Завдання 2

Аудитору необхідно розрахувати суму добових на ПП «Пілігрим» і відобразити всі господарські операції в бухгалтерському обліку.

Вхідні дані:

Аудитору необхідно виявити порушення, застосувати штрафні санкції.

Дані для виконання

Ліміт каси встановлений у розмірі 700 грн.

01.09 залишок коштів на початок дня у касі складав 300 грн.

З 01.09 по 10.09. щодня за даними книги обліку розрахункових операцій в касу оприбутковувалось по 200 грн. (за реалізовану продукцію).

03.09 Іванову І.В. на відрядження з каси підприємства було видано 348 грн., що раніше були отримані в банку. Термін відрядження 04.06 - 06.09. Відзвітувався Іванов 10.09 на суму 236 грн., з яких 80 грн. витратив на господарські потреби. У цей же день невитрачені кошти він повернув у касу підприємства.

07.09 була видана заробітна плата в сумі 1320 грн.

Інкасація зроблена 10.09 на всю суму готівки, що перебувала у касі.

Також перевіркою було встановлено:

1. Для підтвердження витрат на відрядження були надані такі документи:

- квиток на проїзд Краматорськ-Харків — 35 грн.

- квитанція про проживання в готелі — 37,50 грн.

- квитанція про телефонні переговори з містом Крама­торськ — 1,98 грн.

- довідка з залізничного вокзалу м. Харкова про вартість жорсткого плацкарту до м. Краматорська — 27,52 грн.

- рахунок на купівлю запчастин на трактор на 80 грн.

2. Іванов І.В. під час одержання коштів на відрядження не відзвітувався по раніше отриманій у підзвіт сумі в розмірі 50 грн.

3. Фактично було встановлено, що за даний період виторг від реалізації даного підприємства склав 2500 грн.

Рішення Дотримання встановленого ліміту каси (табл. 1).

Таблиця 1

Дата	Залишок готівки на початок дня	Надходження готівки в касу		Видача готівки з каси		Залишок готівки на кінець дня	Ліміт каси	Понадлімітні залишки за кожний день
1	2	3		4		5	6	7
01.09	300	200				500	700
02.09	500	200				700	700
03.09	700	548		348		900	700	200
04.09	900	200 -				1100	700	400
05.09	1100	200				1300	700	600
06.09	1300	200				1500	700	800
07.09	1500	200		1320		380	700
08.09	380	200				580	700
09.09	580	200				780	700	80
10.09	780	312		1092			700
Усього:								2080

1. Штрафна санкція: 2080 х 2 = 4160 грн.

2. Встановлено, що фактично підприємство одержало виторг у розмірі 2500 грн., а за документальними даними — 2000 грн. Таким чином має місце неповне оприбуткування готівки в касі.

Штрафна санкція: 500 х 5 =2500 грн.

З У даному випадку Іванову видано в підзвіт на відрядження 348 грн., з яких 80 грн. він витратив на господарські потреби, що є нецільовим використання коштів, отриманих у банку.

Штрафна санкція: 80 грн.

4. Іванов за отриманою у підзвіт сумою на відрядження повинен був відзвітуватися 09.09, а відзвітувався 10.09. Таким чином має місце порушення термінів звітності про підзвітну суму.

Штрафна санкція:-348 х 25% = 87 грн. Також йому не мали право видавати кошти на відрядження поки він не відзвітується за раніше виданою в підзвіт сумою. Штрафна санкція: (348 + 50) х 25% = 99,50 грн.