Навчальні цілі

Засвоєння знань з проведення податкових розрахунків податку на додану вартість з урахуванням особливостей різних галузей економіки.

Обладнання, яке потрібне для проведення практичного заняття: мультимедійне обладнання, калькулятор.

Завдання

Ситуаційне завдання. Порядок заповнення податкових накладних з урахуванням особливостей різних галузей економіки за різних економічних ситуацій наведемо на прикладі завдань (1-8).

Завдання 1.

ПАТ «Інтелект» (платник ПДВ) 11 травня 2012 року відвантажило покупцю ТОВ «Азбука» (платник ПДВ) книжкову продукцію вітчизняного виробництва за договором постачання від 25.04.2012 р. № 102 на суму 25 тис. грн. без ПДВ. Розрахувати і відобразити податок на додану вартість у податковій накладній при пільговому постачанні, заповнити її.

Завдання 2.

ТОВ «Стиль» (платник ПДВ) отримало від ТОВ «Фабрика солодощів» (платник ПДВ) замовлення на розробку дизайну упаковки для кондитерської продукції. Загальна вартість послуги – 7 200 грн. (у т.ч. ПДВ – 1 200 грн.), договір надання послуги був укладений 4 травня 2012 року за № 122. 7 травня 2012 року замовник послуг перерахував аванс у розмірі 3 600 грн. (у т.ч. ПДВ – 600 грн.). Розрахувати і відобразити податок на додану вартість у податковій накладній у разі надання послуги без кількісного вираження, заповнити її.

Завдання 3.

7 травня 2012 року ТОВ «Меломан» реалізував за готівку покупцям (неплатникам ПДВ) товари з асортименту магазину загальною вартістю 84 тис. грн. (у т.ч. ПДВ – 14 тис. грн.). у кінці дня бухгалтер підприємства оформив підсумкову податкову накладну. Розрахувати і відобразити податок на додану вартість у підсумковій податковій накладній, заповнити її.

Завдання 4.

ТОВ «Щедра земля»(платник ПДВ) за договором поставки від 29.03.2012 року № 243 отримало 11.04.2012 року від покупця ТОВ «Родинний кошик» (платник ПДВ) 50% передоплати в сумі 12 тис. грн.. із ПДВ. Цим договором передбачено відвантажити покупцю:

- картоплі – 900 кг за ціною 6,00 грн. (у т.ч. ПДВ);

- моркви – 800 кг за ціною 8,40 грн. (у т.ч. ПДВ);

- буряку – 700 кг за ціною 7,20 грн. (у т.ч. ПДВ);

- цибулі – 350 кг за ціною 9,60 грн. (у т.ч. ПДВ);

- часнику – 580 кг за ціною 6,00 грн. (у т.ч. ПДВ);

Розрахувати і відобразити податок на додану вартість у податковій накладній у разі отримання авансу за продукцію, заповнити її.

Завдання 5.

11 квітня 2012 року ТОВ «Техносвіт» (платник ПДВ) відвантажило пов’язаній особі – ТОВ «Ренесанс» (платнику ПДВ) монітор за договірною ціною 1 200 грн. (у т.ч. ПДВ). Іншим покупцям цей товар продають за звичайною ціною – 3 600 грн. (у т.ч. ПДВ). Оскільки продавець реалізовує монітор за ціною, нижче звичайної, то доведеться оформити дві податкові накладні: першу – на договірну вартість товару, а другу – на перевищення звичайної ціни над договірною. Розрахувати і відобразити податок на додану вартість у двох податкових накладних: одну - на договірну вартість товару, а другу – на перевищення звичайної ціни над договірною, заповнити їх.

Завдання 6.

ТОВ «АСТРА» - платник ПДВ за договором купівлі-продажу від 3 січня 2012 року № 258 з «STA» (Австрія) поставило 300 своїх виробів (модель М 5) вартістю 50 EUR (курс НБУ на дату ввезення: 1 EUR = 10,3 грн.). Розрахувати і відобразити податок на додану вартість у податковій накладній у разі здійснення експортних операцій, заповнити її.

Завдання 7.

Російське підприємство «ЛИК» надало послуги з ремонту обладнання цеху № 2 (верстати СТ 1 і СТ 2) (що розташовано на території України) ТОВ «СТАРТ», вартість робіт - $ 60 000. Курс НБУ на дату першої події (підписання акта): $1 = 8,0 грн. Розрахувати і відобразити податок на додану вартість у податковій накладній у разі надання послуг нерезидентом, заповнити її.

Завдання 8.

ТОВ «Олень» надало послуги ТОВ «Борсук» із перевезення вантажу з Києва до Берліна. Вартість послуг – 70 000 грн., ПДВ – 0 грн. (оформлено CMR). Розрахувати і відобразити податок на додану вартість у податковій накладній у разі надання послуги міжнародні перевезення, заповнити її.