4.2.1. Порядок приймання установами комерційних банків платежів від фізичних осіб готівкою

Приймання платежів від фізичних осіб здійснюється приходними або приходно-видатковими касами установ банків та їх філій.

Приймання платежів здійснюється за приходними документами: по­датки і збори до бюджетів та державних цільових фондів; платежі за това­ри, страхові та добровільні внески, надані послуги і виконані роботи тощо; квартплата і комунальні послуги (платежі за електроенергію, газ, воду, тощо).

Приходні документи складаються з двох частин — повідомлення та квитанції і містять обов'язкові реквізити одержувача платежу: назву юри­дичної особи, ідентифікаційний код, номер поточного рахунку, найме­нування банку, в якому відкрито рахунок одержувача, код установи бан­ку, а також дані платника: прізвище, ім'я, по батькові та номер особового рахунку платника (за його наявності), призначення платежу, суму, втому числі ПДВ (за наявності), і період, за який здійснюється платіж.

Приходні документи для приймання податків, зборів та інших пла­тежів до бюджетів та державних цільових фондів додатково до вищезаз­начених реквізитів містять: код виду платежу (заповнюється банком або юридичною особою), код бюджетної класифікації (заповнюється бан­ком або юридичною особою), ідентифікаційний номер (крім випадків, коли фізичнаособа через свої релігійні переконання відмовилася від прий­няття ідентифікаційного номера і в паспорті якої зроблено відповідну відмітку).

Уразі застосування комп'ютерної системи автоматизації касової робо­ти (далі — САКР) касир оформляє квитанцію шляхом уведення в САКР даних пред'явленого платником повідомлення. Повідомлення також мо­жуть роздруковуватися юридичною особою — одержувачем платежів з обов'язковим дотриманням усіх реквізитів, визначених інструкцією № І.

У разі постійних надходжень платежів від фізичних осіб (квартплата і комунальні платежі, плата за газ, електроенергію, телефонний зв'язок, плата за навчання, тощо) між установами банків та юридичними особами, на користь яких приймаються платежі, можуть укладатися договори про приймання платежів. Якщо оплату послуг байку з приймання платежів здійснює одержувач відповідно до умов договору, то платник не здійснює оплату банківських послуг.

При укладанні договорів мають чітко визначатися види платежів для правильного їх відображання за символами статистичної звітності про касові обороти, форми приходних документів, умови приймання і строки

166

Розди 4. Емісійно-касова робота в установах банків

зарахування платежів, форма подання і спосіб передавання приходних документів (реєстрів платежів), відповідальність та обов'язки сторін, код виду платежу, код бюджетної класифікації, сума-комісійної винагороди, яку сплачує одержувач коштів банку за здійснення цих операцій.

У разі відсутності договору про приймання платежів на користь юри­дичних осіб чи якщо умовами договору не передбачена оплата одержува­чем послуг банку, то плату за виконану операцію вносить платник згідно з тарифами, установленими в цьому банку, за окремими приходними до­кументами.

Установи банків можуть укладати договори з юридичними особами про порядок здійснення операцій у спільно створених системах із прий­мання та обліку платежів. У цих системах можуть застосовуватися доку­менти на електронних носіях (магнітна картка або картка з умонтованою мікросхемою), на яких міститься потрібна інформація про реквізити плат­ника, одержувача коштів та суми, що сплачується. Ці документи видають­ся платнику юридичною особою—одержувачем коштів і приймаються ус­тановами банків — членами системи як підстава для здійснення операцій.

Для виконання обліку операцій і формування потрібних облікових до­кументів застосовуються САКР, які функціонують у складі програмно-апаратного комплексу "Операційний день банку" (далі — ОД Б). У разі ви­конання операцій із приймання платежів касами філій можуть застосову­ватися САКР, шо функціонують автономно. Інформація про здійснення в цих системах операцій передається в ОД Б після закінчення операційного дня відповідними каналами зв'язку або через проміжні носії інформації.

Комп'ютерні САКР, що функціонують у складі програмно-апаратно­го комплексу ОДБ, належать до систем автоматизації банку і не потребу­ють реєстрації в Державній податковій адміністрації України. Вимоги до таких систем установлює Національний банк України.

