Вопрос 5. Очередность списания денежных средств предприятия.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлет­ворения всех предъявленных к нему требований, списание сумм в покрытие обязательств предприятия осуществляется в очередности, установленной законом (ст. 855 ГК РФ):

в первую очередь списываются суммы, присужденные судом и оформленные исполнительными листами, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлет­ворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денеж­ных средств для расчетов по выплате выходных пособий, и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплату вознаграждений по авторским договорам;

в третью очередь производится списание по платежным доку­ментам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пен­сионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государ­ственный фонд занятости населения и фонды обязательного ме­дицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным до­кументам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денеж­ных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления до­кументов.

Списание средств со счета, по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Тема 9. Финансовое планирование на предприятии

Вопросы темы:

1. Понятие финансового планирования, содержание и цели финансового планирования.

2. Основные этапы и методы финансового планирования.

3. Роль и содержание перспективного финансового плана

4. Содержание текущего финансового плана

5. Оперативные финансовые планы и их формы

6. Организация работы по составлению системы финансовых планов (бюджетов).

7. Методическое обеспечение бюджетного процесса на предприятии.

Вопрос 1. Понятие финансового планирования, содержание и цели финансового планирования

Финансовое планирование занимает важное место в системе управления предприятием. Здесь воплощаются в конкретные финан­совые показатели стратегические цели предприятия, происходит обеспечение финансовыми ресурсами текущей деятельности. Без финансового плана невозможно привлечение сторонних инвесто­ров, без него позиции предприятия в конкурентной борьбе крайне неустойчивы. Финансист должен владеть различными методами финансового планирования, иметь навыки в разработке финансо­вой стратегии. Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников.

Планирование — это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определение путей их наиболее эффективного достижения.

Финансовое планирование ставит своей целью определить соответствие доходов организации на прогнозируемый период расходам за этот же период.

Финансовое планирование — это многоуровневая система расчетов, которые затем консолидируются в балансе доходов и рас­ходов (финансовом плане).