- •Программа дисциплины “Теория экономического анализа”
- •Тема 1. Предмет, цель и задачи экономического анализа
- •Тема 2. Законы развития и функционирования систем и их применение в экономическом анализе
- •Тема 3. Методические основы экономического анализа
- •Тема 4. Способы и приемы оценки в экономическом анализе
- •Тема 5. Способы и приемы детерминированного факторного анализа
- •Тема 6. Факторный стохастический анализ
- •Тема 7. Сущность и приемы прогнозирования в экономическом анализе
- •Тема 8. Принципы организации поиска и оценки хозяйственных резервов
- •Тема 9. Экономический анализ на этапах выполнения проектных работ
- •Тема 10. Экономический анализ инвестиционной деятельности предприятий
- •Тема 11. Риск производственно-хозяйственной деятельности
- •Тема 12. Организация и информационное обеспечение экономического анализа
- •Сетка распределения часов по темам дисциплины “Теория экономического анализа”
- •Тема 1. Предмет, цель и задачи теории экономического анализа Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 2. Законы развития и функционирования систем и их применение в экономическом анализе Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 3. Методические основы экономического анализа Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 4. Способы и приемы оценки в экономическом анализе Методические указания по теме
- •4.1. Способ сравнения в экономическом анализе
- •4.2. Многомерные сравнения Методические указания к решению задач 15—17
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 5. Способы и приемы детерминированного факторного анализа Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Методические указания к решению задач
- •5.1. Двухфакторные мультипликативные модели Решение типовой задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •5.2. Многофакторные мультипликативные модели Решение типовой задачи (на примере трехфакторной модели)
- •Задачи для самостоятельного решения
- •5.3. Кратные модели Решение типовой задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •5.4. Смешанные факторные модели
- •Решение типовой задачи второго вида
- •Задачи для самостоятельного решения
- •5.5. Индексный метод для измерения влияния факторов в сложных статистических совокупностях
- •Решение типовой задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Комплексные задачи для самостоятельного решения
- •Тема 6. Факторный стохастический анализ Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Методические указания по выполнению заданий по измерению тесноты и формы связи при парной корреляции
- •Решение типовой задачи
- •Алгоритм решения
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 7. Сущность и приемы прогнозирования в экономическом анализе Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 8. Принципы организации поиска и оценки хозяйственных резервов Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 9. Экономический анализ на этапах выполнения проектных работ Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 10. Экономический анализ инвестиционной деятельности Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •1. Бирман г., Шмидт с. Экономический анализ инвестиционных проектов. М.: юнити, 1997. 631 с.
- •Ендовицкий д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика / Под ред. Проф. Л.Г. Гиляровской. М.: Финансы и статистика, 2001. 400 с.
- •Задачи для самостоятельного решения
- •10.1. Задачи с применением модели “накопленная единица за период”
- •10.2. Задачи с применением модели “накопление единицы за период”
- •10.3. Задачи с применением модели “текущая (дисконтированная) стоимость”
- •10.4. Задачи с применением модели текущей стоимости аннуитета
- •10.5. Задачи с применением модели “функция погашения кредита”
- •10.6. Задачи с применением модели “фактор фонда возмещения”
- •10.7. Задачи по применению методов оценки эффективности инвестиционных решений
- •Тема 11. Риск производственно-хозяйственной деятельности Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 12. Организация и информационное обеспечение экономического анализа Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Экзаменационные вопросы
Задачи для самостоятельного решения
48. Составить и проанализировать факторную модель зависимости фонда заработной платы от:
а) средней заработной платы;
б) выпуска продукции;
в) выработки на 1 работника.
Использовать логарифмический и интегральный способы, методы цепной подстановки и взвешенных конечных разностей.
Предприятие
|
Периоды
|
Средняя заработная плата. 3, руб.
|
Выпуск продукции, ,N, руб.
|
Выработка на 1 раб., В, руб.
|
№ 1
|
1 2
|
1100 950
|
933 800 789000
|
16 100 14900
|
№2
|
1 2
|
650 720
|
157500 164450
|
6300 7150
|
49. Рассчитать влияние на величину оптимального объема партии поставки товаров:
• объема поставок за год;
• расходов на хранение;
• расходов на доставку.
Использовать все возможные способы.