Якщо установа банку відповідно до угоди, укладеної з юридичною особою — одержувачем коштів, приймає платежі на підставі документів на електронних носіях, у САКР має бути пристрій для зчитування інфор­мації з цих носіїв.

Усі операції, що виконує касир, фіксуються в протоколі роботи САКР у формі, що не допускає змін його змісту. Після закінчення роботи відпо­відний протокол має зберігатися у касових документах дня.

Касир приходної каси банку, який приймає від фізичних осіб платежі, щоденно на початку операційного дня одержує під звіт потрібну суму бан­кнот дрібних номіналів і розмінну монету під розпис у книзі обліку прий­нятої і виданої готівки та інших цінностей.

167

Череп А. В., Андросова О.Ф. Банківські операції

Здійснюючи операцію з приймання платежу, касир:

— приймає від платника приходний документі перевіряє правильність заповнення приходного документа та наявність на ньому всіх обов'язко­вих реквізитів;

—приймає від платника і перераховує готівку та звіряє суму готівки з приходним документом.

Якщо обов'язкові реквізити, які визначені формою повідомлення, не заповнені або якшо сума наявних коштів менша, ніж сума платежу, то операція не виконується, а документ і готівка повертаються платнику.

При використанні САКР приходний документ може заповнюватися платником в одній частині — повідомленні. Касир уводить у САКР інфор­мацію з пред'явленого платником повідомлення. Після закінчення вводу друкує квитанцію з такими реквізитами: найменування установи банку, дата, час виконання операції, призначення платежу, сплачена сума, дані про платника та одержувача коштів. Квитанція має містити електронний підпис касира і бути засвідченою електронним підписом САКР. За відсут­ності в САКР функції формування електронних підписів квитанцію підписує касир і засвідчує відбитком печатки.

Якщо платник відмовляється від здійсненого платежу в цей же день, за умови, шо сума внесеного платежу ще не перерахована на рахунок одер­жувача, питання про повернення готівки вирішується на підставі пись­мової заяви платника за наявності квитанції та паспорта або документа, шо його замінює. Засобами САКР операція скасовується, що зазначаєть­ся в протоколі роботи САКР, платник віддає квитанцію і йому поверта­ють готівку. Заяву та приходни й документ включають до касових доку­ментів дня. У всіх інших випадках питання про можливість повернення зарахованих сум платежів після дня здійснення платежу платник вирішує безпосередньо з юридичною особою, на користь якої прийнято платіж.

На кінець операційного дня виконані касиром приходні документи мають формуватися засобами САКР автоматично. Операції за прийняти­ми платежами від фізичних осіб мають бути передані в ОД Б безпосеред­ньо або через проміжні носії інформації в той же день. Додатково в САКР може формуватися реєстр платежів шодо кожної юридичної особи — одер­жувача коштів, який надсилається їй в узгодженій у договорі формі.

На підставі здійснених операцій за САКР формується зведений касо­вий ордер платежів.

Приймання платежів також може здійснюватись із застосуванням елек­тронних контрольно-касових апаратів. Електронний контрольно-касо­ві ііі апарат повинен забезпечувати роздрукування на контрольній стрічці

16S

Розди 4. Емісійно-касова робота в установах банків

порядкового номера, коду операції, дати здійснення операції та суми прий­нятих коштів, а на прибуткових документах — проставлення відбитка із зазначенням найменування установи банку, номера каси, дати здійснен­ня операції та суми прийнятих коштів.

При застосуванні ЕККАдля реєстрації операцій із приймання пла­тежів касир (після перевірки змісту прибуткового документа, приймання і перерахування готівки) набирає на клавіатурі суму платежу, впевнюєть­ся, що сума набрана правильно, проставляє на повідомленні та квитанції відбиток штампа ЕККА із зазначенням суми платежу, підписує повідом­лення та квитанцію і видає квитанцію платнику.

