41. Виды доходов и расходов коммерческого банка

Для того чтобы оценить результаты деятельности коммерческого банка, можно обратить внимание на его отчёт о прибылях и убытках, который публикуется вместе с бухгалтерской отчётностью. В нём отражаются источники доходов и направления расходов коммерческого банка и на определённую дату.

Как итог (соотношение доходов и расходов) - либо прибыль, либо убыток.

Основной источник доходов банка - процентный доход.

Процентный доход банк получает по кредитам, ценным бумагам, от размещения на депозиты в другие банки или (как в нашем случае) в ЦБ (C) и прочих (второстепенных) активов и дочерних компаний (M_a).

Расходы:

• Процентные расходы банков возникают по:

  • - Депозитам населения в данном банке;

  • - Выплатам по недепозитным заимствованиям.

• Операционные расходы (прежде всего оплата персонала);

• Расходы, связанные с эксплуатацией помещения и оборудования;

• Средства, направляемые в резерв на покрытие возможных убытков от кредитов, обесценение ценных бумаг, обеспечение любой другой активной рисковой операции;

• Обязательные государственные выплаты (налоги и сборы).

Чтобы посчитать общую сумму доходов и расходов, надо договориться, что

Y - это средний уровень доходов от использования определённого вида активов,

I -- средний уровень выплат по депозитным и недепозитным заимствованиям.

Тогда чистый доход банка (чистая прибыль) может быть посчитана так:

(Доходы по кредитам * средний уровень доходов, полученных по кредитам, + процентный уровень доходов по ценным бумагам * средний уровень доходов по ценным бумагам + процентные доходы, полученные от депозитов др. банков, * на средний уровень дохода по процентным депозитам др. банков + все остальные доходы * средний уровень этих остальных доходов) -- (расходы по депозитам * средний уровень расходов по депозитам + недепозитные расходы * средний уровень недепозитных расходов + зарплата + налоги + амортизация и т.д.) = чистый доход банка

Это уравнение позволяет понять, за счёт каких операций можно увеличить чистый доход банка, т.е. выявить, какие именно активы приносят наибольший доход банку и перераспределить средства в соответствии с этой информацией. То же самое относится и к расходам. Выяснив, какие именно расходы превалируют, можно оптимизировать это процесс. В целом отчёт о доходах, расходах и прибыли отражает движение финансов банка за определённый период.

Чистый доход (прибыль) банка делится на две части:

• - Одна часть идёт собственнику (дивиденды);

• - Нераспределённая прибыль - направляется в раздел "Собственный капитал".

Чистый доход = Общая прибыль – налоги

Для банка также важны и другие виды доходов. Одним из основных показателей прибыльности банка служит показатель процентной маржи (чистого процентного дохода).

Процентная маржа считается так: из процентных доходов вычитаются процентные расходы. Поскольку процентные доходы являются основными для банка, снижение этого показателя означает, как правило, снижение дохода банка.

Непроцентный доход начинает приобретать большее значение. Он складывается из платы за ведение счетов клиентов, доходов по комиссионным операциям и платы за трастовые услуги (доверительное управление имуществом клиентов - недвижимостью, ценными бумагами, денежными активами и т.д.)

Совокупный (операционный) доход – доход от продажи товаров и услуг.

Совокупный (операционный) расход – возможные убытки по кредитам.