- •З м і с т
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.1. Опис навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни «Управління податковими ризиками»
- •Тема 1. Теоретичні та методологічні основи визначення податкового ризику
- •Тема 2. Технологія управління податковим ризиком
- •Тема 3. Загальні принципи розподілу платників податків за категоріями уваги
- •Тема 4. Внутрішні механізми нейтралізації податкового ризику
- •Тема 5. Показники податкового ризику
- •Тема 6. Вибір оптимальної стратегії в умовах податкового ризику
- •2. Розподіл балів, які присвоюються студентам
- •3. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Тема 1. Теоретичні та методологічні основи
- •Мета роботи: засвоєння, закріплення та систематизація знань щодо теоретичних та методологічних основ визначення податкового ризику.
- •Тема 2. Технологія управління податковим ризиком
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 3. Загальні принципи розподілу платників податків
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 4. Внутрішні механізми нейтралізації податкового ризику
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 5. Показники податкового ризику
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 6. Вибір оптимальної стратегії в умовах податкового ризику
- •Питання для самоконтролю знань
- •4. Методичні рекомендації до практичних занять
- •1. Знайти неправильну відповідь: дпс України у своїй діяльності керується:
- •8. Планова виїзна перевірка фінансово-господарської діяльності суб’єкта підприємництва проводиться контролюючими органами не частіше:
- •Ситуаційні завдання
- •Тестові завдання
- •Ситуаційні завдання
- •Тестові завдання
- •1. Конфірмація – це прийом аудиту, який полягає в:
- •3. При визначенні міри кримінальної відповідальності під великим розміром коштів слід розуміти недоплати:
- •Ситуаційні завдання
- •Тестові завдання
- •Ситуаційні завдання
- •Тестові завдання
- •5. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •5.1. Теми тез доповіді або реферату (індз)
- •6. Підсумковий контроль
- •7. Список рекомендованої літератури
Ситуаційні завдання
Проаналізувати процедуру організації податкового аудиту на підприємстві та заходи по його покращенню. Зробити відповідні висновки.
З’ясувати, чи вірним є твердження: „Нестабільність законодавчої бази як фактор збільшення ризиків ненавмисних порушень податкового законодавства”. Зробити відповідні висновки.
Проаналізувати порядок надання податкових роз’яснень та їх значення для уникнення податкових ризиків. Зробити відповідні висновки.
На підставі законодавчої та нормативної бази проаналізувати види відповідальності за порушення податкового законодавства. Зробити відповідні висновки.
На підставі законодавчої та нормативної бази проаналізувати процедуру застосування фінансових санкцій за порушення податкового законодавства. Зробити відповідні висновки.
Задача 1.
З метою мінімізації оподаткування розрахувати суму амортизаційних відрахувань, яка зменшує оподатковуваний прибуток звітного періоду за умови таких даних. Балансова вартість основних фондів на початок кварталу становить:
Будівля адміністративного корпусу - 1 302 000 грн.
Будівлі цеху - 1 200 000 грн.
Комп’ютерна техніка - 500 500 грн.
Станкове обладнання - 150 300 грн.
Офісні меблі - 40 000 грн.
Телевізори - 5 000 грн.
Магнітофони - 3 000 грн.
Зробити відповідні висновки.
Задача 2.
Торговельна організація 20.03.20ХХ р. придбала на ринку цінні папери вартістю 15 000 грн. Через три місяці, отримавши дохід за цими цінними паперами в розмірі 1 200 грн. (в ІІ кварталі 20ХХ р.), організація змушена була їх продати. Виручка від реалізації цінних паперів становила 14 900 грн. Розрахуйте, які суми і в яких періодах можуть бути віднесені до валового доходу або до валових витрат торговельної організації. Поясніть, ступінь впливу отриманих результатів на розмір оподатковуваного прибутку. Як можна мінімізувати об’єкт оподаткування податку на прибуток не порушуючи податкове законодавство?
Задача 3.
Підприємство міста Києва, на балансі має вантажний автомобіль. У ІІІ кварталі 20ХХ р. придбано 7 т бензину (неетильованого). Використано (списано) у ІІІ кварталі 20ХХ р. 3,5 т. У IV кварталі 20ХХ р. використано решту купленого бензину.
1. Розрахувати суму збору за забруднення навколишнього середовища та вказати періоди, в які він має бути сплачений.
2. Обґрунтувати ступінь впливу збору за забруднення навколишнього середовища на показники діяльності підприємства.
3. Запропонувати можливі шляхи зменшення сум збору за забруднення навколишнього середовища і уникнення потенційно можливих податкових ризиків.
Тестові завдання
1. Конфірмація – це прийом аудиту, який полягає в:
а) одержанні у письмовій або усній формі відповіді третьої незалежної сторони;
б) службовому спостереженні господарських операцій;
в) поданні запитів до платника податків, який перевіряється.
2. Адміністративний штраф за податкове правопорушення на підприємстві сплачується за рахунок:
а) валових витрат підприємства;
б) чистого прибутку підприємства;
в) особистих доходів посадової особи.