Тема 4. Внутрішні механізми нейтралізації податкового ризику

Поняття податкових правопорушень. Основні чинники, які сприяють податковим правопорушенням: моральні, політичні, економічні, технічні.

Ненавмисні порушення податкового законодавства. Внутрішній контроль підприємства за дотриманням податкового законодавства. Оптимізація діяльності фінансової служби підприємства з метою недопущення помилок в податковому обліку і при складанні податкової звітності. Контроль за правильністю обчислення і своєчасністю сплати податків. Організація внутрішнього аудиту на підприємстві і використання послуг незалежних аудиторських фірм. Взаємодія платників податків з податковими органами. Податкові роз’яснення.

Поняття уникнення, обходу податку. Застосування методів податкового планування з метою нейтралізації податкових ризиків та мінімізації оподаткування.

Ухилення від сплати податків у незаконній формі. Здійснення платником операцій, які є підґрунтям для виникнення податкових ризиків. Основні способи незаконного ухилення від сплати прямих податків. Основні способи ухилення від сплати непрямих податків.

Тема 5. Показники податкового ризику

Порядок створення, супроводження та затвердження податкових ризиків. Власники ризиків.

Використання в органах державної податкової служби автоматизованої системи роботи з податковими ризиками.

Розробка нових ризиків, опис ризиків. Створення проекту податкового ризику. Структура і зміст картки податкового ризику. Порядок затвердження нових податкових ризиків.

Показники, що використовуються при аналізі результатів дії ризиків, їх актуальності і обов’язковості. Узагальнення інформації щодо дії податкових ризиків.

Методика формування алгоритму податкових ризиків.

Показники галузевого ризику, регіонального ризику, ризику типу діяльності, внутрішній показник податкового ризику, що використовуються при розподілі платників ПДВ за категоріями уваги.

Тема 6. Вибір оптимальної стратегії в умовах податкового ризику

Основні заходи, що застосовуються з боку податкових органів до клієнтів з метою протидії податковим ризикам.

Розподіл платників за групами ризиків податкового супроводження, їх характеристика. Методи контролю за платниками різних груп ризиків. Складання планів роботи з клієнтами, які відносяться до різних груп ризику.

Принципи організації супроводження платників ПДВ за категоріями уваги.

Дії підрозділів органів податкової служби (сценарії поведінки) при опрацюванні платників ПДВ – юридичних і фізичних осіб та їх декларацій, віднесених до відповідних категорій уваги.

Створення партнерських відносин між платниками і податковими органами. Заохочення добровільної сплати податків. Фіскальний патріотизм.

Модуль 2. Індивідуальне науково-дослідне завдання (ІНДЗ)

2. Розподіл балів, які присвоюються студентам

Оцінювання знань студентів здійснюється за 100-бальною шкалою.

Розподіл балів, які присвоюються студентам:

Модуль І						Модульний контроль	Модуль ІІ (ІНДЗ)	Сума
Змістовий модуль 1			Змістовий модуль 2			20	15	100
29			36
Т1	Т2	Т3	Т4	Т5	Т6
6	12	11	12	12	12

Переведення даних 100-бальної шкали оцінювання в національну шкалу та шкалу за системою ECTS здійснюється в такому порядку:

Оцінка за шкалою ВНЗ	Оцінка при підсумковому контролі у формі екзамену	Оцінка при підсумковому контролі у формі заліку	Оцінка за шкалою ECTS
90-100	5 (відмінно)	Зараховано	А (відмінно)	Відмінне знання матеріалу лише з незначною кількістю помилок
80-89	4 (добре)		В (дуже добре)	Вище середнього стандарту, але з деякими поширеними помилками
70-79			С (добре)	Загалом добрі знання, але з помітними помилками
60-69	3 (задовільно)		D (задовільно)	Пристойно, але із значними недоліками
50-59			Е (достатньо)	Відповідає мінімальним вимогам
21-49	2 (незадовільно) з можливістю повторного складання	Не зараховано	FX	Недостатньо: необхідно доопрацювати і повторно скласти залік чи екзамен
0-20	2 (незадовільно) з обов’язковим повторним курсом		F