Тема 5. Денежные системы. Развитие денежной системы России

1. Дайте оценку денежной системы в России использованием данных приложения Д.

2. Выполните классификацию периодов развития денежной системы России по следующим признакам: изменение формы и видов денег, изменение порядка эмиссии денег, изменение структуры денежной системы в части регулирующих органов.

Тема 6. Необходимость и границы применения кредита

1. Используя расчеты критериев оценки инвестиций для принятия банком решения о предоставлении долгосрочного кредита, оценить целесообразность приобретения за счет кредита технологической линии стоимостью 1 млн. руб. для производства творога, сроком эксплуатации и окупаемости 5 лет, если цена капитала равна 25%, ставка налога на прибыль 15% (табл. 6.15).

Таблица 6.15 - Исходные данные по оценке кредитоспособности долгосрочного заемщика

Прогнозные показатели	1ый год	2ой год	3ий год	4ый год	5ый год
Выручка от реализации продукции (творог)	540	740	760	800	700
2. Текущие расходы	330	350	360	370	380

2. Банк Москвы составляет на 1 октября текущего года отчетность по качеству кредитного портфеля по следующим ссудам:

• ссуде на покупку товаров (торговля), выданной 15 мая текущего года по 15 июля текущего года в размере 100 млн руб. под 20% годовых, необеспеченной.

АО «Вирна» - заемщик, постоянный клиент банка; его финансовое положение – хорошее, приток средств – средний. Погашение ссуды – одноразовый платеж с одновременным начислением процентов в конце срока. Первая пролонгация без изменения условий кредитования произошла 15 июля текущего года; вторая пролонгация – 15 августа, ссуда вынесена на счет просроченных ссуд 15 сентября текущего года;

• ссуде на разрыв в платежном обороте, выданной 29 августа до 15 сентября текущего года в размере 200 млн. руб. под 20% годовых под гарантию «Мост-банка» (сумма гарантии 300 млн. руб.).

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Ориентир» - заемщик, постоянный клиент банка, финансовое положение – удовлетворительное, денежный поток – средний. Погашение – одноразовый платеж с одновременным начислением процентов в конце срока. Первая пролонгация без изменений условий кредитования – с 15 сентября до 15 октября текущего года;

• ссуде на реконструкцию цеха (пищевая промышленность), выданной 1 августа прошедшего года до 1 августа текущего года в размере 500 млн. руб. под 20 % годовых под залог готовой продукции остановленного цеха (пищеконцентраты). Сумма залога – 600 млн.руб.; срок хранения – один год, средней ликвидности.

Государственное предприятие пищевой промышленности – акционер, постоянный клиент банка, финансовое положение – хорошее. Денежный поток – стабильный. Погашение ссуды – одноразовый платеж с одновременным начислением процентов в конце срока. Ссуда пролонгирована 1 августа текущего года на 3 мес. Проценты не уплачены. Реконструкция не окончена;

• ссуде на покупку сырья за рубежом (легкая промышленность), выданной 1 июня текущего года до 1 сентября текущего года в размере 600 млн. руб. под 20% годовых под залог валютного депозита. Срок депозита 6 мес. ( с 1 апреля по 1 октября текущего года). Депозит в том же банке. Сумма – 1 млн.долл.

Государственное предприятие – завод моющих средств, клиент другого банка, финансовое положение – удовлетворительное. Денежный поток – средний. Погашение ссуды – одноразовый платеж с одновременным начислением процентов в конце срока. Ссуда перенесена на счет просроченных ссуд 1 сентября текущего года. Проценты не уплачены;

• ссуде на покупку банковских векселей, выданной 1 июля текущего года на 1 мес. В размере 50 млн. руб. под 24% годовых под залог акций кредитующего банка. Залог ликвидирован. Рыночная стоимость акций на 1 октября текущего года – 70 млн. руб.

Прачечная – постоянный клиент банка, относится к третьему классу кредитоспособности. Денежный поток – средний. Погашение ссуды - одноразовый платеж с одновременным начислением процентов. Ссуда пролонгирована 1 августа текущего года; ссуда перенесена на счет просроченных ссуд 1 сентября текущего года. Проценты платятся исправно;

• ссуде на покупку продуктов питания, выданной 1 августа текущего года на 1,5 мес. в размере 100 млн. руб. под 38% годовых. Ссуда необеспеченная.

