- •Анализ хозяйственной деятельности
- •Оглавление
- •Введение
- •1. Основные понятия теории экономического анализа
- •1.1. Понятия и принципы экономического анализа
- •Экономический анализ следует проводить, руководствуясь определенными принципами. Основные из них представлены в табл. 1.1.
- •Основные принципы экономического анализа
- •1.2. Организация и последовательность аналитической работы
- •1.3. Информационная база анализа хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия
- •Контрольные вопросы
- •2. Методы и приемы экономического анализа
- •2.1. Методы экономического анализа
- •2.2. Приемы экономического анализа
- •2.2.1. Прием сравнения показателей
- •2.2.2. Прием цепных подстановок
- •2.2.3. Прием исчисления разниц
- •2.2.4. Прием выравнивания начальных точек анализа
- •2.2.5. Прием детализации итоговых показателей
- •2.2.6. Прием процентных соотношений
- •2.2.7. Группировка
- •2.2.8. Графические приемы анализа
- •2.2.9. Приём экспертных оценок
- •Контрольные вопросы
- •3. Маркетинговый анализ внешней и внутренней среды автотранспортного предприятия
- •3.1. Маркетинговая среда атп
- •Возможности атп
- •3.2. Анализ основных факторов макросреды функционирования атп
- •3.3. Анализ основных факторов микросреды функционирования атп
- •3.4. План проведения маркетингового анализа внешней среды атп
- •3.5. Swot-анализ. Сильные и слабые стороны, возможности и угрозы атп
- •Возможности Угрозы
- •3.6. Анализ деятельности конкурентов атп
- •Характеристика конкурентов частного грузового автотранспортного предприятия
- •Оценка слабых и сильных сторон атп в конкурентной борьбе
- •Контрольные вопросы
- •4. Анализ выполнения плана перевозок
- •4.1. Планирование производственной программы атп
- •4.2. Задачи и источники анализа плана перевозок
- •4.3. Оценка выполнения плана перевозок грузов и пассажиров
- •Выполнение плана перевозок грузов в динамике за ряд лет
- •4.4. Анализ ритмичности работы предприятия
- •Определение коэффициента ритмичности
- •4.5. Анализ выполнения плана перевозок по закрепленной клиентуре
- •Оценка выполнения плана по грузоотправителям
- •4.6. Обоснование факторов, оказавших влияние на объем транспортных услуг
- •Выполнение плана по эксплуатации подвижного состава
- •Абсолютные, относительные и допустимые отклонения
- •4.7. Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана перевозок грузов
- •В лияние технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана перевозок
- •Контрольные вопросы
- •5. Анализ выполнения плана технического обслуживания и ремонта автомобилей
- •5.1. Анализ выполнения норм пробегов до то-1 и то-2
- •5.2. Анализ выполнения количества технических обслуживаний различных видов
- •Пробеги и количество технических обслуживаний различных видов
- •5.3. Анализ выполнения текущих ремонтов
- •6.2. Анализ структуры и технического состояния основных фондов
- •Структура промышленно-производственных основных фондов
- •6.3. Анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов
- •6.4. Анализ использования подвижного состава по времени работы и производительности
- •Эффективность использования подвижного состава
- •Контрольные вопросы
- •7. Анализ использования трудовых ресурсов и производительности труда
- •7.1. Анализ обеспеченности атп трудовыми ресурсами
- •Анализ производительности труда
- •Исходные данные для анализа производительности труда
- •Анализ фонда заработной платы
- •Расчет отклонений по фот
- •Анализ эффективности использования фзп
- •Контрольные вопросы
- •8. Анализ себестоимости транспортных услуг
- •8.1. Анализ общей суммы затрат
- •Общая сумма затрат по статьям калькуляции
- •Расчет отклонений общей суммы затрат
- •8.2. Влияние изменения затрат и объема выполненной работы на себестоимость
- •Резервы снижения себестоимости перевозок
- •Контрольные вопросы
- •9. Анализ финансовых результатов работы атп
- •9.1. Задачи и источники анализа
- •9.2. Анализ доходов
- •9.3. Анализ формирования и распределения прибыли
- •9.4. Анализ рентабельности
- •Контрольные вопросы
- •Заключение
- •Библиографический список Основные литературные источники
- •Нормативные литературные источники
- •Анализ хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий
- •664074, Иркутск, ул. Лермонтова, 83
Анализ эффективности использования фзп
Показатель |
План |
Отчет |
Процент выполнения, % |
Доход, млн руб. |
4208,17 |
2003,4 |
47,6 |
ФЗП, млн руб. |
86,9 |
87,7 |
100,9 |
Численность |
704 |
602 |
85,5 |
Средняя заработная плата, тыс. руб. |
123,4 |
145,7 |
118,07 |
Производительность труда, тыс. руб. |
5977,5 |
3327,9 |
55,674 |
Kc |
1 |
0,47 |
47 |
Коэффициент соотношения роста оплаты труда и производительности составляет 0,47 %, следовательно, темп роста заработной платы превышает рост производительности труда.
Подводя общий итог, можно сделать вывод, что предприятию следует обратить особое внимание на создание благоприятных условий, которые повлекли бы за собой рост производительности труда. К таким мероприятиям можно отнести сокращение численности ремонтных и вспомогательных рабочих, поскольку их число значительно превышает численность водителей, которые относятся к категории основных рабочих. Данное сокращение должно производиться за счет механизации вспомогательных работ.
Контрольные вопросы
1. Как проводится анализ обеспеченности АТП трудовыми ресурсами?
2. Как определяется влияние на производительность труда изменения доходов и численности работников?
3. Анализ эффективности использования ФЗП.
8. Анализ себестоимости транспортных услуг
8.1. Анализ общей суммы затрат
Себестоимость продукции – важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние предприятия. Анализ себестоимости транспортных услуг позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, а также дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости.
При калькуляции себестоимости 1т/км или 1пас./км, затраты группируют по статьям, т.е. по признаку их возникновения. Перечень статей затрат определяется отраслевыми методическими рекомендациями. Типичные статьи затрат в отрасли автомобильного транспорта: затраты на оплату труда водителей; отчисления на социальные нужды; автомобильное топливо; износ и ремонт автомобильных шин; смазочные и прочие эксплуатационные материалы; затраты на ТО и ТР подвижного состава (затраты на оплату труда ремонтных рабочих; отчисления на социальные нужды; затраты на запчасти и материалы); амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава; накладные расходы (расходы на оплату труда служащих; отчисления на социальные нужды; амортизация зданий, сооружений; расходы на рекламу; представительские расходы; амортизация нематериальных активов; налоги и платежи, включаемые в себестоимость в соответствии с законодательством).
Источники информации: данные статистической отчетности, плановые и отчетные данные калькуляции себестоимости, данные аналитического учета затрат по основным и вспомогательным производствам и т.д.
Анализ себестоимости перевозок должен помочь выяснить, по каким статьям затрат получена экономия и по каким перерасход средств, какие факторы и в какой степени повлияли на величину себестоимости.
Проанализируем общую сумму затрат с помощью приема выравнивания начальных точек анализа:
;
;
,
где Са − аналитическая сумма затрат, руб.;
ФЗПав − аналитическая сумма заработной платы водителей, руб.;
Сапер − аналитическая сумма переменных затрат, руб.;
Сапост − аналитическая сумма постоянных затрат, руб.;
− переменная статья затрат.
Определим абсолютные, допустимые и относительные отклонения, а также их влияние на изменение общей суммы затрат, используя данные табл. 8.1.
Таблица 8.1