- •Міністерство освіти і науки України
- •Передмова
- •1. Мета та завдання навчальної дисципліни
- •2. Інформаційний обсяг навчальної дисципліни модуль 1. Методологія податкового рахівництва
- •Тема 1. Сутність та реалізація податкового рахівництва на підприємстві
- •Тема 2. Податкові розрахунки з податку на додану вартість
- •Тема 3. Податкові розрахунки акцизного податку
- •Тема 4. Податкові розрахунки з податку на прибуток
- •Тема 5. Податкові розрахунки з податку на доходи фізичних осіб
- •Тема 6. Податкові розрахунки по платі за землю
- •Тема 7. Податкові розрахунки суб’єктів підприємницької діяльності, що обрали спрощену систему оподаткування
- •Модуль іі
- •2. Завдання та методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1. Методологія податкового рахівництва Змістовий модуль 1. Концептуальні засади податкового рахівництва та податкові розрахунки непрямих податків
- •Тема 1. Сутність та реалізація податкового рахівництва на підприємстві
- •План вивчення теми
- •Питання для самоконтролю
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для самостійної роботи
- •Рекомендована література
- •Тема 3. Податкові розрахунки акцизного податку План вивчення теми
- •Навчальні цілі
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для самостійної роботи
- •Рекомендована література
- •Змістовий модуль 2. Податкові розрахунки прямих податків
- •Тема 4. Податкові розрахунки з податку на прибуток План вивчення теми
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для самостійної роботи
- •Рекомендована література
- •Тема 5. Податкові розрахунки податку на доходи фізичних осіб План вивчення теми
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для самостійної роботи
- •Рекомендована література
- •Змістовий модуль 3. Податкові розрахунки інших податків
- •Тема 6. Податкові розрахунки по платі за землю План вивчення теми
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для самостійної роботи
- •Рекомендована література
- •Тема 7. Податкові розрахунки суб’єктів підприємницької діяльності, що обрали спрощену систему оподаткування План вивчення теми
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для самостійної роботи
- •Рекомендована література
- •3. Завдання та методичні рекомендації до практичних занять
- •Модуль 1/ методологія податкового рахівництва
- •Навчальні цілі
- •Методичні рекомендації до практичного заняття
- •Рекомендована література
- •Тема 3. Податкові розрахунки акцизного податку План заняття
- •Навчальні цілі
- •Рекомендована література
- •Рекомендована література
- •Практичне заняття № 6
- •Тема 7. Податкові розрахунки суб’єктів підприємницької діяльності, що обрали спрощену систему оподаткування План заняття
- •5. Контрольні заходи
- •Перелік питань до модульної контрольної роботи
- •6. Література
- •Попередня заявка-розрахунок
- •Заявка-розрахунок на придбання марок акцизного податку для маркування алкогольних напоїв
- •Форма а
- •1. Просить продати марки акцизного податку:
- •2. Пакет документів та заявку-розрахунок перевірено.
- •3. Видано марок акцизного податку *:
- •Заявка-розрахунок на придбання марок акцизного податку для маркування тютюнових виробів
- •Форма т
- •2. Пакет документів та заявку-розрахунок перевірено.