ООО «Сударушка» - клиент другого банка, акционер кредитующего банка, первый класс кредитоспособности. Денежный поток – мощный, стабильный. Погашение ссуды – одноразовый платеж с одновременным начислением процентов в конце срока. Ссуда пролонгирована 15 сентября текущего года. Проценты уплачены.

Требуется: определить качество каждой ссуды и отнести ее к одной из групп риска согласно Положению ЦБ РФ № 254-П от 12.03.2004г «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и дополнениям к ней; номерной системе (образец приведен в табл. 6.16); балльной системе (образец в табл. 6.17, 6.18). Ответить на вопрос: по каким из перечисленных ссуд формируется общий резерв, а по каким – резерв по однородным кредитным требованиям?

Таблица 6.16 - Рейтинг качества кредита

Рейтинг	Классификация	Состояние или описание
0	Неклассифицированный	Кредит еще не оценен, т.е. находится в процессе оценки или переоценки
1	«Прайм»	Заемщик с высочайшим кредитным рейтингом известен высоким обслуживанием долга, мощный приток средств, первоклассный залог; привлекательные характеристики займа (назначение, срок, схема погашения, отрасль)
2	Высокого качества	Заемщик с хорошим финансовым положением, хорошая кредитная предыстория, солидный залог, привлекательные характеристики займа
3	Удовлетворительный	Заемщик с приемлемым финансовым положением (этот заем может иногда требовать дополнительного внимания); хорошо погашал долги в прошлом; приемлемый залог; возобновляемый или револьверный кредит
4	Предельный	Слабый заемщик; недостаточный или неадекватный залог; кредит слишком велик по отношению к нетто-состоянию заемщика; гарантия; необходимо постоянное внимание
5	Хуже предельного	Возвращение долга сомнительного; ситуация, требующая специального соглашения о погашении долга; классифицирован при проведении банковского надзора
6	Потери	Услуги по долгу не оказываются и платежей не ожидается

Таблица 6.17 - Балльная оценка качества ссуд

Критерии качества кредита	Баллы
А	Б
Назначение и сумма долга Назначение разумно, и сумма полностью оправдана во всех отношениях Назначение сомнительно, сумма приемлема Назначение неубедительно, сумма проблематична Финансовое положение претендента на кредит Очень сильное текущее и прежнее финансовое положение, сильный и стабильный приток средств Хорошее финансовое положение, сильный приток средств Приемлемое финансовое положение, неустойчивый приток средств Невысокая прибыль в прошлом, слабое поступление средств Недавно много потерял, слабый приток средств Залог Не нужен залог или предоставляется обширный залог Значительный ликвидный залог Достаточный залог приемлемой ликвидности Достаточный залог, но ограниченной ликвидности Недостаточный залог невысокого качества Нет приемлемого залога Срок и схема погашения Краткосрочный, самоликвидирующийся, хороший вторичный источник Среднесрочный, частичное погашение, приток средств Среднесрочный, одноразовый платеж, среднее поступление средств Долгосрочный, погашаемый по частям, неуверенность в поступлениях Долгосрочный, назначение сомнительно, вторичных источников нет Кредитная информация на заемщика Великолепные отношения в прошлом с заемщиком Хорошие кредитные отзывы из надежных источников Ограниченные отзывы, нет негативной информации Нет отзывов Неблагоприятные отзывы Взаимоотношения с заемщиком Существуют постоянные выгодные отношения Существуют посредственные отношения или они отсутствуют Банк несет потери на отношениях с заемщиком Цена кредита Выше обычного из-за качества кредита В соответствием с качеством кредита Ниже обычного из-за качества кредита	20 15 8 40 30 20 10 4 30 25 20 15 8 2 30 25 20 12 5 25 20 15 9 0 10 4 2 8 5 0

Таблица 6.18 - Рейтинг кредитов на основе общих баллов

Рейтинг	Баллы
Наилучший Высокого качества Удовлетворительный Предельный Хуже предельного	163-140 139-118 117-85 84-65 64 и ниже

2. Банк составляет отчетность по состоянию на 1 октября текущего года по качеству кредитного портфеля. Требуется: Определить качество каждой ссуды и отнести ее к одной из групп риска согласно балльной оценке качества ссуды (табл. 6.17) и Положению ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (2004 г.) Аргументировать принятое решение. Назвать степень риска по всему кредитному портфелю в целом.

