Рекомендована література

[2, 5, 11, 12, 13, 16, 17, 18, 28, 45]

Практичне заняття № 6

Тема 7. Податкові розрахунки суб’єктів підприємницької діяльності, що обрали спрощену систему оподаткування План заняття

1. Ведення Книги обліку доходів для платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку третьої і п’ятої групи, які не є платниками податку на додану вартість.

2. Порядок ведення Книги обліку доходів і витрат платників єдиного податку третьої і п’ятої групи, які є платниками податку на додану вартість.

3. Методика розрахунку та складання балансу (форми №№ 1-м, 1-мс) і Звіту про фінансові результати (форми №№ 2-м, 2-мс) платниками єдиного податку четвертої та шостої групи – юридичними особами.

4. Складання податкової звітності платниками єдиного податку.

Навчальні цілі

Засвоєння знань студентів з проведення податкових розрахунків при організації та веденні обліку за спрощеною системою оподаткування.

Обладнання, яке потрібне для проведення практичного заняття: мультимедійне обладнання, калькулятор.

Завдання

Ситуаційне завдання 1. Підприємець третьої групи, зареєстрований у встановленому порядку, здійснює три види діяльності: роздрібну торгівлю побутовою технікою, надає транспортні послуги громадянам та суб'єктам підприємництва та здає в оренду нежитлову нерухомість загальною площею 250 м².

Протягом лютого 2012 року їм були отримані наступні доходи:

- від продажу товарів – 20 000 грн. (13 лютого – 5 000 грн. та 15 лютого – 15 000 грн.);

- від надання транспортних послуг – 7 000 грн. (14 лютого);

- орендна плата – 10 000 грн. (16 лютого);

- безкоштовно отримана послуга від станції технічного обслуговування по ремонту автомобіля в рамках рекламної акції підприємства-контрагента на суму 1 000 грн. (16 лютого).

16 лютого покупець повернув придбану у підприємця побутову техніку вартістю 2 000 грн., яка виявилася бракованою, і підприємець повернув йому раніше сплачену суму, оскільки брак виявився невиправним. Більше в лютому 2012 року у підприємця господарських операцій не було.

Відобразити записи у Книзі обліку доходів, які мав зробити підприємець.

Ситуаційне завдання 2. Підприємець третьої групи, зареєстрований як платник ПДВ, у лютому 2012 року поніс наступні витрати:

13 лютого оплатив поставлені йому товари на суму - 12000 грн. (у тому числі ПДВ - 2000 грн.);

- 14 лютого оплатив транспортні послуги перевізника з доставки товару в сумі 900 грн. (у тому числі ПДВ - 150 грн.);

- 16 лютого перерахував орендну плату орендодавцю в сумі 7200 грн. (у тому числі ПДВ - 1200 грн.) та оплатив послуги зв'язку у сумі 600 грн. (у тому числі ПДВ - 100 грн.).

У трудових відносинах з підприємцем знаходяться 5 осіб, які не є членами його сім'ї. У лютому їм була нарахована заробітна плата за січень в загальній сумі 15000 грн. Підприємець, будучи податковим агентом, утримав з нарахованої заробітної плати ЄСВ за ставкою 3,6% в загальній сумі 540 грн. і ПДФО за ставкою 15% у загальній сумі 2169 грн. Сума заробітної плати, фактично виплачена працівникам, склала 12291 грн. Виплата була здійснена 6 лютого. У цей же день підприємець перерахував ЄСВ, нарахований на заробітну плату своїх працівників за ставкою 36,76% (5514 грн.) і за себе за ставкою 34,7% (372,33 грн.) з розрахунку мінімальної заробітної плати. Загальна сума ЄСВ - 5886,33 грн.

Відобразити записи, які мав здійснити підприємець у розділі ІІ Книги обліку доходів і витрат.

Методичні рекомендації до пракатичного заняття

При вирішенні ситуаційних завдань теми потрібно досить уважно опрацювати всі основні законодавчо-нормативні документи, які представлені в списку рекомендованої літератури після кожної теми.

