- •3. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: законотворча діяльність, консультаційне обслуговування, податкове рахівництво, оптимізація оподаткування.
- •4. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: планування і прогнозування податкових надходжень, податковий контроль, управління податковим боргом.
- •5. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: законотворча діяльність і адміністрування податків.
- •Нормативні
- •Ненормативні
- •Податкові консультації та наслідки їх застосування
- •8. Недоліки правового регламентування податкового менеджменту
- •9. Види відповідальності за порушення податкового законодавства, засади застосування штрафних санкцій
- •3.Кримінальна /нету в перечне вопросов/
- •10. Фінансова відповідальність платників податків за порушення правил обліку
- •11. Фінансова відповідальність за порушення правил подання та зберігання звітності
- •12. Фінансові санкції у разі визначення суми податкового зобов’язання контролюючими органами та несвоєчасної сплати податків
- •13. Фінансові санкції за порушення порядку отримання та використання торгового патенту та порушення правил спрощеної системи оподаткування фоп
- •14. Недоліки фінансової відповідальності та напрями удосконалення
- •15. Адміністративна відповідальність платників податків.
- •16. Недоліки адміністративної відповідальності платників податків, напрями удосконалення
- •17. Органи управління у сфері оподаткування
- •19.Завдання Державної податкової служби України. Які з завдань дублюють функції податкових органів. Яка відмінність між завданнями і функціями?
- •20.Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності податкових органів
- •21. Функції вищої ланки дпс.
- •22. Функції вищої ланки Державної податкової служби, які не виконує низова ланка.
- •24. Функції низової ланки податкових органів, які не виконує вища ланка.
- •25. Права керівників податкових органів.
- •26. Права посадових осіб посадових органів
- •27.Права та обов’язки платників податків
- •28.Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів
- •29.Засади обліку платників податків
- •30. Етапи обліку платників податків. Послідовність дій на одному (на вибір студента) з етапів обліку.
- •31. Взяття на облік юридичних осіб - платників податків (схема).
- •32. Дрфо: поняття, мета створення, джерела формування інформаційного фонду, зміст інформації
- •33. Облік платників пдв: поняття Реєстру, мета його створення, особи що підлягають обов’язковій і добровільній реєстрації.
- •34.Порядок зняття з обліку юридичних осіб - платників податків.
- •35.Облік податкових надходжень
- •36. Картка особового рахунку платника податку: зміст інформації, порядок ведення.
- •37.Складові процесу розрахунків з бюджетом (схема)
- •38.Спосіб утримання, спосіб сплати податків і форми розрахунків з бюджетом.
- •39. Суб’єкт обчислення і суб’єкт сплати податку в механізмі організації розрахунків з бюджетом.
- •40. Відстрочка податкових зобов’язань платників податків
- •41. Розстрочка податкових зобов’язань платників податків
- •42. Порядок узгодження податкового зобов’язання
- •43. Організація самостійної сплати податків в Україні
- •44. Порядок оскарження дій податкових органів
- •45. Поняття планування і прогнозування податкових надходжень. Фактори, що впливають на якість планування та прогнозування
- •46.Порівняльна характеристика процесів планування і прогнозування податкових надходжень.
- •47. Прогнозування податкових надходжень: поняття, методи, вихідні макропоказники.
- •48. Загальна характеристика методів планування і прогнозування податкових надходжень.
- •49. Фактори, що впливають на якість планування і прогнозування податкових надходжень.
- •50. Поняття податкового боргу.
- •51.Джерела погашення податкового боргу
- •52. Податкове повідомлення і податкова вимога: зміст, підстави застосування.
- •53. Пеня, порядок її нарахування.
- •54. Примусове стягнення податкового боргу в Україні.
- •55. Податкова застава: поняття, випадки виникнення права податкової застави. Доцільність застосування.
- •56. Види операцій з активами, що потребують письмового узгодження з податковим органом, у разі виникнення права податкової застави. Порядок узгодження.
- •57.Припинення права податкової застави
- •59. Адміністративний арешт активів: поняття, види, випадки застосування.