Кредитный портфель включает:

• ссуду, выданную 20 мая текущего года акционеру банка ТОО «Оптико» (оптика) на ремонт помещения в размере 40 млн. руб. на 3 мес. под 17% годовых. Клиент второго класса кредитоспособности. Кредит под страховой полис. Проценты уплачены в срок. Ссуда пролонгирована на 2 мес. под 20% годовых. Погашение ссуды – одноразовый платеж.

• ссуду, выданную акционеру банка – Московскому заводу торгового машиностроения, в размере 30 млн. руб. на 15 дней под 14% годовых на открытие аккредитива под залог товарно-материальных ценностей. Ценности хранятся на заводе. Договор залога оформлен нотариально. Опись ценностей включает годовую продукцию на основные средства завода. Ссуда пролонгирована три раза на тех же условиях. Проценты по ссуде не платятся. Погашение ссуды –одноразовый платеж.

• ссуду, выданную предприятию оборонной промышленности, проводящему конверсию, для осуществления затрат по переходу на выпуск товаров народного потребления, в сумме 180 млн. руб. на 2 года. С учетом имеющихся обязательств коэффициент покрытия, исчисленный на день выдачи ссуды, по балансу на 1 октября текущего года составил 1,1. Доля собственных средств в активе равнялась 10%; рентабельность – 8% (табл. 6.19).

Таблица 6.19 - Структура активов предприятия оборонной промышленности на 1 октября текущего года (тыс. руб.)

Основные средства 140 000

Сырье и основные материалы 128 000

Незавершенное производство 12 000

Готовая продукция (есть трудности в сбыте) 15 000

Дебиторская задолженность, относящаяся

к расчетам за товары, работы и услуги 110 000

Расчетный счет 90 000

Касса 10 000

Продолжительность дебиторской задолженности, (%)

До 30 дней 55

31-60 дней 25

61-90 дней 15

Более 90 дней 5

• ссуду, выданную под гарантию клиента первого класса кредитоспособности, акционера банка, под 13 % годовых. Проценты уплачиваются своевременно. Срок погашения ссуды не наступил. Погашение ссуды – ежеквартальные платежи равными долями;

• кредитную линию, открытую банком в I квартале текущего года промышленному предприятию (государственному), являющемуся акционером банка, его постоянным клиентом, систематически пользующемуся краткосрочными кредитами, под 22% годовых для оплаты производственных материалов(табл. 6.20).

Таблица 6.20 – Показатели деятельности промышленного предприятия

Размер кредитной линии поквартально составлял:

IV квартал прошлого года, млн. руб. 150

I квартал текущего года, млн.руб. 100

Темпы роста реализации продукции в % к предшествующему кварталу достигли:

IV квартал прошлого года, млн. руб. 105

I квартал текущего года, млн.руб. 225

Рентабельность (прибыль или выручка) была, %:

IV квартал прошлого года, млн. руб. 25

I квартал текущего года, млн.руб. 22

Доля собственных средств в активах в текущем году колебалась в пределах 30-35%. Предприятие не имеет просроченной задолженности по ссудам. Залог - товарно-материальные ценности на сумму 200 млн. руб. Активы на 1 октября составили 300 млн. руб. Коэффициент покрытия (общая сумма активов ко всем обязательствам предприятия) на 1 октября определен в размере 2,5. Проценты и частичное погашение основного долга осуществляются своевременно.

• ссуду, выданную предприятию 1 апреля текущего года на приобретение товаров народного потребления, предназначенных для продажи через магазины розничной сети, в сумме 200 млн. руб. Промышленное предприятие систематически получает в банке краткосрочный кредит. Из-за дебиторской задолженности оно неоднократно прибегало к пролонгации полученных ссуд. По состоянию на 1 октября текущего года задолженности по ранее приобретенным ссудам нет. Предприятие второго класса кредитоспособности. Данная ссуда по технико-экономическому обоснованию должна была быть погашена в течение 2 мес., срок кредита 2 мес. под 12,5% годовых. Однако по состоянию на 1 октября текущего года кредит не погашен, а ссуда была вынесена после двукратной пролонгации на счет просроченных ссуд.

