- •Программа дисциплины “Теория экономического анализа”
- •Тема 1. Предмет, цель и задачи экономического анализа
- •Тема 2. Законы развития и функционирования систем и их применение в экономическом анализе
- •Тема 3. Методические основы экономического анализа
- •Тема 4. Способы и приемы оценки в экономическом анализе
- •Тема 5. Способы и приемы детерминированного факторного анализа
- •Тема 6. Факторный стохастический анализ
- •Тема 7. Сущность и приемы прогнозирования в экономическом анализе
- •Тема 8. Принципы организации поиска и оценки хозяйственных резервов
- •Тема 9. Экономический анализ на этапах выполнения проектных работ
- •Тема 10. Экономический анализ инвестиционной деятельности предприятий
- •Тема 11. Риск производственно-хозяйственной деятельности
- •Тема 12. Организация и информационное обеспечение экономического анализа
- •Сетка распределения часов по темам дисциплины “Теория экономического анализа”
- •Тема 1. Предмет, цель и задачи теории экономического анализа Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 2. Законы развития и функционирования систем и их применение в экономическом анализе Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 3. Методические основы экономического анализа Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 4. Способы и приемы оценки в экономическом анализе Методические указания по теме
- •4.1. Способ сравнения в экономическом анализе
- •4.2. Многомерные сравнения Методические указания к решению задач 15—17
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 5. Способы и приемы детерминированного факторного анализа Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Методические указания к решению задач
- •5.1. Двухфакторные мультипликативные модели Решение типовой задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •5.2. Многофакторные мультипликативные модели Решение типовой задачи (на примере трехфакторной модели)
- •Задачи для самостоятельного решения
- •5.3. Кратные модели Решение типовой задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •5.4. Смешанные факторные модели
- •Решение типовой задачи второго вида
- •Задачи для самостоятельного решения
- •5.5. Индексный метод для измерения влияния факторов в сложных статистических совокупностях
- •Решение типовой задачи
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Комплексные задачи для самостоятельного решения
- •Тема 6. Факторный стохастический анализ Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Методические указания по выполнению заданий по измерению тесноты и формы связи при парной корреляции
- •Решение типовой задачи
- •Алгоритм решения
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 7. Сущность и приемы прогнозирования в экономическом анализе Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 8. Принципы организации поиска и оценки хозяйственных резервов Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 9. Экономический анализ на этапах выполнения проектных работ Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 10. Экономический анализ инвестиционной деятельности Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •1. Бирман г., Шмидт с. Экономический анализ инвестиционных проектов. М.: юнити, 1997. 631 с.
- •Ендовицкий д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика / Под ред. Проф. Л.Г. Гиляровской. М.: Финансы и статистика, 2001. 400 с.
- •Задачи для самостоятельного решения
- •10.1. Задачи с применением модели “накопленная единица за период”
- •10.2. Задачи с применением модели “накопление единицы за период”
- •10.3. Задачи с применением модели “текущая (дисконтированная) стоимость”
- •10.4. Задачи с применением модели текущей стоимости аннуитета
- •10.5. Задачи с применением модели “функция погашения кредита”
- •10.6. Задачи с применением модели “фактор фонда возмещения”
- •10.7. Задачи по применению методов оценки эффективности инвестиционных решений
- •Тема 11. Риск производственно-хозяйственной деятельности Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Тема 12. Организация и информационное обеспечение экономического анализа Методические указания по теме
- •Рекомендуемая литература
- •Вопросы, изучаемые на семинарском занятии
- •Экзаменационные вопросы
Комплексные задачи для самостоятельного решения
В данный раздел включены задачи, позволяющие использовать весь арсенал методов изучения детерминированных факторных моделей.
Факторные детерминированные модели, рекомендованные в задачах 68 – 79.
