Тема 13. Коммерческие банки и их деятельность

Одним из направлений деятельности банка является факторинг. Операция факторинга в Гражданском кодексе РФ носит название «Финансирование под уступку денежного требования» (гл.43), а ее участниками являются клиент-кредитор (поставщик), должник (покупатель), фактор-банк.

Типы факторинговых соглашений

1. Соглашение о полном обслуживании, которое включает в себя:

• полную защиту от сомнительных долгов и обеспечение гарантированного притока денежных средств;

• управление кредитом, учет реализации

• кредитование в форме предварительной оплаты по желанию клиента или оплаты суммы переуступленных долгов за вычетом издержек к определенной дате.

2. Соглашение о полном обслуживании с правом регресса – факторинговая компания не страхует кредитный риск, который несет сам поставщик, и может вернуть долговые требования, не оплаченные в установленные сроки (обычно 90 дней с даты платежа).

3. Агентское соглашение (соглашение об оптовом факторинге) – факторинговая компания приобретает неоплаченные долги, а поставщик выступает в качестве ее агента по инкассированию, т.е на счет-фактуре делается надпись об участии факторинговой компании и что платеж следует делать на имя поставщика, но в пользу факторинговой компании.

4. Соглашение об учете счет-фактур – факторинговая компания заключает соглашение только об учете или дисконтировании счет-фактур.

В зависимости от финансирования поставщика факторинг делят на:

1. Факторинг с уплатой (with service factoring), который включает получение задолженности, принятие на себя риска неплатежей и передачу средств по мере того, как они выплачиваются покупателем. В российской практике это называют административным управлением дебиторской задолженностью. В этом случае комиссионное вознаграждение фактора составляет около 0,5-1 % от суммы переуступленной дебиторской задолженности;

2. Факторинг с уплатой и финансированием (with service plus finance factoring) включает выплату поставщику сразу после поставки товаров до 90 % от их продажной цены, при наличии накладных, акцептованных покупателем. Остаток выплачивается после погашения долга. В этом случае Фактор устанавливает вознаграждение за риск при авансировании (0,5-1,2 % от суммы долга) в зависимости от общего количества дебиторов, переданных на факторинговое обслуживание. Также поставщик уплачивает фактору плату за использование денежных ресурсов, которая выше ставки по кредитам. Размер этой платы зависит от срока оборачиваемости дебиторской задолженности поставщика. При факторинге с регрессом фактор не берет на себя кредитный риск, то есть риск неплатежа покупателя вообще, а принимает ликвидный риск-риск неоплаты в срок.

Стоимость факторингового обслуживанияв банке

1. Факторский сбор – это процент от общей суммы платежных документов, который поставщик уступает факторинговой компании.

2. Комиссионные платежи за ведение бухгалтерского учета, т.е. за инкассирование денежных средств.

3. Отчисления в страховой фонд (дисконт) – это часть суммы платежных документов, депонированная факторинговой компанией или в банке-посреднике (обычно 10-20%).

Факторский сбор (процент за пользование факторинговым кредитом) определяется с учетом учетной ставки ЦБ РФ и текущей за кредит, а также срока пребывания средств в расчетах с показателем.

Пример 13.1

Определить затраты банка по факторингу. Известно, что фирма «Аква» выставляет требование фирме «Вера» на 2 млн. руб. за продукцию и одновременно заключает договор с фактор-банком «Аск» на покупку платежных документов на эту же сумму. В соответствии с договором «Аск» формирует страховой фонд в размере 20% от стоимости платежных документов, вознаграждение фактора за оплату составляет 50% годовых, комиссионные в размере 0,4% от суммы, срок 30 дней.

I.вариант, если условия договора поставки выполнены полностью и в срок.

а) Расчет суммы страхового фонда.

2000 х 0,2 = 400 (тыс.руб.)

б) расчет процента

(тыс. руб.)

в) Расчет комиссоннных

2000 х 0,004 = 8 (тыс.руб.)

г) Итого плата по факторинговому договору

82,2 + 8 = 90,2 (тыс. руб.)