4. Государственному унитарному предприятию 1 апреля текущего года выдан кредит в сумме 600 млн. руб. сроком на 3 мес. Ссуда полностью обеспечена залогом и погашается одноразовым платежом в конце срока. Дата погашения ссуды – 1 июля. Проценты начисляются ежемесячно в размере 20 % годовых. На просроченную задолженность банк начисляет по кредитному договору 40 % годовых. Процентные платежи по июль перечислены предприятием банку своевременно. На расчетном счете клиента нет средств для погашения основного долга и процентов, начисленных за июль. Долг банку полностью погашен только 1 октября.

Требуется:

Определить размер резерва на покрытие возможных потерь по ссудам.

5. Банк составил отчетность по состоянию на 1 октября текущего года по просроченным ссудам (табл. 6.21).

Таблица 6.21 - Просроченные кредиты

(тыс. руб.)

Показатель	Длительность просроченной задолженности
	на отчетную дату				на предыдущую отчетную дату
	менее 1 мес.	от1 до 6 мес.	более 6 мес.	всего	менее 1 мес.		от 1 до 6 мес.	более 6 мес.	всего
Сумма просроченной задолженности		200 000	242 225	442 225			18001	17 200	35 201
Сумма просроченных процентов	250			250			54		54
Итого	250	200 000	242 225	442 475			18055	17 200	35 255
Количество договоров по просроченным кредитам		7	9	16			3	3	6
Сумма кредитов, выданных				5423603					1200530

Требуется:

• определить группу риска по просроченным ссудам согласно Положению ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам» на отчётную и предыдущую дату;

• объяснить складывающуюся тенденцию в изменении объёмов просроченной задолженности по ссудам по образцу (табл.6.22);

• проанализировать влияние просроченной задолженности по ссудам на качество кредитного портфеля банка.

Таблица 6.22 - Размер резерва кредитного риска на 1-ое число месяца

( тыс. руб.)

Группа кредитного риска	Сумма ссудной задолженности на отчётную дату с оставшимися сроками погашения					Коэффициент риска, %	Сумма расчётного резерва по ссудам с оставшимися сроками погашения
	Менее 1 мес.	От 1 до 6 мес.	От 6 мес. до 1 года	Более 1 года	всего		Менее 1 мес.	От 1 до 6 мес.	От 6 мес. до 1 года	Свыше 1 года	всего
Первая группа – стандартные ссуды Вторая группа – нестандартные ссуды Третья группа – сомнительные ссуды Четвёртая группа – проблемные ссуды Пятая группа – безнадёжные ссуды И т о г о	879 310 2 229 419 3 108 729 0 345 704 1 379 906 1 725 610 5 17 285 68 995 86 280 146 789 146 789 30 44 037 44 037 70 100 1 371 803 3 609 325 4 981 128 61 322 68 995 130 317

5. С использованием данных отчётности банка о размере резерва кредитного риска (табл. 6.23) требуется охарактеризовать:

- качество ссуд банка;

- распределение ссуд по группам риска;

- структуру потерь по группам риска;

- совокупный кредитный риск по ссудам;

- степень совокупного риска по кредитному портфелю;

- качество и структуру кредитного портфеля коммерческого банка.

Таблица 6.22 - Список ссуд на 1 ноября для составления отчётности по индивидуальным ссудам кредитного портфеля

Заёмщик	Обеспечение ссуды	Рейтинг	Дата выдачи ссуды	Дата погашения ссуды	Задолженность, млн. руб.	Тип долга	Количество и условия пролонгаций
А	Б	В	1	2	3	4	5
МПО «Пищевик»	Товарно-материальные ценности	Нестандартная ссуда	14.06	14.10	50000	Основной	Одна пролонгация
Завод «Мосремонт»	Бланк ссуды	Сомнительная ссуда	15.06	15.10	110000	Основной	Просроченная задолженность
АО «Оптико»	Страховка	Нестандартная ссуда	30.06	14.10	40000	Основной	Одна пролонгация
АО «Карелия»	Товарно-материальные ценности	Нестандартная ссуда	01.04	02.07	100000	Основной	Погашенная задолженность
АО «Ориентир»	Гарантия банка	Сомнительная ссуда	29.06	05.07	30000	Основной	Одна пролонгация Просроченная задолженность
Завод технических средств	Недвижимость	Нестандартная ссуда	20.06	05.07	30000	Основной	Три пролонгации
АО «Сударушка»	Товарно-материальные ценности	Стандартная ссуда	29.06	14.10	20000	Основной	Две пролонгации
АО «Вымпел»	Валюта	Проблемная ссуда	15.05 15.05	15.06 15.07	2916 20000	Проценты Основной	Просроченная задолженность
АО «Виссарина»	Товары в обороте	Безнадёжная ссуда	05.05 05.06 05.06	25.05 25.06 25.07	16666 16666 100000	Проценты Проценты Основной	Просроченная задолженность Две пролонгации
АО «Красный октябрь»	Гарантия юридического лица	Нестандартная ссуда	15.05	15.10	180000	Основной	Одна пролонгация
АО «Мечта»	Товарно-материальные ценности	Сомнительная ссуда	16.05	16.09	244000	Основной	Просроченная задолженность