Показатели
|
Предприятие № 1
|
Предприятие № 2
|
||
базисный период
|
отчетный период
|
базисный период
|
отчетный период
|
|
Объем поставки за год, т
|
1500
|
1600
|
2800
|
2680
|
Расходы по доставке одной партии, руб.
|
108
|
112
|
96
|
105
|
Расходы по хранению одной партии, руб./т
|
54
|
50
|
84
|
92
|
Объем одной партии, т
|
|
|
|
|
Расчет производится на основе факторной модели:
Qonm = √2П * Сд / Схр
где Qопm — оптимальный размер одной партии; П — объем поставки за год; Сд — расходы по доставке одной партии; Схр, — расходы по хранению одной партии.
50. Составить и проанализировать, используя способ цепной подстановки, интегральный и логарифмический методы, влияние на сумму транспортных расходов факторов:
• стоимости перевозимых грузов;
• средней цены 1 т груза;
• тарифа за 1 т-км;
• расстояния перевозки.
Показатели
|
Предприятие N° 1
|
Предприятие N° 2
|
||
базисный период
|
отчетный период
|
базисный период
|
отчетный период
|
|
Стоимость перевозимых грузов, П, тыс. руб.
|
1262,8
|
1342,5
|
48500
|
47420
|
Средняя цена 1 т, р, тыс. руб.
|
56
|
58
|
12,5
|
13,4
|
Средний тариф за 1 т-км, Т, руб.
|
22
|
21
|
18
|
19
|
Среднее расстояние перевозки, Р, км
|
40
|
42
|
51
|
53
|
51. Проанализировать влияние на размер прибыли следующих факторов:
• объема товарооборота;
• уровня валового дохода;
• уровня издержек.
Факторная модель для анализа имеет вид:
П = N (Увд - Уизд) / 100 ,
где N — объем продаж; Увд — уровень валового дохода; Уизд — уровень издержек.
Показатели
|
Предприятие № 1
|
Предприятие № 2
|
||||
базисный период
|
отчетный период
|
базисный период
|
отчетный период
|
|||
Товарооборот, тыс. руб. Уровень валового дохода, % Уровень издержек, %
|
12 800 19,3 15,6
|
11920 19,4 15,52
|
5680 23,65 18,34
|
5736 20,74 18,21
|
52. Рассчитать способом цепной подстановки и взвешенных конечных разниц влияние на изменение безубыточного объема выпуска продукции следующих факторов:
• постоянных издержек;
• переменных издержек на единицу продукции;
• цены единицы продукции.
Факторная модель:
Qmin = Спост / Р - Спер
где Qmin — минимальный (безубыточный) объем выпуска продукции; Спост - постоянные издержки; Спер - переменные издержки на единицу продукции; Р — цена единицы продукции.
|
Предприятие № 1
|
Предприятие N° 2
|
||
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Постоянные издержки, тыс. руб.
|
286
|
292
|
314
|
308
|
Переменные издержки, руб./шт.
|
42
|
43
|
15
|
18
|
Цена единицы продукции, руб.
|
76
|
78
|
22
|
23
|
Минимальный объем выпуска, ед.
|
|
|
|
|
53. С применением способа долевого участия определить влияние объема товарооборота, уровня валового дохода и уровня издержек на величину прибыли.
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Объем товарооборота, тыс. руб.
|
965
|
998
|
Уровень валового дохода, %
|
18,22
|
18,13
|
Уровень издержек, %
|
14,65
|
14,96
|
54. Определить всеми возможными способами влияние рентабельности продаж (Rпр), фондоемкости основных средств (Fe) и коэффициента закрепления оборотных средств (Кз) на рентабельность капитала (Rк) на основе следующей факторной модели:
Rк = Rпр / Fe + Кз
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Рентабельность продаж
|
0,22
|
0,24
|
Фондоемкость
|
0,796
|
0,792
|
Коэффициент закрепления капитала
|
0,404
|
0,428
|
Рентабельность капитала
|
|
|
55. Проанализировать изменение материальных затрат (МЗ), рассчитав влияние следующих факторов:
• объема товарной продукции (Nm);
• удельных затрат сырья на 1 рубль товарной продукции (Мес);
• удельных затрат энергии на 1 рубль товарной продукции (Меэ);
• удельных затрат топлива на 1 рубль товарной продукции (Мет).
Расчет провести способом долевого участия.
Факторная модель имеет вид:
МЗ = Nm * (Мес + Меэ + Мет).
