- •З м і с т
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.1. Опис навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни «Управління податковими ризиками»
- •Тема 1. Теоретичні та методологічні основи визначення податкового ризику
- •Тема 2. Технологія управління податковим ризиком
- •Тема 3. Загальні принципи розподілу платників податків за категоріями уваги
- •Тема 4. Внутрішні механізми нейтралізації податкового ризику
- •Тема 5. Показники податкового ризику
- •Тема 6. Вибір оптимальної стратегії в умовах податкового ризику
- •2. Розподіл балів, які присвоюються студентам
- •3. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Тема 1. Теоретичні та методологічні основи
- •Мета роботи: засвоєння, закріплення та систематизація знань щодо теоретичних та методологічних основ визначення податкового ризику.
- •Тема 2. Технологія управління податковим ризиком
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 3. Загальні принципи розподілу платників податків
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 4. Внутрішні механізми нейтралізації податкового ризику
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 5. Показники податкового ризику
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 6. Вибір оптимальної стратегії в умовах податкового ризику
- •Питання для самоконтролю знань
- •4. Методичні рекомендації до практичних занять
- •1. Знайти неправильну відповідь: дпс України у своїй діяльності керується:
- •8. Планова виїзна перевірка фінансово-господарської діяльності суб’єкта підприємництва проводиться контролюючими органами не частіше:
- •Ситуаційні завдання
- •Тестові завдання
- •Ситуаційні завдання
- •Тестові завдання
- •1. Конфірмація – це прийом аудиту, який полягає в:
- •3. При визначенні міри кримінальної відповідальності під великим розміром коштів слід розуміти недоплати:
- •Ситуаційні завдання
- •Тестові завдання
- •Ситуаційні завдання
- •Тестові завдання
- •5. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •5.1. Теми тез доповіді або реферату (індз)
- •6. Підсумковий контроль
- •7. Список рекомендованої літератури
Ситуаційні завдання
1. Проаналізувати нормативну базу, що регламентує дії податкових органів щодо платників різних категорій уваги. Зробити відповідні висновки.
2. Проаналізувати значення застосування різних типів стратегій податкових органів для підвищення результативності контрольно-перевірочної роботи і запобігання порушенням податкового законодавства. Зробити відповідні висновки.
3. Проаналізувати значення застосування різних типів стратегій податкових органів для заохочення добровільної сплати податків. Зробити відповідні висновки.
Задача 1.
ТОВ «Горн» виробляє пластикові вікна. ТОВ «Горн» у жовтні місяці отримало товарно-матеріальних цінностей, основних засобів та послуг сторонніх організацій на загальну суму 552 000 грн. (у тому числі ПДВ). Оплату здійснено в листопаді-грудні 20ХХ р. У тому числі:
за паливо на суму 5 000 грн.;
матеріали - 225 000 грн.;
подарунки до ювілейних дат - 1 500 грн.;
набір кухонних меблів, призначених для використання на підприємстві - 5 000 грн.;
набір офісних меблів - 32 000 грн.;
автомобіль «Мазда» - 75 000 грн.;
холодильник «Донбас» - 1 400 грн.;
телевізор «Sony» - 1 750 грн.;
комп’ютерної техніки на загальну суму 1 500 грн.;
оплата послуг будівельної організації за будівництво житлового будинку для працівників підприємства - 195 550 грн.
1. Визначити суму податкового кредиту з ПДВ у жовтні 20ХХ року.
2. Обґрунтувати ступінь впливу сум податкового кредиту з ПДВ на суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.
3. Запропонувати шляхи мінімізації податкового навантаження на доходи підприємств.
Задача 2.
ТОВ «Горн» (вид діяльності - оптова торгівля алкогольних напоїв) у вересні 20ХХ р. придбало товари, основні засоби, та отримало послуг сторонніх організацій на загальну суму 352 000 грн. (у тому числі ПДВ). Оплату здійснено в IV кварталі 20ХХ р. У тому числі:
за товари на загальну суму 303 350 грн., у тому числі за товари, податкову накладну щодо яких надали 10.10.20ХХ р., - на суму 25 000 грн.;
офісні меблі - 35 000 грн.;
електрична плита для використання на підприємстві - 1 000 грн.;
набір посуду для використання на підприємстві - 1 000 грн.;
мікрохвильова піч для використання на підприємстві - 1 200 грн.;
канцтовари - 1 200 грн.;
послуги транспортних організацій - 3 500 грн.;
квитки на концерти, надані працівникам підприємства до ювілейних дат - 2 800 грн.;
паливо для легкових автомобілів - 1 800 грн.
1. Визначити суму податкового кредиту з ПДВ у вересні 20ХХ р.
2. Обґрунтувати ступінь впливу сум податкового кредиту з ПДВ на суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.
3. Запропонувати шляхи мінімізації податкового навантаження на доходи підприємств.
Задача 3.
Рекламодавець «Z» подав заяву на розміщення реклами на телебаченні та радіо рекламному агентові «Х». Фірма «Z» сплачує ф. «Х» 4 000 грн. (у тому числі податок на рекламу 120 грн.). Телебачення виставило рахунок ф. «Х» на суму 2 500 грн. (у тому числі податок на рекламу 120,5 грн.). Радіо надіслало рахунок-фактуру на суму 1 000 грн. (у тому числі податок на рекламу 100 грн.).
1. Укажіть платника податку на рекламу, визначіть суму податку на рекламу, належну до сплати, та платників податку на рекламу.
2. Обґрунтуйте ступінь впливу податку на рекламу на показники діяльності підприємства.