Відповідь на кожне ситуаційне завдання наведено у збірнику ситуаційних завдань з дисципліни «Податкове рахівництво» 2013 року випуску.

Tести

1. Максимальний річний обсяг доходу платників єдиного податку першої групи складає:

а) 150 000 грн.;

б) 1 000 000 грн.;

в) 3 000 000 грн.;

г) 5 000 000 грн.

2. Максимальний річний обсяг доходу платників єдиного податку другої групи складає:

а) 150 000 грн.;

б) 1 000 000 грн.;

в) 3 000 000 грн.;

г) 5 000 000 грн.

3. Максимальний річний обсяг доходу платників єдиного податку третьої групи складає:

а) 150 000 грн.;

б) 1 000 000 грн.;

в) 3 000 000 грн.;

г) 5 000 000 грн.

4. Максимальний річний обсяг доходу юридичних осіб - платників єдиного податку складає:

а) 1 000 000 грн.;

б) 3 000 000 грн.;

в) 5 000 000 грн.;

г) 20 000 000 грн.

5. Платники єдиного податку другої групи мають право використовувати працю найманих осіб кількість яких не перевищує:

а) 5 осіб;

б) 10 осіб;

в) 20 осіб;

г) 50 осіб.

6. Платники єдиного податку третьої групи мають право використовувати працю найманих осіб кількість яких не перевищує:

а) 5 осіб;

б) 10 осіб;

в) 20 осіб;

г) 50 осіб.

7. Середньооблікова кількість найманих працівників юридичних осіб – платників єдиного податку протягом календарного року не повинна перевищувати:

а) 50 осіб;

б) 100 осіб;

в) 200 осіб;

г) 500 осіб.

8. Доходом для фізичної особи - підприємця – платника єдиного податку є:

а) будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень, отриманий протягом податкового періоду в грошовій, матеріальній чи нематеріальній формі;

б) дохід, отриманий протягом податкового періоду в грошовій, матеріальній чи нематеріальній формі;

в) дохід у вигляді процентів по депозитному вкладу;

г) дохід у вигляді дивідендів.

9. Доходом для юридичної особи – платника єдиного податку є:

а) будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень, отриманий протягом податкового періоду в грошовій, матеріальній чи нематеріальній формі;

б) дохід, отриманий протягом податкового періоду в грошовій, матеріальній чи нематеріальній формі;

в) дохід у вигляді процентів по депозитному вкладу;

г) дохід у вигляді дивідендів.

10. При продажу юридичними особами - платниками єдиного податку основних засобів дохід визначається як:

а) різниця між сумою грошових коштів, отриманих від продажу таких основних засобів і їх балансовою вартістю;

б) сума грошових коштів, отриманих від продажу таких основних засобів, яка склалася на день продажу;

в) різниця між балансовою і залишковою вартістю таких основних засобів;

г) різниця між сумою грошових коштів, отриманих від продажу таких основних засобів і їх залишковою балансовою вартістю, яка склалася на день продажу.

Рекомендована література

[5, 7, 8, 29, 32, 33, 34, 42]

4. Індивідуальні завдання та методичні рекомендації до їх виконання

Індивідуальні завдання є однією із форм організації навчання, яка має на меті поглиблення, узагальнення та закріплення знань, а також формування компетенцій, які будуть використовуватися у майбутній професійній діяльності.

№ п/п	Зміст індивідуальних завдань
Модуль 2. Індивідуальне науково – дослідне завдання
1.	Проведення бібліографічного огляду наукової літератури
2.	Підготовка наукової доповіді, тез доповіді та виступ на студентській науково-практичній конференції з проблем податкового рахівництва

Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань.

Індивідуальна робота студентів з дисципліни «Податкове рахівництво» повинна проводитися у виконанні індивідуальних науково-дослідних завдань (ІНДЗ).

Кожен студент отримує ІНДЗ індивідуальної роботи на початку вивчення дисципліни. Вибір тем ІНДЗ індивідуальної роботи залишається за студентом.

