Методичні рекомендації до практичного заняття

При вирішенні ситуаційних завдань теми потрібно досить уважно опрацювати всі основні законодавчо-нормативні документи, які представлені в списку рекомендованої літератури після кожної теми.

Відповідь на кожне ситуаційне завдання наведено у збірнику ситуаційних завдань з дисципліни «Податкове рахівництво» 2013 року випуску.

Тести

1. Платником ПДВ було придбано сировину для виробництва продукції, яка звільнена від оподаткування. Податкову накладну отримано наступного місяця після поставки сировини. Чи виникає право на податковий кредит.

а) так, податкова накладна отримана.

б) ні, податкова накладна отримана несвоєчасно.

в) так, сировина використовується для виробництва продукції, яка звільнена від оподаткування;

г) вірна відповідь відсутня.

2. Чи може при здійсненні бартерних операцій виникнути податкове зобов’язання?

а) так, при першій поставці.

б) так, при зустрічній поставці.

в) не виникає, бо бартер є еквівалентним обміном;

г) всі відповіді вірні.

3. Чи зобов’язане підприємство подавати звітність з податку на додану вартість щомісяця, якщо діяльність має сезонний характер?

а) ні;

б) так;

в) за власним бажанням;

г) має право подавати за сезон.

4. Підприємство придбало матеріали для виробничої діяльності у СПД, який не зареєстрований як платник ПДВ. Яким чином мають відобразитися суми ПДВ, сплаченого в ціні матеріалів?

а) такі суб’єкти взагалі не нараховують ПДВ;

б) сума ПДВ відобразиться у складі витрат;

в) сума ПДВ відобразиться у податковому кредиті;

г) вірна відповідь відсутня.

5. Об’єктом обкладання податком на додану вартість є операції платників з:

а) продажу товарів на митній території України;

б) ввезення товарів на митну територію України;

в) вивезення товарів за межі митної території України;

г) вказане в пунктах а, б, в.

6. Суми податку на додану вартість, що підлягають сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету, визначаються як:

а) сума податкових зобов’язань з ПДВ;

б) сума податкового кредиту з ПДВ;

в) різниця між сумою податкових зобов’язань та сумою податкового кредиту з ПДВ;

г) добуток ціни реалізації товару на ставку ПДВ.

7. Кому надається право на виписування податкової накладної:

а) всім суб’єктам господарської діяльності;

б) виключно особам, зареєстрованим як платники податку;

в) платникам єдиного податку;

г) всі відповіді вірні.

8. В який термін виписується податкова накладна:

а) податкова накладна виписується у день виникнення податкових зобов’язань;

б) виписується виключно особам, зареєстрованим як платники податку;

в) виписується у любий термін за бажанням покупця;

г) вірна відповідь відсутня.

Рекомендована література

[5, 6, 9, 10, 14, 19, 20, 21]

Практичне заняття № 2

Тема 3. Податкові розрахунки акцизного податку План заняття

1. Порядок розрахунку акцизного податку з підакцизних товарів, на які встановлено специфічні ставки акцизного податку.

2. Порядок розрахунку акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно.

3. Порядок розрахунку акцизного податку з алкогольних напоїв за специфічними ставками акцизного податку.

4. Складання декларації акцизного податку за результатами податкового обліку.