Расходы клиента составляют 4,5% в месяц или 54% годовых.

II вариант, если оплата платежных документов задержана на неопределенное время.

а), б), в) – аналогично

г) 400 + 82,2 + 8 = 490,2 (тыс. руб.)

Плата за обслуживание составляет 24,5% в месяц или 294% годовых.

Разница первого и второго вариантов заключается лишь в том, что потребитель не выполнил своих обязательств и не произвел в срок полной оплаты продукции. Страховой фонд в размере 20% остался в банке «Аск».

Отличительной чертой банковской деятельности является массовый приход клиентов, их обслужива­ние. Имеет место неравномерность в работе персонала банка, их недогрузка (перегрузка) или простои. Наряду с этим очереди клиентов в условиях конкуренции на рынке банковских услуг приводят к потере части кли­ентов. Возникает задача совершенство­вания процесса обслуживания клиентов банка на основе моделирования.

Пример 13.2

Представить варианты обслуживания клиентов при осуществлении кассовых операций. Для этого использовать статистичес­кие данные о потоке клиентов и длительности их обслуживания, которые приведены в таблицах 13.1 – 13.3.

Таблица 13.1 - Распределение потока клиентов по интервалам рабочего дня

для 6-ти бухгалтеров-операционистов отдельно и в сумме

№ инт.	Время	Бухгалтер-операционист						Сумма
		I	II	III	IV	V	VI
1	9-10	5,47	8,53	7,0	6,40	10,40	7,67	45,47
2	10-11	12,20	24,73	11,0	9,93	13,87	11,87	83,58
3	11-12	13,93	35,53	16,47	10,13	16,47	14,47	107
4	12-13	31,87	44,80	13,60	10,13	16,47	31,47	140,34
5	14-15	12,27	5,20	12,67	0,87	2,27	7,87	41,15
6	15-16	5,87	0,87	3,80	0,13	1,13	0,73	12,53
7	16-17	2,53	0,27	0,93	0	0	0,07	3,8
8	17-18	0,33	0	0	0	0	0	0,33

Таблица 13.2 - Распределение потока клиентов по интервалам рабочего дня для двух кассиров отдельно и в сумме

№ инт.	Время	Кассир		Сумма
		1	II
1	9-10	2,67	5,00	7,67
2	10-11	13,60	13,72	27,32
3	11-12	12,80	23,73	36,53
4	12-13	15,87	28,36	44,23
5	14-15	1,93	1,73	3,66
6	15-16	0,47	0,55	1,02
7	16-17	0	0	0
8	17-18	0	0	0

Таблица 13.3 - Распределение потока клиентов по интервалам рабочего дня

для различных банковских операций

Тип банковской операции и исполнитель	1	2	3	4	5	6	7	8
Бухгалтер-операционист (работа с юридическими лицами)	5,47	12,2	13,9	31.9	12,3	5,87	2,5	0,3
Бухгалтер-контролер (проверка чеков)	4,47	9,27	12,9	18,5	2,67	2,07	6,5	2,9
Бухгалтер по работе с пластиковыми картами	1,53	2,53	2,53	2,07	2,0	0,87	0,2	0
Бухгалтер по работе с пластиковыми картами физических и юридических лиц	1,47	2,2	2,93	2,53	1,33	1,13	1,2	0,5
Специалист по работе с депозитами (работа с физическими лицами)	0,2	4,73	2,8	3,87	3,93	3,4	0,2	0
Специалист по вкладам физических лиц	3,29	6,14	4,36	3,21	1,07	0,29	0	0
Специалист	1,67	2,9	2,73	2,47	0,2	0,07	0	0,1

Решение:

Статистическая об­работка протоколов наблюдений для различных видов банковских операций, выполняемых разны­ми сотрудниками, основывается на средней длительности и коэффициенте вариации как по потоку клиентов, так и по фотографии рабочего дня (табл. 13.4, 13.5).