Для якісного виконання ІНДЗ з актуальних питань тем дисципліни, студентам слід керуватися самостійно підготовленими інтелект-картами, методичними рекомендаціями до самостійної роботи, рекомендованим списком літератури. При цьому увагу слід зосередити на більш детальному вивченні окремих положень модуля (змістових модулів).

Виконання індивідуальних науково-дослідних завдань (ІНДЗ) здійснюється студентами за власним бажанням, які вже мають певний досвід наукової діяльності з проблематики дисципліни, що вивчається. Отже, ІНДЗ – є засобом самостійного теоретико – експериментального дослідження запропонованої та обраної студентом проблематики.

Основним видом ІНДЗ є підготовка та публікація тез доповіді, мета яких полягає у поданні інформації про проведену наукову роботу, одержані результати та визначенні напрямку для подальшої розробки теми, актуальних проблем, що потребують свого розв’язання.

Тези доповіді виконуються з тієї ж запропонованої проблематики дисципліни, що вивчається та обраної магістром самостійно.

Тези доповіді – стислий виклад основних думок, публікація яких передбачає попереднє ознайомлення учасників конференції, семінарів та інших наукових форумів з результатами проведеного дослідження. Їх зміст у більш повному обсязі повідомляється автором – доповідачем в усній формі. Тези складаються з послідовного викладу окремих тверджень, що не підкріплюються фактичним матеріалом та висвітленням перебігу дослідження. Їх обсяг не перевищує 3-х сторінок формату А4, що зумовлює вимоги до написання, зокрема чіткість формулювань принципових позицій автора, які він планує обґрунтувати у публічному виступі з доповіддю або повідомленням.

Тези публікуються у збірниках, присвячених темі конференції, і мають завданням подати коротку і якомога вичерпну інформацію про актуальні питання.

Обсяг виконаної індивідуальної роботи та її якість враховується при підведенні підсумків поточного контролю.

Теми для підготовки ІНДЗ

1. Види обліку на підприємстві, їх системний зв’язок.

2. Характеристика та особливості ведення податкового обліку на підприємстві.

3. Методи податкового обліку та засоби їх реалізації.

4. Порядок ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних.

5. Порядок складання розрахунку коригування кількісних і вартісних показників по податку на додану вартість.

6. Особливості застосування касового методу обліку податку на додану вартість.

7. Порядок використання даних податкового обліку для складання податкової звітності по ПДВ.

8. Методика обчислення акцизного податку.

9. Порядок відображення акцизного податку у податковій звітності.

10. Порядок сплати акцизного податку при імпорті продукції (товарів, робіт, послуг).

11. Порядок сплати акцизного податку підприємствами, які здійснюють виробництво алкогольних напоїв.

12. Порядок сплати акцизного податку виробниками тютюнових виробів.

13. Організація податкового обліку з податку на прибуток суб’єктами підприємницької діяльності.

14. Взаємозв’язок податкового і бухгалтерського обліку витрат.

15. Методи і норми амортизації основних засобів.

16. Порядок складання декларації з податку на прибуток підприємств із використанням даних податкового обліку

17. Особливості оподаткування доходів резидентів та нерезидентів.

18. Порядок оподаткування доходів від продажу нерухомості.

19. Особливості ведення бухгалтерського та податкового обліку окремих виплат та додаткових благ, що надаються робітнику.

20. Порядок заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ).

21. Розрахунок плати за землю на земельні ділянки населених пунктів, яким встановлено грошову оцінку.

22. Розрахунок плати за землю на земельні ділянки населених пунктів якщо грошову оцінку не встановлено.

23. Особливості оподаткування землі в умовах дії договору оренди.

24. Взаємозв’язок податкового і бухгалтерського обліку та звітності з плати за землю.

25. Організація податкового обліку у суб’єктів малого бізнесу, які обрали спрощену систему оподаткування.

26. Використання даних податкового обліку для складання податкової звітності суб’єктами малого бізнесу.