Андеррайтинг кредитного договора сотрудником банка фиксируется в заключении по кредиту:

• вывод о целесообразности выдачи кредита; оптимальные условия кредитования (сумма кредита, срок кредитования, ставка процента, метод платежа, обеспечение).

• кредитный комитет принимает окончательное решение с учетом экспертизы кредитной истории заемщика (предоставляется службой безопасности) и прогноза конъюнктуры рынка капиталов (предоставляется отделом маркетинга), а также текущее финансовое состояние банка и его стратегические и тактические задачи.

Пример 13.3

Осуществить андеррайтинг кредитного договора в качестве банковского кредитного инспектора на основе метода погашения процентов и основного долга. Заемщик претендует на получение под проект у банка кредита объемом 100 тыс. руб. на 5 лет под 10% годовых (простой процент).

Таблица13.9 - Анализ графика погашения кредита (упрощенная схема)

Период	Чистые финансовые поступления	Вариант 1 - возврат по методу straightline	Вариант 2 - равномерный возврат процентов и единовременно в конце - суммы основного долга	Вариант 3 - единовременный возврат в конце и процентов и суммы основного долга
1-й год	20 000	30 000	10 000	0
2-й год	25 000	30 000	10 000	0
3-й год	45 000	30 000	10 000	0
4-й год	45 000	30 000	10 000	0
5-й год	45 000	30 000	110 000	150 000
Всего	180 000	150 000	150 000	150 000

Решение:

На основе анализа графика погашения кредита по трем вариантам (табл. 13.9) можно сделать следующие выводы:

1. В целом кредит погашается (общая сумма чистых поступлений 180 тыс.руб. больше суммы основного долга с процентами 150 тыс.руб.);

По варианту 1 погашение невозможно (в 1-ый и 2-ой годы сумма выплат превышает чистые поступления), в то время как по вариантам 2 и 3 - возможна. Для заемщика предпочтительнее 3-й вариант (так как на период действия договора он будет располагать дополнительными финансовыми ресурсами).

Банковская деятельность оценивается по отчетным и аналитическим данным банка. Методика оценки деятельности коммерческого банка

включает следующие этапы:

1. Группировка статей баланса и анализ сравнительного аналитического баланса банка

2. Оценка ликвидности, устойчивости финансового положения банка, деловой активности

3. Анализ динамики фактических показателей и сопоставление их с рекомендуемыми и оптимальными для рентабельной работы банка

4. Оценка мультипликатора капитала, мультипликационного эффекта и добавленной стоимости капитала банка

5. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал

6. Анализ полученных результатов, выводы и разработка рекомендаций по повышению эффективности работы банка.

Первый этап оценки деятельности банка предлагает решение задач:

• определить абсолютные и относительные изменения в структуре активов и пассивов банка, положительные и отрицательные тенденции баланса

• выделить отдельные активные и пассивные виды операций и оценку их значимости в структуре пассивов и активов;

• проследить динамику движения остатков по отдельным счетам;

• определить соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами банка;

• определить долю доходных, ликвидных и иммобилизованных активов;

• определить долю стабильной и нестабильной части ресурсов банка. Активы банка делят на доходные и обеспечивающие ликвидность банка. Затем активы по степени их ликвидности следует разделить на три группы:

1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государствен­ные ценные бумаги.

2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

Уровень доходных активов (Кда) показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

(13.1)

где доходные активы = Средства в кредитных организациях + Вложения в ценные бумаги, паи и акции + Кредиты предприятиям, организациям, населению.

Агрегированный баланс банка, кроме того, состоит из пассивной части, поэтому ее статьи по официально публикуемой оборотной ведомости банка на сайте Банка России группируют на платные и бесплатные, срочные и до востребования.

Коэффициент размещения платных средств (Кпс) показывает, какая доля платных привлеченных ресурсов направляется в доходные (платные) операции. Если коэффициент выше 1,0 это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Однако, рассматривая данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье «Платные привлеченные ресурсы» учитываются депозиты до востребования, которые являются бесплатным ресурсом для банка (либо начисляемые проценты на остатки по текущим и расчетным счетам невелики), поэтому допустимое значение для данного коэффициента может меняться в зависимости от объёма средств, находящихся на расчётных и текущих счетах в банке.