№ задачи
|
Факторная модель
|
Приемы и способы решения
|
№ 68 |
_ ФЗ = З * Ч, _ Где ФЗ – фонд заработной платы, Ч – численность персонала, З – среднегодовая заработная плата работающего |
ЦП, АР, ПН, Л, И, ВКР, ОР |
№ 69 |
N = Т * В, Где N – объем выпущенной продукции, Т – отработанное время, В – выработка продукции за станко-час |
ЦП, АР, ПН, Л, И, ВКР, ОР |
№ 70 |
_ N = С * Фо, _ Где N – товарооборот, С – средняя стоимость основных фондов, Фо – фондоотдача _ С = С1 / 2 + С2 + С3 + С4 / 2 / 3 _ Фо = N / С
|
ЦП, АР, ПН, Л, И, ВКР, ОР |
№ 71 |
В = Впрод * Дпр * Доп, Где В – выработка одного работника, Дпр – удельный вес продавцов в численности оперативных работников, Доп – удельный вес оперативных работников в общей численности |
ЦП, АР, Л, И, ВКР, ОР |
№ 72 |
Фо = Фоа * Да * Доп, Где Фоа – фондоотдача активной части основных фондов, Да – удельный вес активной части основных фондов в стоимости основных фондов, Дпр – удельный вес основных фондов |
ЦП, АР, Л, И, ВКР, ОР |
№ 73 |
И = Иобщ * ΣДi * Уi, Где И – издержки обращения, Иобщ – общий объем товарооборота по магазину, Дi – удельный вес товарооборота группы в общем объеме, Уi – уровень издержек по группам
|
ЦП, АР, ИМ |
№ 74 |
2 П = Nобщ * Σ Дi * Ri, i =1 где П – прибыль, Ri – рентабельность по каждому магазину, Дi - удельный вес каждого магазина |
ЦП, АР, ИМ |
№ 75 |
3 МЗ = Nобщ * ΣДi * Меi, i =1 где МЗ – материальные затраты, Nобщ – общий объем выпуска, Ме – материалоемкость, Дi – удельный вес каждой группы в общем объеме |
ЦП, АР, ИМ |
№ 76
|
3 Т = ΣДi * Тi i = 1 где Т— срок оборачиваемости в днях по магазину; Тi — срок оборачиваемости по каждой группе; Mi - удельный вес каждой группы. _ Тi = 3i, / Ni _ где Ni — однодневный товарооборот по каждой группе; 3i, — средний запас по каждой товарной группе; _ 3i, = Знач + З кон / 2
|
ЦП, АР, ИМ
|
|
||
№ 77
|
_ Т = З / N _ где Т— срок оборачиваемости; N — товарооборот; 3 — средний товарный запас; _ З = З1 / 2 + З2 + З3 + З4 / 2 / 3 |
ЦП, Л, И
|
|
||
№ 78
|
П = N * (Увд - Уи), где Увд — уровень валового дохода; Уи — уровень издержек
|
ЦП, АР, ДУ
|
№79
|
|
ЦП.ДУ
|
Rк = Rnp / (Fe + Кз), _ где Rк — рентабельность капитала; Fe — фондоемкость: Fe = С / N; _ Кз — коэффициент закрепления оборотных средств: Кз = Соб / N; Rnp — рентабельность продаж: Rnp = Р / N
|
__________
1 В таблице использованы следующие обозначения приемов и способов решения: ЦП — цепной подстановки, АР — абсолютных разниц, ОР — относительных разниц, ПН — простого прибавления неразложимого остатка, ВКР — взвешенных конечных разниц, Л — логарифмический, И — интегральный, ДУ — долевого участия, ИМ — индексный метод.
68. Приведены данные, характеризующие размер фонда заработной платы и среднегодовой численности, работающих на торговом предприятии.
Показатели
|
Предшествующий период
|
Отчетный период
|
Фонд заработной платы за год, тыс. руб.
|
2180,0
|
2262.7
|
Среднегодовая численность работающих на торговом предприятии, чел.
|
120
|
115
|
На основании приведенных данных требуется:
1) определить среднегодовую заработную плату работающего;
2) измерить влияние на отклонение фонда заработной платы отчетного года от предшествующего следующих факторов:
• изменения численности работающих;
• изменения средней заработной платы;
3) определить процент прироста фонда заработной платы за счет изменения численности работающих и средней заработной платы;
4) составить обобщающую таблицу и сделать выводы.
