Ситуаційні завдання

1. Проаналізувати алгоритм створення, супроводження та затвердження податкових ризиків. Зробити відповідні висновки.

2. Проаналізувати порядок створення нових ризиків, формування картки податкового ризику. Зробити відповідні висновки.

3. Проаналізувати показники, які використовуються при аналізі результатів дії ризиків, їх актуальності і обов’язковості. Зробити відповідні висновки.

4. Проаналізувати порядок обчислення показників галузевого ризику, регіонального ризику, ризику типу діяльності, внутрішнього показника податкового ризику. Зробити відповідні висновки.

Задача 1.

ТОВ «Час» у липні 20ХХ р. відвантажило товарів покупцеві на загальну вартість 154 000 грн. (у тому числі ПДВ). Отримані авансові платежі від покупців у липні 20ХХ р. становили 15 000 грн. (у тому числі ПДВ).

У липні 20ХХ р. було також укладено угоду за бартерною операцією з ТОВ «Резон». За даною операцією ТОВ «Резон» відвантажило ТОВ «Час» продукції на суму 10 500 грн. (у тому числі ПДВ), зустрічні поставки ТОВ «Час» у липні 20ХХ р. не здійснило.

ТОВ «Час» у липні 20ХХ р. було отримано продукції на загальну суму 123 000 грн. (у тому числі ПДВ). Оплата продукції була проведена у вересні 20ХХ р. Також ТОВ «Час» здійснило передоплату за придбання основних засобів ТОВ «Горн» на суму 5 900 грн. (з ПДВ), у тому числі невиробничого обладнання на 1 300 грн. Усі поставки підтверджено податковими накладними.

У липні 20ХХ р. ТОВ «Час» було повернуто товар від ЗАТ «УРК» на загальну суму 13 000 грн. (у тому числі ПДВ), з відповідними підтверджувальними документами.

1. Визначити суму ПДВ, належну до сплати в бюджет.

2. Обґрунтувати ступінь впливу ПДВ на показники діяльності підприємства.

3. Запропонувати шляхи мінімізації об’єкту оподаткування ПДВ не порушуючи чинне законодавство.

Задача 2.

ТОВ «Надія» в серпні 20ХХ р. відвантажило продукції на загальну суму 321 000 грн. (у тому числі ПДВ), у тому числі районному відділу освіти (оплата за рахунок бюджетних коштів) на загальну вартість 10 500 грн. (у тому числі ПДВ), оплата надійшла 09.10.20ХХ року.

ТОВ «Надія» було отримано товарів на загальну вартість 152 000 грн. (у тому числі ПДВ), основних виробничих засобів на суму 140 500 грн. (у тому числі ПДВ). При цьому оплату за товари проведено у вересні 20ХХ р.

Придбані товари використано на невиробничі потреби на суму 2 500 грн. (у тому числі ПДВ).

1. Визначити суму ПДВ, належну до сплати в бюджет.

2. Обґрунтувати ступінь впливу ПДВ на показники діяльності підприємства.

3. Запропонувати шляхи мінімізації об’єкту оподаткування ПДВ не порушуючи чинне законодавство.

Задача 3.

ТОВ «Трамп» у вересні 20ХХ р. виставило рахунки за відвантажену продукцію покупцеві на загальну суму 370 000 грн., у тому числі:

• ТОВ «Магія» - 54 000 грн.;

• ТОВ «Фантом» - 132 000 грн.;

• Фірма MAGDA (Німеччина) - 32 000 грн.;

• ЗАТ «Укрмаш» - 152 000 грн.

ТОВ «Трамп» було проведено підсумкову (балансуючу) операцію за бартером з ТОВ «Німфа» - відвантаження продукції ТОВ «Німфа» на суму 20 000 грн.

ТОВ «Трамп» було отримано товарів на суму 250 000 грн. (у тому числі ПДВ), оплата за які проведена в жовтні 20ХХ р. Придбано путівки для керівного складу підприємства на суму 4500 грн. (у тому числі ПДВ). Придбано квартиру для проживання директора підприємства за 50 000 грн. (у тому числі ПДВ). Придбано автомобіль «Волга» на загальну суму 25 000 грн. (у тому числі ПДВ), телевізор «Panasonik» на суму 1 700 грн. (у тому числі ПДВ), факс на загальну суму 2 500 грн. (у тому числі ПДВ).

Усі операції підтверджено податковими накладними.

1. Визначити суму ПДВ, належну до сплати в бюджет.

2. Обґрунтувати ступінь впливу ПДВ на показники діяльності підприємства.

3. Запропонувати шляхи мінімізації об’єкту оподаткування ПДВ не порушуючи законодавство.