(13.2)

где Платные привлеченные средства = Средства Центрального банка + Средства кредитных организаций + Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций + Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства.

Рассматривая процесс использования платных привлеченных ресурсов мы косвенно оцениваем эффективность деятельности управленческого персонала, от которого зависит, как будут использоваться платные ресурсы.

Второй этап оценки деятельности банка предполагает проведение анализа финансового положения банка; деловой активности; ликвидности; эффективности управления.

Коэффициент мгновенной ликвидности (Кмл) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидности активов «первой очереди». При анализе результатов расчет необходимо учесть, что в статью «Денежные средства и счета в центральном банке» входят средства, находящиеся на обязательных резервных счетах в Банке России.

(13.3)

Коэффициент общей стабильности (Кос) позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных процентов банком, а также доходы и расходы по всем видам деятельности банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они недостаточны, то банк можно охарактеризовать как неэффективный.

(13.4)

Коэффициент общей стабильности может быть детализирован по отдельным операциям:

• стабильность работы банка на кредитном рынке (Ккс – коэффициент кредитной стабильности):

(13.5)

• стабильность работы банка на фондовом рынке (Кфс – коэффициент фондовой стабильности)

(13.6)

• стабильность работы банка на валютном рынке (Квс – коэффициент валютной стабильности)

(13.7)

Коэффициент достаточности капитала (Кдк) показывает, какую долю в активах, взвешенных с учетом степени их рискованности, занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк (табл. 13.10). Уровень капитала является достаточным, если капитал в таких активах банка составляет 10%.

(13.8)

Доля уставного фонда в капитале банка (Куф). Данный коэффициент показывает в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей и характеризует эффективность работы управленческого персонала банка. (13.9)

Таблица 13.10 - Рекомендуемые значения коэффициентов деятельности коммерческого банка

Наименование коэффициента	Рекомендуемый уровень
9.1. Уровень доходных активов	 0,75
9.2. К Размещение платных средств (Кпс)	0,8
9.3. К Мгновенной ликвидности (Кмл)	0,7
9.4. К Общей стабильности (Кос)	 1,0
9.5. К Стабильности на кредитном рынке (Ккс)1	 1,0
9.6. К Стабильности на фондовом рынке (Кфс)	 1,0
9.7. К Стабильности на валютном рынке (Квс)	 1,0
Рентабельность активов (Кра)	0,05  0,35
9.8. Достаточности капитала (Кдк)	 0,1
9.9. Доля уставного капитала в капитале банка (Куф)	 0,5

Третий этап оценки деятельности банка в случае несоответствия динамики показателей деятельности банка оптимальным и рекомендуемым параметрам предполагает определение причин неэффективной деятельности банка.

Четвертый этап включает оценку мультипликатора капитала, выводы о достаточности мультипликатора и оценку способности банка привлекать ресурсы и эффективно их размещать. В практике банковского дела не найден набор нормативов, которые позволяет полно оценить эти способности (табл. 13.11), в то же время, в российском законодательстве утверждены обязательные нормативы (прил. Б).

Пятый этап требует провести оценку динамики и структуры нормы прибыли на капитал; свести в таблицу показатели: норма прибыли на капитал, доходность активов, мультипликатор капитала, маржа прибыли.

Шестой этап включает определение проблем в деятельности банка и разработку рекомендаций по повышению рентабельности и деловой активности банка. Выводы по результатам оценки деятельности банка затрагивают следующие направления анализа:

- влияния изменений прироста (снижения) по отдельным статьям баланса на общее финансовое состояние банка;

