- •Анализ хозяйственной деятельности
- •Оглавление
- •Введение
- •1. Основные понятия теории экономического анализа
- •1.1. Понятия и принципы экономического анализа
- •Экономический анализ следует проводить, руководствуясь определенными принципами. Основные из них представлены в табл. 1.1.
- •Основные принципы экономического анализа
- •1.2. Организация и последовательность аналитической работы
- •1.3. Информационная база анализа хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия
- •Контрольные вопросы
- •2. Методы и приемы экономического анализа
- •2.1. Методы экономического анализа
- •2.2. Приемы экономического анализа
- •2.2.1. Прием сравнения показателей
- •2.2.2. Прием цепных подстановок
- •2.2.3. Прием исчисления разниц
- •2.2.4. Прием выравнивания начальных точек анализа
- •2.2.5. Прием детализации итоговых показателей
- •2.2.6. Прием процентных соотношений
- •2.2.7. Группировка
- •2.2.8. Графические приемы анализа
- •2.2.9. Приём экспертных оценок
- •Контрольные вопросы
- •3. Маркетинговый анализ внешней и внутренней среды автотранспортного предприятия
- •3.1. Маркетинговая среда атп
- •Возможности атп
- •3.2. Анализ основных факторов макросреды функционирования атп
- •3.3. Анализ основных факторов микросреды функционирования атп
- •3.4. План проведения маркетингового анализа внешней среды атп
- •3.5. Swot-анализ. Сильные и слабые стороны, возможности и угрозы атп
- •Возможности Угрозы
- •3.6. Анализ деятельности конкурентов атп
- •Характеристика конкурентов частного грузового автотранспортного предприятия
- •Оценка слабых и сильных сторон атп в конкурентной борьбе
- •Контрольные вопросы
- •4. Анализ выполнения плана перевозок
- •4.1. Планирование производственной программы атп
- •4.2. Задачи и источники анализа плана перевозок
- •4.3. Оценка выполнения плана перевозок грузов и пассажиров
- •Выполнение плана перевозок грузов в динамике за ряд лет
- •4.4. Анализ ритмичности работы предприятия
- •Определение коэффициента ритмичности
- •4.5. Анализ выполнения плана перевозок по закрепленной клиентуре
- •Оценка выполнения плана по грузоотправителям
- •4.6. Обоснование факторов, оказавших влияние на объем транспортных услуг
- •Выполнение плана по эксплуатации подвижного состава
- •Абсолютные, относительные и допустимые отклонения
- •4.7. Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана перевозок грузов
- •В лияние технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана перевозок
- •Контрольные вопросы
- •5. Анализ выполнения плана технического обслуживания и ремонта автомобилей
- •5.1. Анализ выполнения норм пробегов до то-1 и то-2
- •5.2. Анализ выполнения количества технических обслуживаний различных видов
- •Пробеги и количество технических обслуживаний различных видов
- •5.3. Анализ выполнения текущих ремонтов
- •6.2. Анализ структуры и технического состояния основных фондов
- •Структура промышленно-производственных основных фондов
- •6.3. Анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов
- •6.4. Анализ использования подвижного состава по времени работы и производительности
- •Эффективность использования подвижного состава
- •Контрольные вопросы
- •7. Анализ использования трудовых ресурсов и производительности труда
- •7.1. Анализ обеспеченности атп трудовыми ресурсами
- •Анализ производительности труда
- •Исходные данные для анализа производительности труда
- •Анализ фонда заработной платы
- •Расчет отклонений по фот
- •Анализ эффективности использования фзп
- •Контрольные вопросы
- •8. Анализ себестоимости транспортных услуг
- •8.1. Анализ общей суммы затрат
- •Общая сумма затрат по статьям калькуляции
- •Расчет отклонений общей суммы затрат
- •8.2. Влияние изменения затрат и объема выполненной работы на себестоимость
- •Резервы снижения себестоимости перевозок
- •Контрольные вопросы
- •9. Анализ финансовых результатов работы атп
- •9.1. Задачи и источники анализа
- •9.2. Анализ доходов
- •9.3. Анализ формирования и распределения прибыли
- •9.4. Анализ рентабельности
- •Контрольные вопросы
- •Заключение
- •Библиографический список Основные литературные источники
- •Нормативные литературные источники
- •Анализ хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий
- •664074, Иркутск, ул. Лермонтова, 83
Абсолютные, относительные и допустимые отклонения
Показатель |
Абсолютное отклонение |
Относительное отклонение |
Допустимое отклонение |
|||
Натур. ед. |
% |
Натур. ед. |
% |
Натур. ед. |
% |
|
Объем перевозок Q Грузооборот Р |
57,191
- 17762,07 |
22,9
21,49 |
- 41,059
- 8692,222 |
11,81
11,81 |
98,251
- 9069,848 |
39,41
10,97 |
Относительное отклонение показывает, что предприятие по причинам, зависящим от АТП, не выполнило план как по объему перевозок на 41,0592 тыс. т и по грузообороту на 8692,222 тыс. т/км. Допустимое отклонение указывает, что по причинам, не зависящим от АТП, предприятие не выполнило план по грузообороту на 9069,848 тыс. т/км. Таким образом, предприятие перевыполнило план по объему перевозок благодаря причинам, не зависящим от АТП, план по грузообороту не выполнен как по причинам, зависящим от АТП, так и независящим.
