7.3. Структура затрат при различных методах управления риском

Мероприятия по управлению риском различаются между собой по соотношению отдельных видов финансирования в общей струк­туре затрат.

Снижение риска может финансироваться из собственных средств или себестоимости предприятия. Существует также воз­можность привлечь для этих целей средства из резервов предупре­дительных мероприятий страховых компаний, если данная помощь будет увязана с заключением договора страхования. Денежные средства при этом расходуются на установку систем контроля и безопасности для машин и оборудования, защитную одежду, обу­чение персонала, сигнализацию, сейфы, ограждения, огнетушите­ли, дублирование установок и т. д.

Финансирование мероприятий по снижению риска уменьшает вероятность неблагоприятных ситуаций или ограничивает ущерб в случае их наступления, однако если такая ситуация возникла, все убытки предприятие опять вынуждено компенсировать из своих средств.

Уровень административных расходов на проведение исследо­ваний по анализу риска и поддержание работы отдела риск- менеджмента при данном методе является средним.

Сохранение риска обычно подразумевает формирование спе­циальных фондов самострахования предприятия (в основном из прибыли). В отдельных предусмотренных законодательством слу­чаях затраты на создание таких фондов могут быть отнесены на себестоимость, что, безусловно, выгоднее. Поскольку средства при этом остаются под контролем предприятия, то дособытийное фи­нансирование риска сводится, по сути, к уменьшению размера бу­дущей прибыли, так как средства, направляемые в фонд риска, изымаются из производственного оборота и обеспечивают мень­шую (но ненулевую) доходность.

При наступлении неблагоприятных ситуаций компенсация убытков осуществляется из накопленных фондов самострахова­ния. Однако размер этих фондов определяется в расчете на неко­торый разумный уровень риска, который в большинстве случаев не будет превышен. Если же убытки превысят запланированный уровень, то предприятию придется изыскивать дополнительные средства для их компенсации. Поэтому при самостраховании не­обходимо очень-тщательно проводить первичную работу по вы­явлению и оценке риска, а также по распределению финан­сирования между альтернативными вариантами сохранения, снижения и передачи риска, что, безусловно, увеличивает адми­нистративные расходы на работу риск-менеджеров, экспертизу и другие затраты.

При использовании варианта накопления фонда самострахова­ния через кэптивную компанию административные расходы еще более увеличиваются, поскольку в этом случае необходимо содер­жать отдельное юридическое лицо.

Таким образом, текущие расходы по сохранению риска и само­страхованию для предприятия являются наибольшими среди рас­сматриваемых методов по управлению риском.

Передача риска происходит в виде страхования, которое тре­бует уплаты определенных взносов в страховую компанию. Размер взносов обычно не привышает нескольких процентов от стоимости страхуемого имущества. По добровольному страхованию страхо­вые взносы уплачиваются, как правило, из собственных средств предприятия, а по обязательному — относятся на себестоимость. Исключение составляют некоторые виды добровольного страхова­ния, по которым разрешено часть суммы страховых премий отно­сить на себестоимость в размере, не превышающем 1% объема реализации продукции.

Убытки по рискам, переданным в страхование, возмещаются из фондов страховой компании. При этом размер убытков может быть как меньше, так и больше, чем уплаченная страховая премия, но в пределах оговоренной суммы. Все убытки свыше оговорен­ных пределов, а также сохраненные риски покрываются из собст­венных средств предприятия или специальных займов.

Административные расходы при передаче риска посредством страхования минимальны, так как основная работа по оценке пере­кладывается на страховщика. В ведении отделов по управлению риском остаются функции по поддержанию и периодической реви­зии договоров страхования.