Таблица 13.11- Рекомендуемые расчеты и допустимые значения показателей оценки деятельности банка Показатели Допустимое значение,% А 1 Уставной капитал Факт по балансу в рублях разделить на курс 1 евро min 5 млн.евро Обязательства до востребования (ОВ) = (в пассиве баланса счета ЛОРО(средства других кредитных организаций) + 30% средств клиентов + прочие обязательства) : на итог баланса х 100% min 20 Срочные обязательства (СО) = (в пассиве баланса кредиты, предоставленные Банком РФ + 70% средств клиентов + +выпущенные банком долговые обязательства) : итог баланса х 100% max 60 Процентные доходы - Процентные расходы = = Чистый процентный доход из Отчета о прибылях и убытках Резервы на возможные убытки по ссудам к выданным кредитам (в активе баланса статью резервов на возможные убытки по ссудам поделить на общую ссудную задолженность) х 100% Min 5 Чистая прибыль х а. Непроцентные и прочие доходы. б.Непроцентные расходы из отчета о прибылях и убытках х х 7. Собственный капитал х 8. Общие активы х 9. Активы, приносящие доход х 10. Выданные средства и высокорискованные вложения в общем капитале банка = чистая ссудная задолженность + ценные бумаги для перепродажи + долгосрочные финансовые вложения) х 100% max 65 11. рентабельности работающих активов= 4 : 9 *100% 10,5 12. рентабельности всех активов = 4 : 8*100% 3,5 13. показатель конечной рентабельности =6 : 9*100% 1.5 14. соотношение непроцентных доходов к активам= 5а : 8*100% 3 15. Спрэд = (5.а : доходные активы) минус (5.б : платные пассивы) *100% 2 16. Мультипликатор капитала == 8 : 7 15 раз

• ликвидности банка, включая оценку сбалансированности структуры собственных и привлеченных средств; тенденции обеспечения и покрытия работающих и иммобилизованных активов; динамики денежных резервов;

• устойчивости финансового положения банка, включая результаты анализа обеспечения чистыми оборотными средствами банка объемы иммобилизованных активов, заемных, собственных средств;

• деловой активности, включая оценку использования и анализа доходности заемных средств, совокупного капитала, а также активности привлечения заемных средств;

• эффективности управления, включая оценку прибыльности использования совокупного и собственного капитала; доходных и текущих активов; динамики внутренних затрат банка; а также качество менеджмента банка;

• динамики изменения мультипликатора, мультипликационного эффекта капитала и добавленной стоимости капитала банка с конкретными рекомендациями по улучшению этих показателей;

• динамики изменения нормы прибыли на капитал и характеристика влияния факторов (доходности активов, маржи прибыли и мультипликатора капитала) на показатель рентабельности банка.

Пример 13.4

Оценить финансовое состояние коммерческого банка «Ланта-банк» по официально публикуемой отчетности на три отчетные даты.

Решение:

Предварительно по методике в приложении В составляется агрегированный баланс (табл. 13.12) по трем рассматриваемым датам и рассчитывается его структура для определения динамики относительных показателей. Кроме того, формируется аналитическая таблица доходности банка (табл. 13.13).

Анализ агрегированной формы бух. баланса в период с 01.01.2007 по 01.01.2008 показал, что за год актив баланса ЗАО КБ «Ланта-Банк» увеличился на 1 926 043 тыс. руб. или на 25,0%, составляя 7 712 774 тыс. руб. сначала года и увеличившись до 9 638 817 тыс. руб. к концу года, что означает значительное увеличение банком способности привлекать ресурсы. В обороте банка четверть денежных средств приходится на выданные кредиты 23,8%, при этом имеется их положительная динамика роста.

Таблица 13.12 – Состав активов и пассивов банка «Ланта-Банк» по состоянию на 1.01.07, 01.07.07, 1.01.08.

Актив	1 января 2007 г		1 июля 2007г		1 января 2008г		Пассив	1 января 2007 г		1 июля 2007г		1 января 2008г
	Сумма, тыс.руб	% к итогу	Сумма, тыс.руб	% к итогу	Сумма, тыс.руб	% к итогу		Сумма, тыс.руб	% к итогу	Сумма, тыс.руб	% к итогу	Сумма, тыс.руб	% к итогу
1.Обязательные резервы в Центральном банке.	42474	0.6	143776	1.6	81121	0.9	1. Кредиты, предоставленные Центральным банком.	-	-	-	-	-	-
2.Касса и приравненные к ней средства.	65928	0.9	134921	1.5	107292	1.1	2. Средства других банков (счета ЛОРО).	1601792	20.8	977989	11.0	1 011 345	10.5
3. Средства в других банках (счета НОСТРО).	36186	0.5	255413	2.9	52 631	0.5	3. Средства клиентов, включая вклады населения (4 раздел), В том числе: физических лиц.	2288040 1012714	29.7	3874584 2112003	43.6	4 637 056 2 147 573	48.1
4. Вложения в государственные бумаги.	927266	12.0	1257582	14.2	1457 792	15.1	4. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства.	848149	11.0	922449	10.4	905 626	9.4
5. Кредиты (за минусом резервов на возможные потери), в том числе Кредиты, предоставленные физическим лицам.	1861029 48793	24.1	1924115 159685	21.7	2471637 115937	25.6	5. Прочие обязательства.	2 423 899	31.4	2 289 911	25.8	2 032 102	21.1
6. Основные средства.	440956	5.7	766994	8.6	795 805	8.3	6. Уставный капитал.	314325	4.1	314325	3.5	419 100	4.3
7. Долгосрочные вложения в ценные бумаги.	-		-	-	-	-	7. Фонды и другие собственные источники.	193569	2.5	468783	5.3	520 750	5.4
8. Прочие активы.	4 338 935	56.2	4 398 215	49.5	4 672 539	48.5	8. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года.	43000	0.5	32 975	0.4	112 838	1.2
Итого активов:	7 712 774	100	8 881 016	100	9 638 817	100	Итого пассивов:	7 712 774	100	8 881 016	100	9 638 817	100

