8.5.1. Источники средств страховой компании

Все источники средств страховой компании можно разделить на две большие группы — доходы от страховой деятельности и доходы от других видов деятельности.

Главным источником средств страховой компании явля­ются, очевидно, доходы от заключения договоров страхования. Общий размер страховой премии, собранной компанией за оп­ределенный период времени, должен быть таким, чтобы обес­печить выплату компенсаций по произошедшим страховым случаям и некоторый избыточный доход. Согласно законода­тельству Российской Федерации, выручкой страховой организа­ции является разница между общей суммой поступивших страховых взносов по страхованию и перестрахованию и сум­мой страховых выплат.

Особенностью учета доходов и расходов по страховой дея­тельности является то, что страховые взносы или премии не счи­таются собственностью страховщика до окончания действия договора. Основная часть собранных взносов зачисляется в так называемые страховые резервы и таким образом исключается из налогообложения прибыли. Для расчета доходов от страховой дея­тельности мы имеем следующую формулу:

Д_сд = СП - СВ - ΔСР, (8.2)

где Д_сд — доход от страховой деятельности;

СП — сумма полученных от страхователей страховых премий;

СВ — сумма страховых выплат;

ΔСР — изменение страховых резервов.

Относительно A CP следует заметить следующее: если величи­на страховых резервов увеличилась, то ее изменение берется со знаком «плюс», а если уменьшилась, то со знаком «минус», т.е. уменьшение резервов увеличивает доход страховой компании.

Дополнительным источником прибыли страховых компа­ний являются доходы от инвестирования, а также доходы от лю­бых других видов деятельности, разрешенных законодательством РФ. Однако следует иметь в виду, что такие доходы облагаются налогом на добавленную стоимость, а доходы от прямого страхо­вания и перестрахования от него освобождены.

Премия по конкретному договору страхования рассчитывается на основании тарифных ставок пропорционально установленной страховой сумме. Таким образом, в структуру тарифных ставок должны быть заложены статистические закономерности, отра­жающие вероятность наступления страховых случаев, а также над­бавка, учитывающая расходы по осуществлению деятельности страховой компании и ее прибыль.

Система тарифных ставок рассчитывается с использованием математико-статистических методов, совокупность которых носит название актуарных расчетдв. Рассмотрим примерную структуру страхового тарифа, представленную на рис. 8.3.

Рис. 8.3. Структура тарифной ставки

Общая величина тарифной ставки носит название брутто- ставки, которая, в свою очередь, состоит из двух частей: нетто- ставки, строящейся на основе знания о величине вероятности на­ступления страхового случая и ожидаемом размере убытков, и на­грузки, включающей в себя расходы страховщика по организации и ведению дел, отчисления в фонд предупредительных мероприя­тий и запланированную прибыль.

Нетто-ставка состоит из основной ставки и рисковой надбавки. Основная ставка примерно равна среднестатистическому размеру убытка за длительный период времени. Рисковая надбавка учиты­вает возможное превышение убытков над средним значением.

Для различных видов страхования структура тарифной ставки может видоизменяться путем исключения или добавления некото­рых элементов.