Денежный поток по видам деятельности:

Операционной (текущей, основной) считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности (производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и т.п.) Этот денежный поток характеризуется выплатами: поставщикам сырья и материалов, сторонним исполнителям отдельных видов работ и услуг, заработной платы персоналу, занятому в текущей деятельности, налоговых платежей и др. выплатами, связанными с текущей деятельностью) т.е. любая деятельность, приносящая доход, за исключением финансовой и инвестиционной.

Инвестиционной признается деятельность организации, связанная с капитальными вложениями в связи с приобретением объектов внеоборотных активов (приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов), а также их продажей, с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других организаций, в том числе долговых; вклады в уставные капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов, выпуском облигаций и иных ценных бумаг долгосрочного характера и т. п.). т.е. деятельность по приобретению и реализации долгосрочных активов и других инвестиций.

Финансовой является деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств. Финансовой считается деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций, поступлением и выплатой денежных средств, связанных с привлечением дополнительного акционерного капитала, получением долгосрочных кредитов и займов, уплатой дивидендов и процентов по вкладам собственников и др. денежные потоки, связанные с внешним финансированием т.п. т.е. деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного и заемного капитала. Соответствует белорусскому законодательству. Дивиденды – в международных стандартах относится в основную деятельность. То же с выплатой процентов по кредитам

По направлению движения:

Положительный (входящий, приток) примеры: поступление выручки от реализации продукции, товаров, услуг, получение кредита, получение аванса, в счет реализации ОС, НА и иного имущества, поступление инвестиционных средств, дотаций государства т.д.

Отрицательный (выходящий, отток) примеры: оплата счетов поставщиков за приобретение ТМЦ, возврат кредита, погашение задолженности по зарплате, уплата налогов, выплата дивидендов, осуществление финансовых вложений и т.д.

По методу исчисления:

Валовый – вся совокупность поступлений и расходования денежных средств в рассматриваемом периоде и в разрезе его отдельных интервалов

Чистый – это разница между положительным и отрицательным валовым потоком. Величина чистого денежного потока может быть в анализируемом периоде как положительной, так и отрицательной.

По уровню оптимальности (достаточности)

Избыточный денежный поток ( т.е. поступление д/с существенно превышает реальную потребность для целенаправленного расхода)

Дефицитный денежный поток, т.е. не обеспечивает минимальную потребность в денежных средствах по всем направлениям хозяйственной деятельности.