Таблица 13.13 – Анализ доходности банка «Ланта-Банк» на 01.01.08

Показатели	Оптимальный уровень, %	Значения на 1 января 2008г		Оценка
		Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	По основ. секторам деят-ти	Отклонение от оптимальных знач.
1. Процентные доходы, в том числе: 1.1.Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным): Гражданам (физическим лицам) 1.2 . Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные): Гражданами (физическими лицами) 1.3. Полученные просроченные проценты от: Граждан (физических лиц)	180 к ВОД	503411 27 397 0 115	15	Не соответствует	165
2. Процентные расходы, в том числе 2.1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств:	130 к ВОД	249 425 107 175	8	Не соответствует	122
3. Чистый процентный доход (стр.1-стр.2)	55 от ВОД	396 236	12,02
4.а. Непроцентные и прочие доходы (итого дох.-стр.1) 4.б. Непроцентные расходы (итого расх.-стр.2)	60	2 899 188 3 088 334	88 94	Не соответствует	-22 -34
5. Валовой операционный доход (ВОД) (итого дох.-стр.2)		3 295 424
6. Чистая прибыль (форма 102)	25 к ВОД	207 090	6	Не соответствует	19
7. Собственный капитал (пассив табл.1 стр.6+7+8)		1 052 688
8. Общие активы (итого активы табл.1)		9 638 817
9. Активы, приносящие доход (актив табл.1 стр.4+5+7)		3 929 429
10. Коэффициенты: К1 (3:9) К2 (3:8) К3 (6:9) К4 (5:6)	13.5-14.5 4.5 2 13	0,10 0,04 0,05 16		Не соответствует	13,4 4,46 1,95 -3
11. Непроц. доходы к активам (cтр.4.а.:8)	2	0,3		Не соответствует	1,7
12. Спрэд (4.а:9-4.б:платные пассивы)		0,7
13. Чистая приб.к чистому УК (стр.6:пассив табл.1стр.6)	1-5раз	0,5		Не соответствует	0,5
14. Мультипликатор капитала (8:7)	14 раз	9,2		Не соответствует	4,8
15. Рентабельность капитала (6:7)	18	0,2		Не соответствует	17,8

