрахунку.
- •Аналіз впливу основних факторів, що формують рівень рентабельності окремих видів діяльності.
- •Методика узагальнення резервів збільшення прибутку і підвищення рентабельності.
- •Тема 12. Аналіз ліквідності балансу банку
- •Значення, завдання і інформаційне забезпечення аналізу ліквідності прибутку.
- •Система та методика визначення показників ліквідності: поточної, короткострокової, загальної, миттєвої.
- •Аналіз рівня ліквідності високоліквідних активів.
- •Аналіз кредитного портфеля з точки зору ліквідності кредитів (надійності їх повернення і диверсифікації кредитних вкладень).
- •Аналіз співвідношення ліквідних активів і їх загальної величини.
- •Тема 13. Аналіз банківських ризиків
- •Основні види ризиків, задачі
- •Та інформаційна база їх аналізу
- •2. Кількісна оцінка кредитного ризику.
- •3.Аналіз "кредитного портфеля"
- •4. Аналіз схильності банку до кредитного
- •Ризику.
- •5.Основні види, задачі та інформаційне
- •Забезпечення інвестиційних ризиків.
- •6.Порівняльний аналіз доходності різних
- •Видів цінних паперів.
- •8.Види, задачі та інформаційна база
- •Валютних ризиків.
- •Кількісна оцінка валютного ризику.
- •11.Методи управління і хеджування валютними ризиками на основі аналізу.
- •Тема 14. Аналіз і оцінка фінансового стану банку.
- •5. Методи розрахунку факторів прикриття і розгортання ділової активності та їх аналіз.
- •7.Система показників фінансової стійкості і надійності банку і їх інформаційне забезпечення.
- •12.Методика розрахунку і порівняльний аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість банку через коефіцієнти ліквідності: по строкових зобов’язаннях, повної ліквідності.
- •Тема 1. Теоретичні аспекти аналізу банківської діяльності
- •1.Предмет і метод аналізу.
- •Тема 2. Аналіз власного капіталу банку
- •Тема 3. Аналіз зобов’язань банку
- •Тема 4. Загальний аналіз активних операцій банку
- •Тема 5. Аналіз кредитних операцій банку
- •Тема 6. Аналіз інвестиційних операцій банку.
- •Тема 7. Аналіз валютних операцій банку
- •Тема 8. Аналіз інших активно-пасивних операцій банку
- •Тема 9. Аналіз банківських послуг
- •Тема 10. Аналіз доходів і витрат банку
- •Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності
- •Тема 12. Аналіз ліквідності балансу банку
- •Тема 13. Аналіз банківських ризиків
- •Тема 14. Аналіз і оцінка фінансового стану банку.
Аналіз масштабів валютних операцій виходячи з їх фактичних обсягів порівняно з попередніми періодами.
Першочерговий етап аналізу діяльності банку — оцінювання структури його валютних активів і пасивів, визначення масштабів його діяльності на валютному ринку.
Масштаби діяльності банку оцінюються за питомою вагою валютних активів та зобов’язань банку в їх загальній масі. Частка валютних активів (Чв.а) та зобов’язань банку (Чв.з) у їх загальному обсязі розраховується за такими формулами:
Важливо оцінити динаміку змін цих показників на початок та кінець звітного періоду. Крім того, необхідно визначити абсолютний приріст валютних активів та валютних зобов’язань, врахувавши зміни у курсі іноземної валюти, який діяв у порівнюваних періодах.
Абсолютний приріст валютних активів (зобов’язань) розраховується як різниця суми валютних активів (валютних зобов’язань) на кінець та початок періоду.
Темп зростання валютних активів (Тв.а) та зобов’язань (Тв.з) розраховується як співвідношення валютних активів (зобов’язань) на кінець періоду до валютних активів (зобов’язань) на початок періоду:
Темп приросту валютних активів (Тп.в.а) та валютних зобов’язань (Тп.в.з) визначається як співвідношення різниці суми валютних активів (зобов’язань) на кінець та початок періоду до їх суми на початок періоду:
Розрахунок темпів приросту валютних активів дає можливість оцінити активність банку на валютному ринку.
Структурний аналіз валютних активів та пасивів може проводитись за такими групами (класифікаційними ознаками):
за статтями активів і пасивів;
за видами валют;
за видами операцій;
операції, що здійснюються з резидентами та нерезидентами;
операції, що здійснюються у вільно конвертованій валюті та неконвертованій валюті.