- •60. Відмінності умовного арешту активів від податкової застави.
- •61. Механізм арешту активів, напрями його вдосконалення.
- •62. Чи можна арешт активів вважати примусовим способом стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте. Вкажіть недоліки механізму арешту активів.
- •63. Чи можна податкову заставу вважати засобом примусового стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте. Недоліки механізму застосування податкової застави в Україні.
- •64. Чи можна податкову заставу і адміністративний арешт активів вважати методами примусового стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте
- •65.Порівняльна характеристика випадків виникнення права податкової застави і арешту активів
- •70. Джерела податкових ризиків
- •71. Види податкових ризиків, їх характеристика. Чому класифікація податкових ризиків залежно від суб’єкта ризику є умовною?
- •Джерела податкових ризиків. Характеристика джерел будь-якої групи на вибір студента.
- •Кількісна оцінка податкових ризиків.
- •Управління податковими ризиками.
- •Сутність та зміст податкового контролю
- •76.Сутність та зміст податкового контролю. Порівняти визначення понять: «контроль», «фінансовий контроль», «податковий контроль».
- •77. Функції податкового контролю.
- •78. Методи документального контролю.
- •80 Специфічні принципи податкового контролю (перелічити всі, охарактеризувати 5 на вибір студента)
- •81 Види перевірок податкових органів
- •82.Класифікація перевірок податкових органів
- •83.Порядок проведення документальних планових перевірок
- •84.Порядок проведення документальних позапланових перевірок
- •85.Порядок проведення фактичних перевірок
- •86. Загальна характеристика підготовчого етапу проведення документальної перевірки.
- •87.Комплекс контрольно-перевірочних дій при проведенні документальної перевірки
- •88.Структура акту перевірки. Вимоги до його складання
- •89. Документальна перевірка податкових зобов’язань з пдв.
- •90. Документальна перевірка податкового кредиту з пдв
- •91. Перевірка достовірності витрат на відрядження.
- •92. Перевірка достовірності витрат на підготовку кадрів.
- •Перевірка достовірності витрат на підготовку кадрів
- •Перевірка достовірності витрат на рекламу
- •Перевірка достовірності представницьких витрат
- •Перевірка достовірності витрат на оплату праці
- •Перевірка достовірності витрат на утримання об’єктів соціально-культурної сфери
- •Перевірка достовірності відображення в обліку податкових наслідків від операцій з основними засобами
- •98.Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування юридичних осіб.
- •99. Податковий контроль у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
- •100. Перевірка правильності нарахування та своєчасної сплати в бюджет податку з доходів громадян, отриманих за місцем основної роботи.
- •101. Перевірка правильності нарахування та своєчасності сплати до бюджету податку на нерухомість.
- •102. Перевірки правильності нарахування та своєчасності сплати до бюджету збору за місця для паркування автотранспорту та туристичного збору
- •Взяття на облік юридичних осіб - платників податків (схема)
- •Дрфо: поняття, мета створення, джерела формування інформаційного фонду, зміст інформації
- •Облік платників пдв: поняття Реєстру, мета його створення, особи що підлягають обов’язковій і добровільній реєстрації
- •Порядок зняття з обліку юридичних осіб - платників податків
- •Облік податкових надходжень
- •Картка особового рахунку платника податку: зміст інформації, порядок ведення
8. Недоліки правового регламентування податкового менеджменту
Правове регламентування–сукупність юр норм та правил, яких мають дотримуватися платники та уповноважені держ органи в процесі управління податками
СИСТЕМА ПРАВОВИХ АКТІВ:
Закони
Нфінансові
КУст. 67
Адмін кодекс
Крим кодекс
Митн кодекс
Фінансові:
Бюджетний кодекс
Закон про бюджет
Податкові
Податковий кодекс
Закони податкового адміністрування