Продолжение таблицы 13.13 – Анализ доходности банка «Ланта-Банк» на 01.07.07

Показатели	Оптимальный уровень, %	Значения на 1 июля 2007г		Оценка
		Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	По основ. секторам деят-ти	Отклонение от оптимальных знач.
1. Процентные доходы, в том числе: 1.1.Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным): Гражданам (физическим лицам): Физическим лицам-нерезидентам: 1.2 . Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные): Гражданами (физическими лицами) 1.3. Полученные просроченные проценты от: Граждан (физических лиц)	180 к ВОД	304695 58 507 3 360 0 1 908	14	Не соответствует	166
2. Процентные расходы, в том числе 2.1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств:	130 к ВОД	50 487 31 952	2	Не соответствует	128
3. Чистый процентный доход (стр.1-стр.2)	55 от ВОД	254 208	11	Не соответствует	44
4.а. Непроцентные и прочие доходы (итого дох.-стр.1) 4.б. Непроцентные расходы (итого расх.-стр.2)	60	1 971 505 2 153 791	89 97	Не соответствует	-29 -37
5. Валовой операционный доход (ВОД) (итого дох.-стр.2)		2 225 713
6. Чистая прибыль (форма 102)	25 к ВОД	71 922	3	Не соответствует	22
7. Собственный капитал (пассив табл.1 стр.6+7+8)		816083
8. Общие активы (итого активы табл.1)		8 881 016
9. Активы, приносящие доход (актив табл.1 стр.4+5+7)		3181697
10. Коэффициенты: К1 (3:9) К2 (3:8) К3 (6:9) К4 (5:6)	13.5-14.5 4.5 2 13	0,08 0,03 0,02 30,94		Не соответствует	13,42 4,47 1,98 -17,9
11. Непроц.доходы к активам (cтр.4.а.:8)	2	0,2		Не соответствует	1,8
12. Спрэд (4.а:9-4.б:платные пассивы)		0,6
13. Чистая приб.к чистому УК (стр.6:пассив табл.1стр.6)	1-5раз	2,3		Соответствует
14. Мультипликатор капитала (8:7)	14 раз	10,9		Не соответствует	3,1
15. Рентабельность капитала (6:7)	18	0,1		Не соответствует	17,9

Окончание таблицы 13.13 – Анализ доходности банка «Ланта-Банк» на 01.01.07

Показатели	Оптимальный уровень, %	Значения на 1 января 2007г		Оценка
		Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	По основ. секторам деят-ти	Отклонение от оптимальных знач.
1. Процентные доходы, в том числе: 1.1.Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным): Гражданам (физическим лицам) 1.2 . Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные): Гражданами (физическими лицами) 1.3. Полученные просроченные проценты от: Граждан (физических лиц)	180 к ВОД	407 848 6 292 0 104	20	Не соответствует	160
2. Процентные расходы, в том числе 2.1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств:	130 к ВОД	241 639 88 727	12	Не соответствует	118
3. Чистый процентный доход (стр.1-стр.2)	55 от ВОД	166 209	8	Не соответствует	47
4.а. Непроцентные и прочие доходы (итого дох.-стр.1) 4.б. Непроцентные расходы (итого расх.-стр.2)	60	1 924 765 2 010 580	92 96	Не соответствует	-32 -36
5. Валовой операционный доход (ВОД) (итого дох.-стр.2)		2 090 974		Не соответствует
6. Чистая прибыль (форма 102)	25 к ВОД	80 394	4	Не соответствует	21
7. Собственный капитал (пассив табл.1 стр.6+7+8)		550894
8. Общие активы (итого активы табл.1)		7 712 774
9. Активы, приносящие доход (актив табл.1 стр.4+5+7)		2788295
10. Коэффициенты: К1 (3:9) К2 (3:8) К3 (6:9) К4 (5:6)	13.5-14.5 4.5 2 13	0,06 0,02 0,03 26,0		Не соответствует	13,44 4,48 1,97 -13
11. Непроцентные доходы к активам (cтр.4.а.:8)	2	0,2		Не соответствует	1,8
12. Спрэд (4.а:9-4.б:платные пассивы)		0,6
13. Чистая прибыль к чистому УК (стр.6:пассив табл.1стр.6)	1-5раз	0,3		Не соответствует	0,7
14. Мультипликатор капитала (8:7)	14 раз	14,0		Соответствует
15. Рентабельность капитала (6:7)	18	0,2		Не соответствует	17,8

Немалую долю занимают и вложения в государственные бумаги, которые за год увеличились с 927 266 тыс. руб. до 1 457 792 тыс. руб., т.е. на 530 526 тыс. руб. (57,2%). Основные средства в активе занимают 5,7% на 01.01.07 г. и 8,3% на 01.01.08 г. Незначительную долю составляют средства, на корреспондентских счетах в других банках (счета НОСТРО) –0,5%. Заметим, что средства в кассе и приравненные к ним средства занимают всего 1,2%, то есть банк практически не занимается совершением расчетно-кассовых операций.

