- •Программа дисциплины “Теория экономического анализа”
- •Тема 1. Предмет, цель и задачи экономического анализа
- •Тема 2. Законы развития и функционирования систем и их применение в экономическом анализе
- •Тема 3. Методические основы экономического анализа
- •Тема 4. Способы и приемы оценки в экономическом анализе
- •Тема 5. Способы и приемы детерминированного факторного анализа
- •Тема 6. Факторный стохастический анализ
- •Тема 7. Сущность и приемы прогнозирования в экономическом анализе
- •Тема 8. Принципы организации поиска и оценки хозяйственных резервов
- •Тема 9. Экономический анализ на этапах выполнения проектных работ
- •Тема 10. Экономический анализ инвестиционной деятельности предприятий
- •Тема 11. Риск производственно-хозяйственной деятельности
- •Тема 12. Организация и информационное обеспечение экономического анализа
- •Сетка распределения часов по темам дисциплины “Теория экономического анализа”
- •Тема 1. Предмет, цель и задачи теории экономического анализа Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 2. Законы развития и функционирования систем и их применение в экономическом анализе Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 3. Методические основы экономического анализа Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 4. Способы и приемы оценки в экономическом анализе Методические указания по теме
- •4.1. Способ сравнения в экономическом анализе
- •4.2. Многомерные сравнения Методические указания к решению задач 15—17
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 5. Способы и приемы детерминированного факторного анализа Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Методические указания к решению задач
- •5.1. Двухфакторные мультипликативные модели Решение типовой задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •5.2. Многофакторные мультипликативные модели Решение типовой задачи (на примере трехфакторной модели)
- •Задачи для самостоятельного решения
- •5.3. Кратные модели Решение типовой задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •5.4. Смешанные факторные модели
- •Решение типовой задачи второго вида
- •Задачи для самостоятельного решения
- •5.5. Индексный метод для измерения влияния факторов в сложных статистических совокупностях
- •Решение типовой задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Комплексные задачи для самостоятельного решения
- •Тема 6. Факторный стохастический анализ Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Методические указания по выполнению заданий по измерению тесноты и формы связи при парной корреляции
- •Решение типовой задачи
- •Алгоритм решения
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 7. Сущность и приемы прогнозирования в экономическом анализе Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 8. Принципы организации поиска и оценки хозяйственных резервов Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 9. Экономический анализ на этапах выполнения проектных работ Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 10. Экономический анализ инвестиционной деятельности Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •1. Бирман г., Шмидт с. Экономический анализ инвестиционных проектов. М.: юнити, 1997. 631 с.
- •Ендовицкий д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика / Под ред. Проф. Л.Г. Гиляровской. М.: Финансы и статистика, 2001. 400 с.
- •Задачи для самостоятельного решения
- •10.1. Задачи с применением модели “накопленная единица за период”
- •10.2. Задачи с применением модели “накопление единицы за период”
- •10.3. Задачи с применением модели “текущая (дисконтированная) стоимость”
- •10.4. Задачи с применением модели текущей стоимости аннуитета
- •10.5. Задачи с применением модели “функция погашения кредита”
- •10.6. Задачи с применением модели “фактор фонда возмещения”
- •10.7. Задачи по применению методов оценки эффективности инвестиционных решений
- •Тема 11. Риск производственно-хозяйственной деятельности Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 12. Организация и информационное обеспечение экономического анализа Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Экзаменационные вопросы
4.2. Многомерные сравнения Методические указания к решению задач 15—17
Задачи многомерного сравнительного анализа решаются матричным методом.
Решение задач 15—17 следует проводить в следующей последовательности.
1. Строится матрица исходных данных.
2. Строится матрица стандартизированных коэффициентов путем
деления каждого значения в матрице исходных данных на максимальное значение в соответствующей графе,
3. Составляется матрица квадратов стандартизированных коэффициентов путем возведения в квадрат каждого значения предыдущей таблицы.
4. В задачах 16 и 17 необходимо каждое значение матрицы квадратов умножить на соответствующую оценку в баллах и составить матрицу взвешенных величин.
5. Полученные значения взвешенных коэффициентов суммируются по каждой строке матрицы (по каждому предприятию) и определяется рейтинг каждого предприятия:
R = √Σ ki * хi
где k — оценка в баллах; х — коэффициент оценки.
Полученные результаты необходимо прокомментировать.