Таблица 6.23 - Список ссуд по группе однородных кредитных требований

Заёмщик	Обеспечение ссуды	Финансовое положение	Дата выдачи ссуды	Дата погашения ссуды	Задолжен ность, млн.руб	Тип долга	Пролонгации
Завод «Автомаш»	Вексель Сбербанка России	Хорошее	01.06	30.12	241000	Основной	Одна пролонгация
ООО «Дружбы»	Облигации государственного займа	Хорошее/Сред-нее	20.06	20.07	150000	Основной
МПО «Маяк»	Бланковая ссуда	Среднее	25.06	05.07	200000	Основной
МПО «Красный богатырь»	Собственный вексель банка	Хорошее	30.06	30.12	100000	Основной	Одна пролонгация
Научно-производственный центр	Депозит	Плохое/среднее	30.03	30.06	150000	Основной
ООО «Мотор»	Вексель Мосэнерго	Плохое	19.05	19.01	60000	Основной	Две пролонгации
АО «Аквариум»	Бланковая ссуда	Очень хорошее	26.06	26.05	301000	Основной	Одна пролонгация

5. Московский банк составляет по состоянию на 1 марта текущего года отчётность по качеству кредитного портфеля по:

- ссуде, предоставленной 22 декабря предыдущего года. ООО «Аквалайф», на 9 мес. в сумме 44320 тыс. руб. с ежемесячным погашением, по окончании первого месяца 6648 тыс. руб., остальная сумма – при погашении кредита. Платеж 6648 тыс. руб. внесён. Ссуда недостаточно обеспеченная. Московский банк имеет с фирмой «Аквалайф» постоянные партнёрские отношения. Кредит выдан в рамках открытой кредитной линии на сумму 50000 тыс. руб. Неиспользованная сумма кредитной линии составила 5687 тыс. руб. Ссуда предоставлена на модернизацию производственных линий. Финансовое положение компании устойчивое;

- ссуде, предоставленной 3 сентября предыдущего года АО Металлург», на 2 года в валюте в сумме, эквивалентной 52862 тыс. руб. (выражено в рублевом эквиваленте на дату получения) в срок. Ссуда носит разовый характер. Обеспечена офисными помещениями в Москве и Красноярске на общую сумму 50000 тыс. руб. и запасами готовой продукции (средний неснижаемый остаток составляет 40000 тыс. руб., минимальный – 34000 тыс. руб.). Ссуда предоставлена на проведение геолого-разведочных работ;

- ссуде на покупку товаров за рубежом негосударственному коммерческому предприятию «Марвел» (торговля), выданной 31 января текущего года на 3 мес. В сумме 5732 тыс. руб. ( в рублевом эквиваленте), ссуда обеспечена гарантийным письмом первоклассного иностранного банка на 3500 тыс. руб. ( в рублевом эквиваленте). Заемщик – постоянный клиент банка, финансовое положение хорошее, приток средств – средний. Заемщик является акционером банка;

- ссуде, предоставленной 5 июня предыдущего года ГУП «Облторг» на пополнение оборотных средств на 1 мес. В сумме 20 тыс. руб. Ссуда выдана под поручительство АО «Спецпоставка» на сумму 35 тыс. руб. Кредит и проценты возвращены не были. Взыскать сумму по поручительству не удалось в связи с отсутствием средств у поручителя;

- ссуде Московскому банку, выданной 29 февраля текущего года на 7 дней в размере 32 859 тыс. руб. Банк имеет высокий рейтинг. Ссуда необеспеченная;