Питома вага валютних активів та зобов’язань, динаміка змін у структурі активів та пасивів банку, показники у розрізі валют, резидентності визначать основні тенденції діяльності банку, їх стабільність на внутрішньому та міжнародних валютних ринках.
Структура активів та пасивів у розрізі резидентів та нерезидентів показує, на якому ринку (внутрішньому чи міжнародному) банк розміщує кошти, їх обсяги та види операцій, які він здійснює з нерезидентами. Структура активів у розрізі конвертованої та неконвертованої валюти зорієнтує стосовно того, якій валюті банк надає перевагу. Останнє має значення при оцінці ризику, оскільки кожна валюта має свій рівень ризику.
Для визначення ефективності та ступеня використання банком залучених ресурсів в іноземній валюті необхідно розрахувати показник повноти використання залучених коштів в іноземній валюті (Квик.інв):
Значення показника менше одиниці свідчить про використання залучених ресурсів не тільки для операцій кредитування, а й для інших активних операцій.
Аналіз валютної позиції банку.
Наступним етапом аналізу є оцінювання валютної позиції банку та операцій, які впливають на її стан.
Валютна позиція — це співвідношення вимог (балансових і позабалансових) та зобов’язань (балансових і позабалансових) банку в кожній іноземній валюті. У разі їх рівності позиція вважається закритою, у разі нерівності — відкритою. Відкрита позиція є короткою, якщо обсяг зобов’язань за проданою валютою перевищує обсяг вимог, і довгою, якщо обсяг вимог за купленою валютою перевищує обсяг зобов’язань. При цьому довга відкрита валютна позиція при розрахунку зазначається зі знаком плюс, а коротка відкрита валютна позиція — зі знаком мінус.
З метою зменшення валютного ризику в діяльності банків Національний банк установлює норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку (Н13), у тому числі обмежується ризик загальної довгої відкритої валютної позиції банку (Н13-1) і ризик загальної короткої відкритої валютної позиції банку (Н13-2). Валютна позиція уповноваженого банку визначається щоденно, окремо щодо кожної іноземної валюти. На розмір відкритої валютної позиції уповноваженого банку впливають:
купівля (продаж) готівкової та безготівкової іноземної валюти, поточні й строкові операції (на умовах «своп», «форвард», «опціон» та ін.), за якими виникають вимоги та зобов’язання в іноземних валютах, незалежно від способів та форм розрахунків за ними;
одержання (сплата) іноземної валюти у вигляді доходів або витрат та нарахування доходів і витрат, які враховуються на відповідних рахунках;
купівля (продаж) основних засобів і товарно-матеріальних цінностей за іноземну валюту;
надходження коштів у іноземній валюті до статутного капіталу;
погашення банком безнадійної заборгованості в іноземній валюті;
інші обмінні операції з іноземною валютою.
За кожною іноземною валютою обчислюється підсумок за всіма балансовими і позабалансовими активами і всіма балансовими та позабалансовими зобов’язаннями банку та розраховується загальна відкрита валютна позиція банку в гривневому еквіваленті окремо за кожною іноземною валютою (розрахунок проводиться за звітну дату). Величина загальної відкритої валютної позиції банку визначається як сума абсолютних величин усіх довгих і коротких відкритих валютних позицій у гривневому еквіваленті (без урахування знака) за всіма іноземними валютами.
Розраховується норматив відкритої валютної позиції (загальної, довгої, короткої):
Н13 = ЗВВП / РК*100%, має бути не більше, ніж 30 %.
Н13-1 = +ВВП / РК*100%, має бути не більше, ніж 20 %.
Н13-2 = - ВВП / РК*100%, має бути не більше, ніж 10 %.
Операції з торгівлі іноземною валютою є досить значними за обсягами та досить прибутковими, але одночасно й найбільш ризикованими. Зміни курсу валют при відкритій валютній позиції впливають на фінансовий результат банку. Якщо банк має коротку відкриту валютну позицію, то у разі підвищення курсу іноземної валюти його доходи зменшуються, а при зниженні, навпаки, — підвищуються.
Не менш важливо проаналізувати структуру валютної позиції у розрізі операцій та валют у динаміці.
Аналіз валютної позиції та управління нею тісно пов’язані між собою. У процесі аналізу виявляються ті складові валютної позиції, що містять у собі можливість отримання для банку як додаткових прибутків, так і збитків. Ці компоненти необхідно згрупувати в однорідні групи й оцінити їх вплив на прибуток. Управління валютною позицією передбачає прийняття рішень щодо її зміни з метою досягнення запланованого результату і безпосередньо реалізацію такого результату.