- •3. Видано марки акцизного податку *:
- •Разом з декларацією акцизного податку подаються:
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Розрахунок суми акцизного податку з алкогольних напоїв за специфічними ставками акцизного податку
- •Розшифровка оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткування акцизним податком за __________ місяць 20__ року
- •Розрахунок суми акцизного податку з втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів, з урахуванням планових щомісячних обсягів реалізації продукції
- •Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні спирту етилового
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні (ввезенні) нафтопродуктів
- •Відомості про наявні земельні ділянки
- •Відомості про пільги на земельний податок з наявних площ земельних ділянок
- •Податкове рахівництво
Розрахунок суми акцизного податку з втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів, з урахуванням планових щомісячних обсягів реалізації продукції
|
№ з/п |
Код товару (продук-ції) за УКТ ЗЕД |
Опис товару (продук-ції) згідно з УКТ ЗЕД |
Оборот з реалізації (передачі), ввезення тютюнових виробів за звітний пе-ріод, що пе-редує міся-цю виявлен-ня нестачі марок акци-зного пода-тку, шт. кг |
Сума податкового зобов’язан-ня, нарахо-вана за звіт-ний період, що передує місяцю виявлення нестачі марок акцизного податку, грн |
Середньо-зважена сума податкового зобов’язання на одиницю реалізованих тютюнових виробів за звітний період, що передує місяцю виявлення нестачі марок акцизного податку, грн (гр.5 : гр.4) |
Кількість втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркуван-ня тютю-нових виробів, шт. |
Сума акцизного податку, обчисле-на з обсягу втрачених марок акцизного податку, що підлягає сплаті, грн (гр. 6 х гр. 7) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього
|
|
|
|
|
| ||
|
Керівник
|
______________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
М. П. | ||||||||||||||||||||
|
Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку |
______________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) | |||||||||||||||||||||
|
Платник податку (для фізичної особи – платника податку) |
______________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
| ||||||||||||||||||||
Продовження додатку Д
Додаток 6
до Декларації акцизного податку
|
Розділ |
|
|
|
(розділ Декларації акцизного податку (А,Б,В,Г), код операції, звітний період)
Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах
(до Декларації акцизного податку за _______ 20__ року)
|
01 |
Звітний (податковий) період |
(місяць, рік) | ||||||||||||||||||||||||
|
02 |
Платник акцизного податку |
_________________________________ (повне найменування (прізвище, ім’я по батькові) платника) | ||||||||||||||||||||||||
|
|
код згідно з ЄДРПОУ |
| ||||||||||||||||||||||||
|
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податку або серія та номер паспорта* |
| ||||||||||||||||||||||||
|
03 |
Місцезнаходження (місце проживання) платника __________________________ __________________________ |
| ||||||||||||||||||||||||
(грн)
|
№ з/п |
Показники Декларації акцизного податку |
Розділ А |
Розділ Б |
Розділ В |
Розділ Г | |||||||||
|
А15.1 |
А15.2 |
А15.3 |
А15.4 |
Б12.1 |
Б12.2 |
В13.1 |
В13.2 |
В13.3 |
Г11.1 |
Г11.2 |
Г11.3 |
Г11.4 | ||
|
1 |
Показники за________ 20__ року, у якому виявлено помилку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Виправлені показники за________ 20__ року, (уточнена Декларація акцизного податку) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті. | ||||||||||||||
Продовження додатку Д
Продовження додатка 6
|
№ з/п |
Показники Декларації акцизного податку |
Розділ А |
Розділ Б |
Розділ В |
Розділ Г | |||||||||
|
А15.1 |
А15.2 |
А15.3 |
А15.4 |
Б12.1 |
Б12.2 |
В13.1 |
В13.2 |
В13.3 |
Г11.1 |
Г11.2 |
Г11.3 |
Г11.4 | ||
|
3 |
Сума акцизного податку, яка збіль-шує (+) по-даткові зо-бов'язання у зв'язку з виправленням помилки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Сума акцизного податку, яка змен-шує (-) податкові зобов'язання у зв'язку з випра-вленням помилки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Штраф 3 % (рядок 3 х 3 : 100) (підпункт «а» абзацу третього пункту 50.1 ст. 50 Р.ІІ ПКУ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Пеня (п.п. 129.1.2 п. 129.1 ст. 129 Р. ІІ Кодексу) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Зміст помилки |
| ||||||||||||
|
«__»____________20____року |
Дата подання
|
Керівник
|
______________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
М. П. | ||||||||||||||||||||
|
Особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку |
______________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) | |||||||||||||||||||||
|
Платник податку (для фізичної особи – платника податку) |
_____________________________ (підпис) (ініціали та прізвище) |
| ||||||||||||||||||||
Продовження додатку Д
Додаток 7
до Декларації акцизного податку
|
Розділ |
|
|
|
(розділ Декларації акцизного податку (А,Б,В,Г), код операції, звітний період)