- ссуде банку – нерезиденту, выданной 8 августа предыдущего года на 6 мес. в сумме 46 827 тыс. руб. Банк – нерезидент выступает постоянным партнером данного банка на протяжении последних 4 лет. Ссуда обеспечена гарантией первоклассного иностранного банка на сумму 30 тыс. руб. В качестве залога выступают офисные помещения стоимостью 35 000 тыс. руб. Проценты уплачиваются в срок и в полном объеме. Финансовое положение банка – нерезидента – стабильное;

- кредиту, выданному физическому лицу Соколову Г. Т. – предпринимателю без образования юридического лица – 17 марта предыдущего года на 5 лет на покупку оборудования в сумме 22 944 тыс. руб. в рамках открытой кредитной линии на сумму 30 000 тыс. руб. Осталось не использовано 7056 тыс. руб. кредитной линии. Ссуда выдана под залог недвижимого имущества предпринимателя, стоимость которого оценена в 50 000 тыс. руб. Проценты по ссуде платятся в срок, согласно графику платежей срок погашения основного долга не наступил. Оборудование куплено. Производится его монтаж;

- валютному кредиту физическому лицу – работнику банка, предоставленному 3 сентября предыдущего года на покупку квартиры в сумме 1204 тыс. руб. ( в рублевом эквиваленте) под залог драгоценных металлов на сумму 500 тыс. руб. ( в рублевом эквиваленте), под залог имущества на сумму 1500 тыс. руб. ( в рублевом эквиваленте). Проценты платятся в срок;

- валютному кредиту, полученному ранее физическим лицом на срок 1 год на общую сумму 131 тыс. руб. ( в рублевом эквиваленте) под залог имущества на сумму 150 тыс. руб., и 1 января предыдущего года переоформленному на срок 4 года. До этого договор неоднократно переоформлялся с изменением условий договора;

- векселям до востребования на сумму 4449 тыс. руб. Эмитент – крупный московский банк. Векселя ликвидны и имеют рыночные котировку;

- векселям ООО «Экострой» на общую сумму 54 753 тыс. руб. с оставшимся сроком погашения 26 мес. На векселях отсутствует подпись главного бухгалтера, вследствие чего векселя могут быть признаны недействительными. ООО «Экострой» является одним из основных клиентов банка. Финансовое положение эмитента и уровень менеджмента не вызывают сомнения;

- векселям ЗАО «Пларэкс» на общую сумму 27 479 тыс. руб. с оставшимся сроком погашения 25 дней. Финансовое состояние «Пларэкс» - неудовлетворительное, однако предыдущие векселя погашались в срок. Есть поручительство одного из акционеров банка;

- векселям оптово-торговой компании «Флинт» на общую сумму 58 686 тыс. руб. с оставшимся сроком погашения 80 дней. Векселя ликвидны, но не обеспечены, финансовое положение «Флинт» неизвестно. Компания погасила перед банком вексельную задолженность 20 февраля предыдущего года на сумму 34 750 тыс. руб.;

- векселям производственной компании «Лига» на сумму 15 848 тыс. руб. с оставшимся сроком погашения 5 мес. Векселя подписаны заместителем генерального директора, но основания полномочий (устав, доверенность и пр.) не указаны. Компания выступает клиентом банка и имеет стабильные финансовые обороты.

Требуется:

Определить качество каждой ссуды и отнести ее к одной из групп риска 2. Определить группу риска по просроченным ссудам. Охарактеризовать совокупный кредитный риск или размер прогнозируемых потерь по ссудам банка. Определить достаточность резерва банка. Вычислить размер кредитного портфеля и его доходность.

5. По данным табл. 6.24 – 6.26 представлена отчетность банка и кредитный портфель банка. Требуется:

• охарактеризовать качество кредитного портфеля банка;

• определить уровень кредитных рисков портфеля коммерческого банка;

• рассчитать кредиты, не приносящие доход;

• вычислить достаточность резервов для покрытия убытков; доходность кредитного портфеля.

Таблица 6.24 - Резерв на возможные потери по ссудам (тыс. руб.)