Таблица 13.4 - Средняя длительность и коэффициент вариации выполнения различных банковских операций (расчет по потоку клиентов)

Тип банковской операции и исполнитель	Средняя дли­тельность, мин	Коэффициент вариации
Бухгалтер-операционист А	1,34	1,64
Бухгалтер-операционист Б	3,72	1,22
Бухгалтер-операционист по работе с юридическими лицами В	3,64	0,80
Бухгалтер-операционист Г	5,92	0,76
Бухгалтер-операционист Д	1,91	0.945
Бухгалтер-операционист (работа с юридическими лицами) Е	1,88	0,976
Кассир Ж	3,80	1,04
Кассир 3	1,94	1,39
Бухгалтер-контролер (проверка чеков)	3,25	1,15
Бухгалтер по пластиковым картам	23,7	0,95
Бухгалтер по пластиковым картам физических и юридических лиц	21,95	0,70
Специалист по работе с физическими лицами	12,68	0,87
Специалист по вкладам физических лиц	9,77	1,76

Таблица 13.5 - Средняя длительность и коэффициент вариации выполнения

различных банковских операций (расчет по фотографии рабочего дня)

Тип банковской опера­ции и исполнитель	Средняя длитель­ность, мин	Коэффи­циент вариа­ции
Бухгалтер-операционист по работе с юридическими лицами В	3,28	0,83
Кассир по работе с юри­дическими лицами А	2,43	0,502
Кассир по работе с фи­зическими лицами	2,53	0,51
Бухгалтер по работе с пластиковыми картами	12,14	0,87
Бухгалтер по работе с пластиковыми картами физических и юридиче­ских лиц	5,93	0,50
Специалист по вкладам физических лиц	6,7	1,05
Операции с ОАО	24,13	0,55

Рассматривается работа трех кассиров (табл. 13.6).

Таблица 13.6 - Показатели обслуживания клиентов кассирами в зависимости от числа кассиров

Показатель	1 кас­сир	2 кас­сира	3 кас­сира
Средняя длина очереди	7,8	1,6	1,0
Коэффициент занятости	0.705	0,423	0,282
Число обслуженных клиентов	100	120	120
Среднее время ожида­ния обслуживания, мин	19,7	4,05	2,53
Доля потерянных кли­ентов	0,168	0	0
Средняя нагрузка за день	0,846	0,423	0,282

Рассмотрим разные варианты: для случая равномерного потока клиентов (по 20 в час) при той же длительности обслуживания (табл. 13.7).

Таблица 13.7 - Показатели обслуживания клиентов кассирами в зависимости от числа кассиров при равномерном потоке

Показатель	1 кас­сир	2 кас­сира	3 кас­сира
Средняя длина очереди	3,2	1,0	0,9
Коэффициент занятости	0,823	0,428	0,279
Число обслуженных клиентов	116	120	120
Среднее время ожида­ния обслуживания, мин	8,1	2,5	2,25
Доля потерянных кли­ентов	0,001	0	0
Средняя нагрузка за день	0,843	0,422	0,281

Средняя длительность обслуживания 2,53 мин. Коэффи­циент вариации принимает значения 0,1, 0,5, 1,0, 1,5. Число мест обслуживания 2. Средняя длина очереди и среднее время ожидания возрастают с ростом коэффициента вариации.

Таблица 13.8 - Показатели обслуживания клиентов кассирами в зависимости от величины коэффициента вариации длительности обслуживания

Показатель	v=0,l	v=0,5	v=l,0	v=l,5
Средняя длина очереди	1,5	1,6	2,0	2,2
Коэффициент занятости	0,42	0,42	0,42	0,42
Среднее время ожидания обслуживания, мин	3,8	4,1	5,1	5,6
Доля потерянных клиентов	0	0	0,002	0,005

Максимум интенсивности потока клиентов приходится на третий-четвертый час работы банка. Погрешность расчета, если не учитывать неравномерность потока клиентов, таких важных для качества обслуживания показателей как средняя длина очереди и время ожидания обслу­живания может, как показывают расчеты, превышать 100%.