69. Приведены данные, характеризующие объем производства продукции, и количество отработанного времени.
Показатели
|
Предшествующий период
|
Отчетный период
|
Производство продукции, тыс. Шт. |
733,5
|
885,7
|
Количество отработанного времени, тыс. станко-час.
|
48,9
|
52,1
|
На основании приведенных данных определить:
1) среднюю выработку продукции (шт./станко-час);
2) отклонение и темпы роста показателей;
3) влияние на изменение объема выпущенной продукции в отчетном периоде по сравнению с предшествующим следующих факторов:
• изменения количества отработанных станко-часов;
• изменения средней выработки;
4) определить, какой процент прироста объема производства продукции обеспечен за счет изменения выработки и количества отработанных станко-часов;
5) составить обобщающую таблицу и сделать выводы.
70. Приведены данные, характеризующие объем товарооборота и стоимость основных производственных фондов торгового предприятия за 1 квартал предшествующего и отчетного года (тыс. руб.).
Показатели
|
Предшествующий период
|
Отчетный период
|
Товарооборот, N
|
10550,2
|
12 124
|
Стоимость основных производственных фондов на:
|
|
|
1 января, C1
|
5740
|
5680
|
1 февраля, С2
|
5760
|
5695
|
1 марта, С3
|
5775
|
5720
|
1 апреля, С4
|
5790
|
5745
|
На основании приведенных данных требуется:
1) определить среднюю стоимость основных производственных фондов;
2) рассчитать фондоотдачу;
3) приемом цепных подстановок, методом разниц, интегральным способом измерить влияние на изменение объема товарооборота в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом предшествующего года следующих факторов:
• изменение средней стоимости основных производственных фондов;
• изменение фондоотдачи;
4) составить обобщающую таблицу и сделать выводы.
71. Приведены данные, характеризующие объем товарооборота и численность работающих универсама в I квартале отчетного и предшествующего года.
Показатели
|
Предшествующий период
|
Отчетный период
|
Товарооборот, тыс. руб.
|
1451
|
1524
|
Среднесписочная численность, чел.
|
120
|
115
|
в том числе:
|
|
|
оперативных работников, чел.
|
87
|
78
|
продавцов и кассиров, чел.
|
58
|
54
|
Определить:
1) производительность труда одного работающего, товарооборот на одного оперативного работника, на одного продавца и кассира;
2) соотношение оперативных работников и общей численности; продавцов и кассиров и оперативных работников;
3) всеми возможными методами измерить влияние на отклонение производительности труда одного работающего в отчетном периоде от аналогичного периода предшествующего года следующих факторов:
• изменение производительности продавцов и кассиров;
• изменение соотношения продавцов, кассиров и оперативных работников;
• изменение соотношения оперативных работников и общей численности;
4) составить обобщающую таблицу и сделать выводы.
72. Приведены данные, характеризующие выпуск продукции и основные фонды (тыс. руб.):
Показатели |
Предшествующий период
|
Отчетный период
|
Выпуск продукции, тыс. руб.
|
5120
|
6315
|
Стоимость основных средств
|
4500
|
5695
|
В том числе:
|
|
|
производственных
|
4180
|
4800
|
активной части производственных основных фондов
|
2900
|
3150
|
На основании приведенных данных определить:
1) фондоотдачу (выпуск продукции на 1 руб. стоимости основных средств) основных средств и их активной части;
2) удельный вес активной части производственных основных средств;
3) удельный вес производственных основных средств в общей величине основных средств;
4) отклонения и процентные отношения показателей отчетного и предшествующего периодов;
5) применяя прием расширения детерминированных факторных систем, построить факторную модель зависимости фондоотдачи от изменения фондоотдачи активной части основных средств, удельного веса активной части основных средств в величине производственных основных средств и удельного веса производственных основных средств в общей стоимости всех основных средств.