Группа кредитного риска	Суммы ссудной задолженности на отчетную дату с оставшимися сроками погашения					Коэффициент риска, %	Суммы расчетного резерва по кредитам на оставшийся срок
	Менее 1 мес.	От 1 до 6 мес.	0т 6 мес. до 1 года	Более 1 года	всего		Менее 1 мес.	От 1 до 6 мес.	От 6 мес. до 1 года	Более 1 года	всего
Первая группа Вторя группа Третья группа Четвертая группа Пятая группа Итого	5384557 540000 680000	166762 666468 223794 1057024			5551319 540000 666468 223794 6981581	1 20 50 100	1400 108000 109400	1667 333234 223794 558695			3067 108000 333234 223794 668095

Таблица 6.25 - Данные баланса банка (тыс.руб.)

Статья отчета	На отчетную дату	На предыдущую отчетную дату
Активы Денежные средства, счета ЦБ РФ Средства в банках и кредитных учреждениях Вложения в долговые ценные бумаги Ценные бумаги для перепродажи Кредиты Лизинг клиентам Резерв на возможные потери по ссудам Чистые ссуды и лизинг клиентам Основные средства и нематериальные активы за вычетом износа Инвестиционный портфель банка Наращенные доходы и авансовые расходы Прочие активы Всего активов Заемные средства Средства ЦБ РФ Средства банков и кредитных учреждений Средства клиентов Наращенные расходы и долгосрочные доходы Выпущенные долговые обязательства Прочие заемные средства Резерв на покрытие рисков Всего земных средств Собственные средства Уставной капитал Привилегированные акции Эмиссионные разницы Прибыль, оставленная в распоряжении банка Переоценка основных средств Чистая прибыль (убыток) Итого собственных средств Всего собственных и заемных средств	6 306 227 23 988 905 127 019 6 984 581 (668 095) 6 316 486 2 261 527 2600 4 378 077 4 378 077 43 495 091 7 289 355 21 388 215 3 759 836 7 139 342 910 39 577 658 495 000 5 000 3 417 433 3 917 433 43 495 091	1 216 175 1 652 784 2000 1 061 118 1 061 118 79 197 56 136 56 136 5 085 744 1 507 479 1 574 560 1 279 523 306 954 914 4 699 430 119 810 5000 273 504 398 314 5 085 744

Таблица 6.26 – Сведения по кредитному портфелю банка (тыс. руб.)

Показатель	Сектор экономики		Всего
	торговля	производство
Форма собственности Краткосрочная задолженность Долгосрочная задолженность Задолженность по востребованным гарантиям Просроченная задолженность Всего Задолженность по срокам: Текущая (непросроченная) Просроченная От 1 до 30 дней О 31 до 60 дней От 61 до 180 дней Более 180 дней Задолженность по группе кредитного риска: Первой Второй Третьей Четвертой Пятой Резерв по основному долгу Наращенные проценты Просроченная до 30 дней сумма процентов Просроченная более 30 дней сумма процентов Внебалансовые обязательства: Резерв по внебалансовым обязательствам Обеспечение (стоимость по видам): Залог Гарантия Страховка Доверительные кредиты	5 460 780 5 460 780 5 460 780 2 335 584 2 033 705 887 708 203 783 567 547 2 518 730 1 526 607 720 000 659 442	1 523 801 1 523 801 1 523 801 732 042 642 500 129 248 20 011 100 548 600 000 132 042 584 748 207 012	6 984 581 6 984 581 6 984 581 3 067 626 2 676 205 1 016 956 223 794 668 095 3 118 730 1 658 649 1 304 748 902 454

9. Даны баланс банка, отчет о прибылях и убытках, резерв на возможные потери (табл. 6.27- 6.29). Определить динамику и качество предоставления кредитов, рассчитав показатели доходности и рискованности кредитного портфеля.

Таблица 6.27 - Баланс банка А (тыс. руб.)