Задачи для самостоятельного решения
15. Имеются следующие данные по основным показателям производственно-хозяйственной деятельности в разрезе подразделений объединения за год:
№ подразделения |
Общая рентабельность, % |
Рентабельность собственного капитала, % |
Рентабельность оборотного капитала,
|
Рентабельность продаж, %
|
Объем продаж на 1 руб. капитала
|
Текущий коэффициент ликвидности (оборотные средства на 1 руб. срочных обязательств)
|
1
|
10,5
|
25,8
|
28,7
|
11,4
|
0,94
|
1,5
|
2
|
9,8
|
54,8
|
12,4
|
15,1
|
0,81
|
1,7
|
3
|
13,2
|
26,4
|
27,3
|
9,1
|
1,09
|
2.1
|
4
|
11,1
|
22,2
|
22,2
|
10,8
|
1,04
|
2,5
|
5
|
9,5
|
18,1
|
21,3
|
8,4
|
1,21
|
2,3
|
6
|
8,9
|
13,6
|
28,1
|
7,9
|
1,15
|
1,9
|
7
|
12,5
|
25,5
|
24,1
|
11,6
|
1,08
|
2,0
|
По приведенным данным провести комплексный анализ и дать рейтинговую оценку финансового состояния подразделений объединения. Для этого:
1) составить матрицу исходных данных;
2) рассчитать матрицу координат;
3) построить матрицу квадратов;
4) распределить места подразделений по их финансовому состоянию.
16. Имеются следующие данные по основным показателям деловой активности шести магазинов.
№ магазина |
Выручка от реализации продукции на 1 руб. активов |
Отдача основных фондов – выручка от реализации на 1 руб. основных фондов |
Оборачиваемость оборотных фондов - выручка от реализации на 1 руб. оборотных средств |
Оборачиваемость товарных запасов - выручка от реализации на 1 руб. товарных запасов
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности - выручка от реализации на 1 руб. дебиторской задолженности
|
Оборачиваемость банковских кредитов - выручка от реализации на 1 руб. банковских кредитов |
Оборачиваемость собственного капитала - выручка от реализации на 1 руб. собственного капитала |
1
|
32,5 |
125,4 |
43,9
|
51,8
|
154,2
|
240,1
|
92,1 |
2
|
24,8 |
147,8 |
29,8
|
39,2
|
161,4
|
250,4
|
74,4 |
3
|
12,3 |
72,3 |
14,8
|
21,3
|
185,5
|
225,5
|
51,5 |
4
|
31,8 |
51,8 |
82,4
|
95,2
|
190,3
|
231,2
|
97,3 |
5
|
15,7 |
65,9
|
20,6
|
29,4
|
120,4
|
228,3
|
68,1 |
6
|
24,1 |
81,4 |
34,2
|
4,01
|
110,5
|
231,5
|
84,2 |
Оценка в баллах
|
4 |
2 |
3 |
5 |
2 |
2 |
2 |
На основании приведенных данных требуется:
1) составить матрицы исходных данных, координат, квадратов ;
2) на основе матрицы квадратов построить матрицу взвешенных данных, используя информацию о присвоенных баллах по каждому показателю;
3) провести рейтинговую оценку деловой активности шести магазинов, распределить места.
17. Приведены показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности и эффективности управления по шести предприятиям.
№ предприятия |
Общая рентабельность предприятия, % |
Чистая рентабельность предприятия, % |
Рентабельность собственного капитала, % |
Прибыль от реализации к объему реализации продукции, % |
Прибыль от всей деятельности к объему реализации продукции, % |
Чистая прибыль к объему реализованной продукции, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
11,2 |
7,1 |
28,4 |
3,5 |
3,5 |
2,2 |
2 |
12,4 |
9,2 |
32,5 |
2,4 |
3,6 |
2,4 |
3 |
13,8 |
10,1 |
41,4 |
1,8 |
3,8 |
2,8 |
4 |
10,5 |
8,2 |
38,7 |
4,1 |
4,3 |
3,2 |
5 |
9,8 |
7,5 |
22,5 |
4,9 |
5,1 |
3,5 |
6 |
7,6 |
6,3 |
25,4 |
5,1 |
5,2 |
3,6 |
На основании приведенных данных требуется:
1) провести рейтинговую комплексную оценку рентабельности шести предприятий. Распределить их по уровню рентабельности, присвоив соответствующие места;
2) Составить матрицу исходных данных, координат, квадратов, взвешенных величин. Показатели имеют следующую оценку в баллах: 2 и 6 – 4 балла; 1 и 5 – 3 балла; 3 и 4 – 2 балла.