В период с 01.01.2007 по 01.01.2008 пассив баланса ЗАО КБ «Ланта-Банк» так же увеличился на 25,0%. Наибольшую долю здесь занимают средства клиентов, включая вклады населения – в среднем 40,5%, из них практически половину (48,4%) занимают вклады физических лиц. Можно отметить так же, что часть средств, находящихся в банке, составляют счета ЛОРО, то есть средства других банков на корреспондентских счетах, открытых в «Ланта-Банке», но за год они уменьшились на 590 447 тыс. руб., в связи с этим, можно предположить, что банк в течение года понижает проценты по вкладам. Достаточно большая часть средств поступает банку по прочим обязательствам – это 26,1%, но в течение года эта динамика снижается (с 2 423 899 тыс. руб. до 2 032 102 тыс. руб.). Банк занимается так же выпуском долговых обязательств, что составляет около 10,3% его средств, но за год доля в пассиве так же снижается до 9,4%. Сравнивая сумму вкладов клиентов (4 637 056 тыс. руб.) с размером выданных кредитов(2 471 637 тыс. руб.), можно отметить, что кредиты полностью выдаются из собственных средств. Отсюда же делаем вывод, что банк не полностью реализует свои возможности и имеет значительные резервы. Основную часть собственных средств банка составляют фонды. Уставный капитал занимает около 4,0% в пассиве баланса (349 250 тыс. руб.). Удельный вес фондов и других собственных источников – 4,4%, при том они увеличиваются за год с 193569 тыс. руб. до 520750 тыс. руб. Нераспределенная прибыль составляет всего 0,7% (62 938 тыс. руб.).

Сумма процентных доходов ЗАО КБ «Ланта-Банк» на 01.01.2008 равна 503 411 тыс. руб. Их уровень к валовому операционному доходу за год в среднем составляет 16,33% при оптимальном уровне 180% к ВОД. Данный показатель на 163,67% ниже оптимального, что следует оценить отрицательно. Чистый процентный доход коммерческого банка к 01 января 2008 г. составил 396 236 тыс. руб. Его уровень к ВОД 12,02% при оптимальном 55%. Отклонение достаточное, чтобы оценить это как отрицательный момент деятельности. Непроцентные доходы за анализируемый период с 01.01.2007 по 01.01.2008 составили в среднем 2 265 153 тыс. руб. за полугодие, при чем эти доходы не превысили сумму непроцентных расходов (2 417 568 тыс.руб.) и КБ «Ланта-Банк» от своей прочей деятельности, отличной от основной, получил убыток среднем в размере 152 415 тыс.руб. Чистая прибыль «Ланта-Банка» на 01.01.2007 года равнялась 80 394 тыс.руб., а на 01.01.2008 года – 207 090 тыс. руб. её уровень к валовому операционному доходу составил 4,0% и 6,0% соответственно.

Коэффициенты: К1 – свидетельствует о том, что 1 руб. работающих активов приносит 0,1% чистых доходов. Оптимальный уровень данного коэффициента составляет 13,5-14,5%, т.е. наблюдается значительное отставание коэффициента банка от нормативного.

К2 – показывает, что 0,04% чистых доходов приходится на 1руб. работающих активов анализируемого банка, при оптимальном 4,5%. Отставание равно 4,46%.

К3 – показывает, что в «Ланта-Банке» 0,05руб. чистой прибыли приходится на 1руб. активов приносящих доход. Данный показатель на 1,95% меньше оптимального уровня, что следует оценить так же отрицательно.

К4 – свидетельствует о том, что в КБ на 1руб. чистой прибыли приходится 16,0% валового операционного дохода, он выше оптимального на 3,0%.

Непроцентные доходы анализируемого КБ за год в среднем занимают 0,23% в общей сумме активов при оптимальном уровне данного показателя 2%, т.е. банк не достаточно активно занимается своей не основной деятельностью.

Рентабельность уставного капитала банка равна 0,5% - является очень низкой и находится ниже предела допустимого значения.

Что касается мультипликатора капитала, то его соответствие наблюдается только в 2007г., далее его уровень так же достаточно низок – 9,2 раза на 01.01.2008, при оптимальном значении 14 раз. Рентабельность капитала составила 0,2%, что ниже оптимального значения на 17,8%. Эти тенденции следует признать отрицательными в деятельности анализируемого КБ.

Пример 13.5

Составить аналитические выкладки по финансовому состоянию «СТРОМКОМБАНК» на основании агрегированного баланса в приложении Г.

Решение:

Аналитические выкладки по финансовому состоянию «СТРОМКОМБАНК»:

1. Сопоставление размера фактических обязательных резервов с требуемыми по нормативу. (2% · Обязательства).