Показатели	На 01.01	На 01.01	На 01.04
	Предыдущего года	Текущего года
Активы Касса Корреспондентский счет в ЦБ РФ Счета ностро банка А в банках-корреспондентах Просроченные ссуды Кредиты, выданные предприятию В т.ч. ссуды, по которым прекращено начисление процентов Кредиты, выданные гражданам и предпринимателям В т.ч. беспроцентные ссуды сотрудникам Кредиты, выданные другим банкам Средства в расчетах Средства, вложенные в совместную хозяйственную деятельность Вложения в паи и акции Основные средства и капитальные вложения Фонд резервирования в ЦБ РФ Прочая дебиторская задолженность Прочие активы Итого активов Пассивы Уставный фонд Резервный и другие фонды банка Счета лоро других банков Резерв на покрытие потерь по ссудам Возмещение разницы между расчетными и созданным резервами на возможные потери по ссудам Расчетные и другие счета клиентов Средства в расчетах Вклады граждан и депозиты Кредиты, полученные в других банках Прочие кредиторы Прочие пассивы Прибыль Итого пассивов	293665 27160469 113510058 240 24531596 85208 85,2 1405200 45737979 313221 27864 1112221 3249249 1571247 2662890 221660867 9076550 673121 5370169 910,7 65649366 131643014 3124401 1701288 595338 870651 2956969 221660867	2104552 21320278 356509402 3500 115397613 5408,2 32983558 8906,4 11775000 207243605 2854617 488767 9278736 11759321 9309723 32890488 784230460 23136791 10646741 5476550 6035,6 243463582 422295815 21332363 11700000 7943055 8686450 29549113 784230460	4420228 16323449 543859065 227457213 11005 5539316 2600,1 31200001 68119960 3502255 1033910 39140738 15984577 24992223 39354871 1220927806 26055508 39496613 41610972 15059,2 2250 501795816 494817350 31174782 4369000 8169905 61363596 12074264 1220927806

Таблица 6.28 - Отчет о прибылях и убытках банка А (млн.руб.)

Показатель	Позапрошлый год	Прошлый год
Доходы Начисленные и полученные проценты В том числе: по краткосрочным ссудам по среднесрочным и долгосрочным ссудам Полученная комиссия по услугам и корреспондентским отношениям Прочие доходы Доходы по операциям на валютном рынке Общая сумма доходов Расходы Начисленные и уплаченные проценты по расчетным, текущим и другим счетам клиентов и корреспондентов Уплаченные проценты за кредитные ресурсы, полученные от других банков Расходы материалов, необходимых для работы с клиентурой и ведения учета Расходы по операциям на валютном рынке Расходы на содержание аппарата управления Уплаченная комиссия по услугам клиентов и банков Амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам Прочие расходы Общая сумма расходов Прибыль В том числе в иностранной валюте	4434,6 4334,9 99,7 1878,3 635,3 891,2 7839,4 1253 954,4 44 284,1 1377,7 490,6 14,9 463,7 4882,4 2957 1671,6	55843,9 55056,8 787,1 11393,7 7555,8 5260,9 80054,3 18193,8 5775 155,4 802 16825,2 2916,5 202,4 5634,9 50505,2 29549,1 10870,6

Таблица 6.29 - Резерв на возможные потери по ссудам (млн. руб.)

Группа кредитного риска	Сумма ссудной задолженности, включая просроченную, отнесенная к данной группе риска, на 1 апреля текущего года	Коэффициент риска, %		Суммы расчетного резерва кредитного риска
		На 1.01 предгода	На 1.04 текугода	На 1.01 преды года	На 1.01 текущего года	На 1.04 текущего года
Первая группа – стандартные ссуды Вторая группа – нестандартные ссуды Третья группа - сомнительные ссуды Четвертая группа – проблемные ссуды Пятая группа – безнадежные ссуды Итого	121729,4 2087,5 3783,7 1696,1 1174,2 130470,9	42,7 37,8 10,7 3,4 5,4 100	93,3 1,6 2,9 1,3 0,9	500 100 50 250 100 1000	2035,6 2000 1500 500 400 6435,6	2434,6 104,4 1135,1 1187,3 1174,2 6035,6

10. Рассмотрите условия по предоставлению кредита (табл. 6.30). Представьте график погашения кредита. Погашение кредита осуществляется ежемесячными платежами в фиксированной сумме (аннуитетный платеж). Уточните, эффективная процентная ставка отличается от установленной банком?

Таблица 6.30 - Условия предоставления кредита

Базовые условия   Сумма кредита   65000   Дата выдачи кредита   01.01.2009   Дата погашения   27.12.2009   Годовая процентная ставка   20% Дополнительные условия   Комиссия за открытие ссудного счета   350 руб.   Комиссия за получение наличных   2,5% от суммы кредита   Комиссия за ведение ссудного счета   1,2% ежемесячно от суммы кредита