- •Экономика (курс лекций):
- •Экономика (курс лекций)
- •Раздел 1. Экономические процессы и экономические отношения 14
- •Раздел 2. Рынки товаров и услуг 67
- •Раздел 3. Рынки факторов производства 139
- •Раздел 4. Национальная экономика 174
- •Список обозначений
- •Введение
- •Модуль 1. Введение в экономическую науку Раздел 1. Экономические процессы и экономические отношения
- •Лекция 1. Методология экономической науки
- •1.1. Объект и предмет исследования экономической науки
- •1.2. Методы экономической науки
- •1.3. Эволюция экономической науки
- •1.4. Объективные условия и противоречия экономического развития
- •Лекция 2. Экономические системы
- •2.1. Структура экономической системы
- •2.2. Воспроизводство экономической системы
- •2.3. Базовые модели экономических систем
- •Решение фундаментальных вопросов экономики в различных моделях экономических систем
- •2.4. Производственные возможности общества
- •Альтернативные возможности производства автомобилей и мотоциклов
- •Лекция 3. Рынок как форма общественного хозяйства
- •3.1. Натуральное и товарное хозяйство
- •3.2. Товар и его стоимость
- •Сравнительная характеристика теорий стоимости
- •3.3. Условия возникновения и механизм функционирования рынка
- •3.4. Рыночная конкуренция
- •3.5. Происхождение и виды денег
- •3.6. Функции денег
- •Модуль 2. Микроэкономика Раздел 2. Рынки товаров и услуг
- •Лекция 4. Рынок и рыночное равновесие
- •4.1. Рыночный спрос. Закон спроса
- •4.2. Рыночное предложение. Закон предложения
- •4.3. Рыночное равновесие
- •4.4. Рыночное равновесие и государственное регулирование рынка
- •Лекция 5. Эластичность спроса и предложения
- •5.1. Эластичность и её измерение
- •5.2. Эластичность спроса по цене
- •5.3. Эластичность спроса по доходу
- •5.4. Эластичность предложения по цене
- •Лекция 6. Теория потребительского поведения
- •6.1. Концепция рационального потребительского поведения
- •6.2. Равновесие потребителя
- •Лекция 7. Теория производства
- •7.1. Производственная функция
- •7.2. Производство в краткосрочном периоде
- •7.3. Производство в долговременном периоде
- •Гипотетическая производственная функция
- •Лекция 8. Издержки и прибыль фирмы
- •8.1. Издержки производства и их виды
- •8.2. Издержки фирмы в краткосрочном периоде
- •8.3. Издержки фирмы в долгосрочном периоде
- •8.4. Прибыль фирмы
- •8.5. Трансакционные издержки и природа фирмы
- •Лекция 9. Типы рыночных структур
- •9.1. Конкурентная структура рынка
- •Классификация рыночных структур
- •9.2. Модель рынка совершенной конкуренции
- •9.3. Модель рынка чистой монополии
- •9.4. Модель олигополистического рынка
- •9.5. Модель рынка монополистической конкуренции
- •Раздел 3. Рынки факторов производства
- •Лекция 10. Рынок трудовых ресурсов
- •10.1. Особенности рынка ресурсов
- •10.2. Рынок трудовых ресурсов и заработная плата
- •10.3. Спрос и предложение на рынке труда
- •Лекция 11. Рынок природных ресурсов
- •11.1. Особенности рынка природных ресурсов
- •11.2. Спрос и предложение на рынке земли
- •Лекция 12. Рынок капитала
- •12.1. Особенности рынка капитала
- •12.2. Спрос и предложение на рынке капитальных благ
- •12.3. Равновесие на рынке ссудного капитала
- •Лекция 13. Информация и предпринимательство в современной экономике
- •13.1. Предпринимательские способности как фактор производства
- •Сравнительная характеристика бизнеса и предпринимательства
- •13.2. Знания и информация как фактор производства
- •Модуль 3. Макроэкономика Раздел 4. Национальная экономика
- •Лекция 14. Национальная экономика и экономический рост
- •14.1. Особенности макроэкономической науки
- •14.2. Система макроэкономических показателей
- •Основные показатели системы национальных счетов
- •14.3. Экономический рост
- •Лекция 15. Макроэкономическое равновесие и нестабильность
- •15.1. Макроэкономическое равновесие
- •15.2. Экономический цикл
- •Направления антициклического регулирования с учётом особенностей протекания каждой фазы экономического цикла
- •15.3. Государственное регулирование экономики
- •Лекция 16. Инфляция и антиинфляционная политика государства
- •16.1. Инфляция и её виды
- •16.2. Антиинфляционная политика государства
- •Лекция 17. Безработица. Социальная политика государства
- •17.1. Безработица и ее виды
- •17.2. Государственное регулирование занятости населения
- •Виды безработицы и меры государственного регулирования занятости
- •17.3. Социальная политика государства
- •Характеристика основных направлений социальной политики рф
- •Лекция 18. Кредитно-денежная политика государства
- •18.1. Денежная система
- •18.2. Кредитная система
- •18.3. Кредитно-денежная (монетарная) политика государства
- •Лекция 19. Налоги и налогово-бюджетная политика государства
- •19.1. Государственный бюджет
- •19.2. Налоговая система
- •19.3. Налогово-бюджетная (фискальная) политика государства
- •19.4. Бюджетный дефицит и государственный долг
- •Лекция 20. Основы мировой экономики
- •20.1. Мировая экономика и международное разделение труда
- •20.2. Платёжный баланс и внешнеторговая политика государства
- •20.3. Валютный курс и валютная система
- •Лекция 21. Экономика современной России
- •21.1. Причины системного российского экономического кризиса и пути его преодоления
- •Эволюция оценок российского экономического кризиса 90-х гг.