Задачей дальнейшего анализа является выявление факторов, обусловивших выполнение плана. Все изменения, происходящие в организации перевозочного процесса, обязательно скажутся в той или иной степени на величине эксплуатационных показателей.
4.7. Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана перевозок грузов
Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей (ТЭП) на выполнение плана перевозок грузов проводится с помощью приема цепных подстановок.
Для показателей , , , , применяются формулы:
;
,
где i – текущий индекс вышеуказанного показателя;
Пi – процент выполнения плана по i-му показателю.
Определение влияния средней длины ездки, технической скорости, коэффициента использования пробега и времени простоя под погрузкой и разгрузкой на выполнение плана перевозок производятся с помощью поправочного коэффициента, учитывающего непропорциональную зависимость :
; ;
; ;
; ;
; .
Для расчета в знаменатель подставим значение соответствующего ТЭП в отчетном периоде:
.
Для выполнения указанных расчетов необходимо иметь сведения о выполнении плана по эксплуатации подвижного состава.
Исходя из полученных результатов (табл. 4.6), видно, что невыполнение плана по среднесписочному числу автомобилей (89,412 %) оказало влияние на снижение объема перевозок и грузооборота на 10,588%. Невыполнение плана по коэффициенту выпуска автомобилей на линию (94,788 %) снизило объем перевозок и грузооборот на 5,222%. Невыполнение плана по времени в наряде (83,486%) оказало влияние на снижение объема перевозок и грузооборота на 16,514%. Невыполнение плана по грузоподъемности (99,584 %) оказало влияние на снижение объема перевозок и грузооборота на 0,416 %. Невыполнение плана по коэффициенту использования грузоподъемности (88,627 %) оказало влияние на снижение объема перевозок и грузооборота на 11,373 %.
Изменение таких показателей, как средняя длина ездки, техническая скорость, коэффициент использования пробега и времени простоя под погрузкой и разгрузкой увеличило объем перевозок и грузооборот, однако, невыполнение плана по средней длине ездки явилось причиной снижения грузооборота в размере 0,552 %. В ходе анализа причин невыполнения плана по тэп необходимо проанализировать факторы их повышения и предложить мероприятия по увеличению их значений.
Для анализа влияния технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана перевезенных пассажиров применяются следующие формулы:
;
,
где i Tн, vэ, ß, q, y, Асс,αв.
Для среднего расстояния перевозки пассажиров
.
Изменение уровня технико-эксплуатационных показателей вызывает множество различных причин. Знание факторов, влияющих на эти показатели, умение выделить основные факторы, понимание взаимосвязи между показателями и овладение техникой их расчета являются для аналитика обязательным [10].
Таблица 4.6
Показатель |
Выполнение плана, % |
Расчет поправочных коэффициентов |
Влияние ТЭП на объем перевозок, % |
Влияние ТЭП на грузооборот, % |
ТН, ч |
83,486 |
|
|
|
Vт, км/ч |
108,787 |
|
|
|
|
100,000 |
|
|
|
q, т |
99,584 |
|
|
|
|
88,627 |
|
|
|
Асс |
89,412 |
|
|
|
|
94,778 |
|
|
|
lег, км |
91,826 |
|
|
|
tп-р, ч |
73,571 |
|
|
|