Закон про ДПС
Укази Президента як підзаконні акти
Підзаконні акти
Постанови КМУ
Накази ДПА
Розпорядження місцевої адміністрації
Міжнародні договори
Ненормативі – стосуються окремого платника/групи платників, посадових осіб
Акти застосування права:Рішення суду
Акти індивідуальної дії
Податкові консультації
Індивідуальні (консультація на запит конкретного платника за вимогою платника – в письмовій або усній формі. Може використовуватись тільки тим платником, який дав запит. Може бути дана за місцем обліку/*най*вищою ланкою)
Загальні (надаються шляхом опрацювання однотипних питань)
Недоліки правового регламентування:
Надмірна кількість правових актів, які важко опрацювати /ПК не ліквідовано. БУГАГА/;
Нестабільність з-ва;
Наявність синтаксичних помилок, що викривлюють зміст статей;
Наявність невизначених термінів та понять
Наявність суперечливих статей
9. Види відповідальності за порушення податкового законодавства, засади застосування штрафних санкцій
Відповідальність платників податків:
1.Фінансова – сплата штрафних санкцій за рахунок коштів платника (для юр. – з прибутку п-ва). Засади:
притягнення до фін відповідальності не звільняє від адмін. та кримінальної;
фінансові санкції зараховуться до тих б-тів, до яких зарах відповідні податки;
термін позивної давності – 3 роки;
за один вид порушення може бути нарахований тільки один вид фін санкції;
при допущенні кількох порушень санкції нараховуються за кожне;
підставою для сплати фін санкцій є податкове повідомлення / рішення.
2.Адміністративна – передбачає сплату штрафних санкцій за рахунок коштів посадових осіб
3.Кримінальна /нету в перечне вопросов/
Несплата податків в значних (≥1 000 неоп min); великих (≥3 000 неоп min); особливо великі (≥5 000 неоп min)
Види покарань:
Позбавлення права обіймати посаду
Виправні роботи
Виправні роботи
Штраф, що визначається в суді для 1 та 2
10. Фінансова відповідальність платників податків за порушення правил обліку
Фінансова відповідальність передбачає виплату штрафних санкцій за рахунок коштів платника, а не посадових осіб. Передбачає такі розміри санкцій за наступні порушення.
1. * Неподання, несвоєчасне подання податкової звітності до податкових органів:
10 н.м.д.г. + додатково 10 % податкового зобов'язання, нарахованого контролюючим органом за кожний повний і неповний місяць затримки подання, але не більше 50 % суми нарахованого податкового зобов'язання, і не менше 10 НМДГ.
* Для фізичних осіб, які займають посади, що підпадають під визначення корупційних діянь, неподання декларації про доходи:
30 н.м.д.г.
2. Заниження ПЗ, вказаних у податкових деклараціях, виявлене при проведенні документальних перевірок:
10 % заниженої суми податкового зобов'язання за кожний податковий період, включаючи період, в якому було допущене заниження, і період, в якому платником отримане податкове повідомлення на оплату до бюджету заниженої суми, але не більше 50 % і не менше 10 НМДГ.
3. Допущення арифметичних або методологічних помилок у поданій податковій звітності:
5 % донарахованого ПЗ, але не менше 1 НМДГ, сукупно за весь строк недоплати, незалежно від кількості податкових періодів, що минули.
4. Несвоєчасна сплата узгодженого ПЗ:
При затримці:
До 30 календарних днів - 10%;
Від 31 до 90 - 20%;
91 і більше календарних днів - 50% суми узгодженого ПЗ
5. Відчуження активів, що перебувають у податковій заставі, без попередньої згоди податкового органу:
100% вартості відчужених активів (розмір суми такого відчуження, визначений за звичайними цінами).
6. Здійснення операцій або виплат без попереднього нарахування і сплати податку, якщо це є обов'язковою передумовою здійснення операції або виплати (ПДФО, авансовий внесок по ППП, акцизний збір):
200% ПЗ по здійсненій операції
Якщо платник самостійно виявляє помилки, сплачує штраф у розмірі 5% заниженої суми і повідомляє про це податковий орган, то санкції, зазначені у пунктах 2 та 3 та адміністративні штрафи не застосовуються.