Определить влияние на фондоотдачу следующих факторов:
• изменения фондоотдачи активной части основных средств;
• изменения удельного веса активной части основных средств в стоимости производственных основных средств;
• изменения удельного веса производственных основных средств в обшей стоимости основных фондов;
6) составить обобщающую таблицу и проанализировать показатели.
73. Приведены данные, характеризующие продажу отдельных групп товаров и уровни издержкоемкости за два года.
|
Объем реализации товаров, тыс. руб.
|
Уровень издержкоемкости, %
|
||
Товарные группы |
Базисный период
|
Отчетный период
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
|
|
|
|
|
Мясо, птица, колбасные изделия
|
513
|
755
|
7,84
|
7,21
|
Рыба (все виды)
|
2298
|
354
|
9,15
|
8,98
|
Масло животное
|
101
|
125
|
6,13
|
6,85
|
Итого
|
|
|
|
|
На основании приведенных данных определить:
1) Общий объем товарооборота и уровень издержек обращения;
2) структуру товарооборота;
3) измерить влияние на сумму издержек обращения прироста товарооборота и изменения среднего уровня издержек обращения;
4) измерить влияние на общий уровень издержек обращения факторов, связанных с изменением структуры товарооборота и изменением потоварных уровней издержек обращения по каждой товарной группе;
5) составить обобщающую таблицу и проанализировать показатели. Перечислить резервы снижения издержек обращения.
74. Приведены данные, характеризующие товарооборот и уровень рентабельности продажи товаров продовольственного и непродовольственного магазинов торгового объединения.
Магазины
|
Товарооборот, тыс. руб.
|
Уровень рентабельности, %
|
||
базисный период
|
отчетный период
|
базисный период
|
отчетный период
|
|
Продовольственный Непродовольственный Итого
|
14785 38015
|
18432 34068
|
5,82 8,15
|
6,01 9,19
|
Требуется определить:
1) товарооборот, средний уровень рентабельности, сумму прибыли по каждому магазину и в целом по объединению;
2) структуру товарооборота объединения;
3) методом абсолютных разниц измерить влияние на сумму прибыли изменения объема продаж и уровня рентабельности отдельно по каждому магазину и в целом по объединению;
4) определить влияние на средний уровень рентабельности структуры продаж и уровни рентабельности по группам;
5) составить обобщающую таблицу изменения структуры продаваемых товаров в объединении и уровней рентабельности продовольственных и непродовольственных товаров и сделать вывод.
75. Приведены данные, характеризующие материалоемкость и объем товарной продукции по видам изделий.
|
Материалоемкость
|
Объем выпуска, тыс. руб.
|
||
Виды изделий
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Изделие № 1
|
0,822
|
0,824
|
10800
|
12 150
|
Изделие № 2
|
0.615
|
0,610
|
6300
|
6250
|
Изделие № 3
|
0,514
|
0,520
|
2100
|
2220
|
Итого
|
|
|
|
|
1) определить материальные затраты по каждому виду продукции и по предприятию в целом; структуру выпуска продукции;
2) рассчитать влияние изменения материалоемкости, объема выпуска продукции и структуры выпуска на изменение материальных затрат, используя индексный метод;
3) составить обобщающую таблицу и сделать вывод.
76. Приведены данные о товарообороте и о состоянии товарных запасов на начало и на конец базисного и отчетного периодов по группам товаров.