Показатели
|
Предприятие № 1
|
Предприятие № 2
|
||
базисный период
|
отчетный период
|
базисный период
|
отчетный период
|
|
Объем товарной продукции, Nm, тыс. руб.
|
28625
|
28913
|
6428
|
6396
|
Удельные затраты сырья. Мес
|
0,286
|
0,292
|
0.418
|
0,416
|
Удельные затраты энергии, Меэ
|
0,014
|
0,016
|
0,013
|
0,012
|
Удельные затраты топлива, Мет
|
0,008
|
0,009
|
0,005
|
0,007
|
56. С применением способа долевого участия рассчитать влияние на сумму издержек (И) следующих факторов:
• объема товарооборота (N);
• уровня издержек по заработной плате (Уз);
• уровня транспортных издержек (Ут);
• уровня прочих затрат (Упр).
Расчеты проводить на основе факторной модели:
И = N * (Уз + Ут + Упр).
Показатели
|
Предприятие № 1
|
Предприятие № 2
|
||
базисный период
|
отчетный период
|
базисный период
|
отчетный период
|
|
Товарооборот, N. тыс. руб.
|
2860
|
2912
|
4120
|
3980
|
Уровень издержек по заработной плате, У3, %
|
5,21
|
5,38
|
4,16
|
4,12
|
Уровень транспортных издержек, Ут. %
|
0,94
|
0,98
|
1,03
|
1,05
|
Уровень прочих затрат, Упр, %
|
10,16
|
10,14
|
9,61
|
9,42
|
57. Проанализировать влияние численности персонала и средней заработной платы, состоящей из выплат по тарифным ставкам, доплат и дополнительной заработной платы на фонд заработной платы, применив все возможные способы факторного детерминированного анализа. Факторная модель для анализа имеет вид:
__ __ __ __
Ф3 = Чс * (ЗПт + ЗПдоп + ЗПд).
__
где Ф3 — фонд заработной платы; ЗПт – средняя заработная плата, выплаченная по
__ __
тарифным ставкам; ЗПдоп - средняя величина доплат; ЗПд — средняя величина
__
дополнительной заработной платы; Чс — среднесписочная численность.
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
__ Чс, чел.
|
52
|
54
|
__ ЗПт, тыс. руб.
|
1,052
|
1,068
|
__ ЗПдоп, тыс. руб.
|
0,125
|
0,134
|
__ ЗПд, тыс. руб.
|
0,516
|
0,418
|
58. Дать количественную оценку влияния факторов на изменение эффекта финансового рычага, который определяется по формуле:
Эфр = (ЭР — СП) * Кз / Кс
где ЭР — экономическая рентабельность; СП — ставка ссудного процента; К3 — заемный капитал; Кс — собственный капитал; (ЭР — СП) — дифференциал финансового рычага.
|
Предприятие № 1
|
Предприятие № 2
|
||
Показатели
|
базисный период |
отчетный период |
базисный период |
отчетный период |
Экономическая рентабельность
|
0,14
|
0,15
|
0,24
|
0,20
|
Ставка ссудного процента
|
0,10
|
0,12
|
0,10
|
0,12
|
Заемный капитал, тыс. руб.
|
865
|
918
|
516
|
628
|
Собственный капитал, тыс. руб.
|
1415
|
1211
|
418
|
425
|
59. Определить влияние факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами Косс, рассчитываемого по формуле:
Косс = Кс — Ав / А0
где Кс — собственный капитал; Ав — внеоборотные активы; А0 — оборотные активы; (Кс — Ав) — собственный оборотный капитал.
В расчетах использовать способ цепной подстановки и сочетание логарифмического способа и способа долевого участия.
Показатели
|
Предприятие № 1
|
Предприятие № 2
|
||
базисный период
|
отчетный период
|
базисный период
|
отчетный период
|
|
Собственный капитал, тыс. руб. Внеоборотные активы, тыс. руб. Оборотные активы, тыс. руб.
|
868 825 1656
|
892 820 1589
|
1121 715 1100
|
1096 785 1120
|
60. Рассчитать влияние объема товарной продукции и коэффициентов закрепления (Кз) по видам оборотных средств на размер оборотного капитала, используя факторную модель:
Е = N * К3; К3 = Кзт + Кзд + Кзс ,
где N — объем товарной продукции; Е — сумма оборотных средств; Кзт — коэффициент закрепления запасов товарно-материальных ценностей; Кзд — коэффициент закрепления дебиторской задолженности; Кзс — коэффициент закрепления денежных средств.
Показатели
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Объем товарной продукции, N, тыс. руб.
Коэффициент закрепления запасов товарно-материальных ценностей, Кзт
Коэффициент закрепления дебиторской задолженности, Кзд
Коэффициент закрепления денежных средств, Кзс
Сумма оборотных средств, Е, тыс. pу6.
|
12860
0,356
0,115
0,090 |
13 120
0,341
0,098
0,086
|