- •21.2. Характеристика современного состояния отечественной экономики
- •Основные направления антикризисного регулирования в России на рубеже XXI вв.
- •Глоссарий
- •Литература
19.2. Налоговая система
Налоги имеют столь же древнюю историю, что и само государство. История разных стран знает самые неожиданные объекты налогообложения: налоги на певчих птиц, скаковых лошадей, на меха, окна, холостяков и т.п. Налоговая система - совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, форм и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.Налоговые органы РФ включают в себя федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (Федеральная налоговая служба России), и его территориальные органы.
Мировой экономической наукой сформулированы общетеоретические принципы налогообложения: принцип платежеспособности (налоги должны зависеть от величины получаемого дохода, больше налогов должны платить те, чей доход выше) ипринцип получаемых благ (налоги должны уплачиваться пропорционально выгодам, которые физические и юридические лица получают от государства).
Мировой экономической практикой выработаны важнейшие принципы формирования налоговой системы.Принцип экономической эффективности - налоговая система не должна входить в противоречие с эффективным распределением ресурсов.Принцип административной простоты - администрирование налоговой системы должно быть простым и относительно недорогим на практике.Принцип гибкости- налоговая система должна быть в состоянии быстро реагировать (в некоторых случаях автоматически) на изменяющиеся экономические условия.Принцип политической ответственности- налоговая система должна быть построена таким образом, чтобы убедить людей: они платят для того, чтобы политическая система была в состоянии более точно отражать их предпочтения.Принцип справедливости - налоговая система должна быть справедливой в подходе к различным индивидуумам. Соблюдение этих принципов напрямую определяет собираемость налогов и сборов в стране.
Налоги – обязательные индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, поступающие в государственный и местный бюджеты. В РФпо уровням взиманияналогиподразделяются на федеральные (налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, государственные пошлины и т.д.), региональные (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог) и местные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц). По виду объектов налогообложения налоги делятся на прямые, взимаемые непосредственно с дохода (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль) икосвенные в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж,налог на добавленную стоимость). Косвенные налоги постоянно подвергаются критике со стороны рядовых налогоплательщиков, так как они оплачиваются потребителями, но для властей простота их исчисления и сбора является неоспоримым преимуществом, объясняющим их широкую распространённость во многих странах.
Сборы - разнообразные виды платежей, изъятий, которые в обязательном порядке вносятся предприятиями, организациями, гражданами в порядке оплаты услуг, оказываемых им государственными органами. Примерами сборов являются: административные – взимаемые за административные действия в интересах физических и юридических лиц (например, за государственную регистрацию вновь открываемой фирмы), консульские – взимаемые за услуги консульств, лицензионные – за получение лицензий, таможенные – дополнительные сборы, взимаемые сверх таможенных пошлин, и т.д.
Любой налог (сбор) рассчитывается субъектами налогообложения (налогоплательщиками) от определённой налоговой базы с учётом действующей налоговой ставки. Налогоплательщики – юридические и физические лица, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги. Объект налогообложения – это вид и величина дохода, имущество и его стоимость, другие предметы, объекты, виды деятельности, денежная выручка, облагаемые налогом. Налоговая база – база налогообложения, сумма с которой взимается налог, налогооблагаемый доход и стоимость облагаемого налогом имущества. Таким образом, под налоговой базой понимают стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Иными словами – это всё то, что облагается налогом.
Налоговая ставка – величина налога в расчёте на единицу налогообложения, то есть доля от стоимости объекта налогообложения, которую подлежит уплатить в виде налога, или величина налога, приходящаяся на единицу земельной площади, веса, количества товара или на другую единицу, в которой измеряется величина объекта налогообложения.Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде процента с облагаемого налогом дохода. Налоговые ставки могут устанавливаться и в виде денежной суммы, приходящейся на один объект или на показатель, характеризующий этот объект, например налог на транспортное средство с кубического сантиметра объёма двигательной установки. Различаюттвердые налоговые ставкив абсолютной сумме, не зависящие от величины дохода,пропорциональные ставки,действующие в одинаковом проценте к доходу вне зависимости от его величины (пропорциональное обложение),прогрессивные ставки, возрастающие по мере роста облагаемого дохода (прогрессивное обложение),регрессивные налоговые ставки, понижающиеся по мере роста дохода (в этом случае чем беднее человек, тем выше его налоговое бремя).
Следует отметить, что стремление пополнить государственный бюджет, увеличивая налоговый пресс, может привести к противоположным результатам: у производителя при взгляде на высокие налоги «опускаются руки» и он либо уходит в «теневую экономику», не платя налоги, либо отдаёт предпочтение спекулятивным операциям. Подтверждением этого является модель, получившая название «кривая Лаффера» в честь её автора – американского экономиста Артура Лаффера. На рисунке 19.2.1 по вертикали отмечена налоговая ставка (t), по горизонтали - налоговые поступления в бюджет (T).
Кривая Лаффера характеризует связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями в бюджет: по мере роста ставок налога от нуля до 100 % доходы государственного бюджета будут сначала расти от нулевого до какого-то максимального уровня Ттах, а затем – вновь снижаться до нуля. Стопроцентная ставка налога - это конфискационная мера, прекращающая производство.
Рисунок 19.2.1 – Кривая Лаффера
Главная задача правительства состоит в том, чтобы найти оптимальный уровень налоговых ставок (tопт), который обеспечит решение проблемы экономического роста и при этом не вызовет катастрофического увеличения бюджетного дефицита.