Товарные группы
|
Остатки на начало, тыс. руб.
|
Товарооборот, тыс. руб.
|
Остатки на конец, тыс. руб.
|
|||
базисного периода
|
отчетного периода
|
базисного периода
|
отчетного периода
|
базисного периода
|
отчетного периода
|
|
Бакалейные товары
|
212
|
250
|
3003
|
3561
|
250
|
248
|
Гастрономические товары
|
186
|
194
|
1802
|
1856
|
194
|
218
|
Овощи, фрукты Итого
|
28
|
20
|
1260
|
1140
|
20
|
16
|
1) определить за базисный и отчетный период:
• средние запасы товаров по каждой группе и в целом по предприятию;
• оборачиваемость в днях по каждой группе и в целом по предприятию;
2) построить факторную модель оборачиваемости и определить влияние товарооборачиваемости по группам товаров и структуры товарооборота на оборачиваемость товаров предприятия индексным методом;
3) определить влияние среднего запаса и товарооборота на изменение товарооборачиваемости по группам;
4) составить обобщающую таблицу и сделать вывод.
77. Приведены данные, характеризующие размер выручки от продажи товаров и состояния товарных запасов в IV квартале отчетного и предшествующего года.
Показатели
|
Предшествующий период
|
Отчетный период
|
Выручка от продажи товаров без НДС, тыс. руб.
|
75124
|
88 175
|
Товарные запасы, тыс. руб., по состоянию на:
|
|
|
1 октября
|
24145
|
23550
|
1 ноября
|
25 244
|
26114
|
1 декабря
|
26 540
|
27415
|
1 января
|
28115
|
30817
|
На основании приведенных данных требуется:
1) определить среднюю величину товарных запасов;
2) определить оборачиваемость товарных запасов в днях;
3) методом цепной подстановки измерить влияние на изменение оборачиваемости товарных запасов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим периодом следующих факторов:
• изменение выручки от продажи товаров;
• изменение средних остатков товарных запасов;
5) составить обобщающую таблицу и сделать выводы.
78. Приведены данные, характеризующие объем реализации, валовой доход и издержки обращения торгового предприятия (тыс. руб.).
Показатели
|
Предшествующий период
|
Отчетный период
|
Товарооборот
|
14753
|
17425
|
Сумма валового дохода
|
4248
|
4456
|
Сумма издержек обращения
|
3472
|
3955
|
На основании приведенных данных требуется:
1) определить сумму прибыли от реализации, уровень рентабельности ;
2) измерить влияние на изменение суммы прибыли от продаж следующих факторов:
• объема товарооборота;
• изменения уровня валового дохода;
• изменения уровня издержек обращения.
3) составить обобщающую таблицу и проанализировать показатели; Примечание, Расчеты проводить с точностью до трех знаков после
запятой;
4) указать пути повышения прибыли от реализации.
79. Приведены данные, характеризующие среднюю стоимость основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств, суммы реализованных товаров без НДС, прибыль от реализации продукции (тыс. руб.).
Показатели
|
Предшествующий период
|
Отчетный период
|
Объем товарооборота, N, тыс. руб.
|
5820
|
6550
|
Среднегодовая стоимость основных средств и _ нематериальных активов, С, тыс. руб.
|
1150
|
1320
|
_ Среднегодовая величина оборотных средств, Cоб, тыс. руб.
|
2480
|
2770
|
Прибыль от реализации, Р, тыс. руб.
|
582
|
755
|
По приведенным данным определить:
_ _
общую рентабельность: Rоб = Р / С + Соб * 100 % ;
_
2) фондоемкость: Fe = С / N
3) прибыль на 1 руб. реализованных товаров;
_
4) коэффициент закрепления оборотных средств: Кз = Соб / N
_
5) прямой коэффициент оборачиваемости оборотных средств: Коб = N / Соб
6) отклонения и темпы изменения показателей отчетного года по сравнению с предшествующим;
7) всеми возможными методами измерить влияние на отклонение коэффициента общей рентабельности отчетного года от рентабельности предыдущего года следующих факторов:
• изменения величины прибыли на 1 руб. реализованной продукции;
• изменения фондоемкости;
• изменения коэффициента закрепления оборотных средств;
8) перечислить возможные пути повышения уровня рентабельности продажи товаров.