Фактические обязательные резервы	Норматив
5 738 217	2% · 309 743 890 = 6 194 877

2. Сопоставление высоколиквидных активов (касса, счета НОСТРО) с пассивами немедленного погашения (расчетный счет, вклады до востребования).

Приемлемое соотношение 1:2

Фактические высоколиквидные активы	Пассивы немедленного погашения
6 473 076 + 6 517 899 + 500 571 + 2 118 214 + 18 = 15 609 778	3 617 938 + 3 000 000 + 289 + 3 807 097 + 199 321 + 3 = 10 624 648

3. Оценка текущей ликвидности и платежеспособности банка в ближайшие 1-2 недели – сопоставление всех текущих активов (касса, счета НОСТРО, вложения в государственные ценные бумаги, прочие активы) с обязательствами банка со сроком погашения в течение 2х недель – месяца (счета ЛОРО, средства клиентов, прочие обязательства, прочие пассивы).

Приемлемое соотношение 0,7:1.

Текущие активы	Обязательства
6 473 076 + 6 517 899 + 500 571 + 2 118 214 + 18 + 2 585 326 = 18 195104	1 164 118 + 3 657 964 + 5 525 099 + 244 735 + 4 191 877 = 14 783 793

4. Оценка самостоятельности, независимости банка – сравнивание собственного капитала с суммой основных средств и вложениями в ценные бумаги.

Приемлемое соотношение 1:2.

Собственный капитал	Сумма основных средств и вложений в ценные бумаги
3 392 164 + 9 246 145 + 8 864 156 = 21 502 465	39 406 456

5. Сопоставление кредитного портфеля и привлеченных ресурсов для оценки полного использования и степени рискованности при размещении ресурсов.

Кредитный портфель	Привлеченные ресурсы
8 000 000 + 43 900 000 + 280 000 + 80 572 + 18 548 272 + 736 172 + 787 767 + 4 + 5 333 015 + 572 260 + 1 728 274 + 21 297 321 + 18 524 216 + 4 368 466 = 124 156 339	2 492 191 + 1 000 000 + 88 740 + 2 511 + 554 623 + 2 433 528 + 11 354 074 + 263 + 328 + 786 + 901 + 8 811 + 6 601 + 689 + 3 + 2 + 34 + 21 + 304 + 217 + 9 + 1 628 629 + 774 672 + 19 741 + 6 + 1 + 36 507 112 = 56 874 797

6. Для оценки эффективности использования привлекаемых ресурсов банка «СТРОМКОМБАНК» используют отчет о прибылях и убытках и агрегированный баланс в приложении Г (табл. 13.14).

Таблица 13.14 - Показатели, характеризующие доходность и прибыльность
Показатели	Сумма, тыс.руб.
1). Процентные доходы	41 698 744
2). Процентные расходы	20 704 400
3). Чистые процентные доходы (1-2)	20 994 344
4а). Не процентные доходы	171 063 790 + 261 439 589 + 811 038 = 433 314 417
4б). Не процентные расходы	166 480 236 + 274 913 528 + 319 592 = 441 713 356
5) Операционный доход (3+4а)	20 994 344 + 433 314 417 = 454308761
6). Чистая прибыль (5-4б)	454 308 761– 441 713 356 = 12 595 405
7). Собственный капитал	39 406 456
8). Все активы	348 311 013
9). Активы, приносящие доходы	8 864 156 + 295 964 012 + 9 246 145 = 314 074 313
10). Рентабельность работающих активов (3/9*100% = 10%)	6,68%
11). Рентабельность всех активов (3/8*100% = норма 3%)	6,02%
12). Конечная рентабельность (6/9*100% = норма 1-2%)	4,01%
13). Соотношение не %-доходов к активам (4а/8*100% норма < 15%)	12,4%
14). Спрэд (4а/9-4б/платные пассивы)*100 = норма 2-5%	(1,37-1,335)*100 =3,5%
15). Мультипликатор капитала (8/7*100% = норма 10-15 раз)	~9 раз

Рентабельность работающих активов составила 6,68%, что ниже нормы 10%, однако другие показатели рентабельности выше нормы, что свидетельствует о других источниках получения прибыли. Мультипликация капитала почти достигает приемлемых значений, подтверждая достаточную деловую активность банка.