Якщо при введенні суми платежу в ЕККА була допущена помилка, касир викреслює дані про здійснення операції на контрольній стрічці ЕККА, а на прибутковому документі робить відмітку " Платіж не відбув­ся" і засвідчує це особистим підписом. Прибутковий документ платнику не повертається, а і додається до контрольної стрічки ЕККА і зберігаєть­ся в касових документах дня. Операція переоформлюється відповідно до заповненого платником нового прибуткового документа.

Якщо платник відмовляється від здійснення платежу в цей же день, повернення коштів здійснюється в порядку, що викладений в інструкції № 1. При цьому касир анулює цю операцію, а на прибутковому документі робить відмітку "Платіж не відбувся". Заява та прибутковий документі додаються до контрольної стрічки електронного контрольно-касового апарата і зберігаються в касових документах дня.

Питання про можливість повернення зарахованих сум платежів після дня здійснення платежу платник вирішує безпосередньо з юридичною особою, на користь якої прийнято платіж.

Після закінчення операційного дня касир виймає з ЕККА контрольну стрічку, підраховує за її даними загальну суму платежів, звіряє її з сумою наявної готівки з урахуванням грошей, одержаних під звіт на початку операційного дня, а також сум, переданих завідуючому касою (старшому касиру), записує на контрольній стрічці дату, найменування установи бан­ку, номер ЕККА і ставить свій підпис.

У разі невідповідності суми наявних готівкових коштів сумі, зазна­ченій на контрольній стрічці, касир з'ясовує причину розбіжностей шля­хом звірки всіх прибуткових касових документів із зафіксованими на контрольній стрічці даними.

Після звірки сум наявної готівки касир складає зведений касовий ор­дер, довідку про суми прийнятих задень платежів, а також сортує їх відпо­відно до видів платежів і юридичних осіб —одержувачів платежів та обан-

169

Череп А.В., Андросова О.Ф. Банківські операції

деролює повідомлення. На кожній із бандеролей вказується назва уста­нови банку, МФО, номер поточного рахунку юридичної особи—одержу­вача платежу, кількість прибуткових документів, загальна сума платежів, дата, найменування, МФО установи банку, шо прийняла платежі, особи­стий підпис касира.

Грошові кошти на кінець операційного дня передаються завідуючому касою (старшому касирові), а прибуткові документи — в бухгалтерію для зарахування прийнятих сум на відповідні рахунки.

Якщо каса територіально відокремлена від установи банку і працює один касир, ш готівка передається в операційну касу установи банку че­рез інкасаторів (для цього в кінці дня готівка вкладається в інкасаторську сумку разом із супровідною відомістю відповідно до п.п. 185,186 Інструкції).

За необхідності допускається передача касиром прийнятої протягом дня готівки завідуючому касою (старшому касирові) під розписку в Книзі обліку прийнятих і виданих грошей під час перерв, які виникають за відсутності клієнтів. Якшо таких перерв не буває, то приймання платежів припиняється на необхідний для здавання грошей строк. На цей час має бути вивішена об'ява: "ТЕХНОЛ ОПЧ НА П ЕРЕРВА".

У разі виходу з ладу САКР (ЕККА) з дозволу керуючого установою банку операції з приймання платежів здійснюються вручну. Сума прий­нятого платежу записується в окремий касовий журнал із зазначенням порядкового номера, коду операції, реквізитів платника і одержувача коштів. При оформленні операиії касир зазначає в повідомленні та кви­танції прийняту суму коштів, дату здійснення операції, засвідчує цей за­пис особистим підписом і штампом установи банку.

Часткова виплата сум, шо вказані у прибуткових документах, не до­пускається.

Суми платежів, прийняті від фізичних осіб на користь юридичних осіб через САКР, зараховуються на відповідні рахунки, як правило, удень їх приймання або встроки, шообумовлені договором. Для платежів, прий­нятих через ЕККА та після завершення операційного часу, зарахування коштів має здійснюватися не пізніше наступного робочого дня.

Для платежів, прийнятих підрозділами ВАТ "Державного ощадного банку України", які розташовані в сільській місцевості, строк зарахуван­ня продовжується на час, потрібний для доставки документів до:^: відповід­ної філіїбанку поштою або іншим зв'язком, а останнім — не пізніше на­ступного робочого дня.

170

Роздії 4. Емісшно-касова робота в установах банків