Задача № 2

№ п/п

Перечень проверяемых вопросов

Рабочие документы

Примечание

1

проверка наличия и формы учредительных документов;

Копии документов

2

соответствие содержания учредительных документов требованиям законодательных и нормативных актов;

Копии документов

3

полнота и соблюдение сроков внесения уставного капитала;

Рабочие записи

4

проверка денежной оценки стоимости имущества, вносимого учредителями в оплату акций при учреждении акционерного общества;

Рабочие записи

5

проверка налогообложения средств, переданных в уставный капитал организации ее акционерами;

Рабочие записи

6

основные виды деятельности по уставу и фактически, проверка законности видов деятельности; наличие лицензии

Рабочие записи

7

соответствие размера уставного капитала данным учредительных документов и законодательству РФ;

Копии документов

8

полнота и правильность формирования уставного капитала; правильность отражения на счетах операций по формированию уставного капитала. Проверка начисления дивидендов акционерам по акциям

Рабочие записи

9

соблюдение законодательно установленных сроков для окончательных расчетов по оплате уставного капитала; порядок выплаты дивидендов неденежными средствами.

Копии документов

10

установление реальности внесения сумм в уставный капитал;

Рабочие записи

11

обоснованность изменений величины уставного капитала. Соответствие записей в главной книге и формах бухгалтерской отчетности.

Рабочие записи

Актив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

517

748

в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные си перечисленными права и активы

111

517

748

организационные расходы

112

деловая репутация организации

113

Основные средства (01, 02, 03)

120

25974

33416

в том числе

земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

25974

33416

Прочие

123

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

79231

98204

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

в том числе

имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

288817

351399

в том числе

инвестиции в дочерние общества

141

40174

50161

инвестиции в зависимые общества

142

1375

1375

инвестиции в другие организации

143

11322

10727

займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев

144

85456

Прочие долгосрочные финансовые вложения

145

235946

203680

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

394539

483767

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

481661

625960

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

7358

6184

животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

473439

617064

Товары отгруженные (45)

215

расходы будущих периодов (31)

216

864

2712

Прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

34741

15494

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

0

837

Актив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

Векселя к получению (62)

232

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

авансы выданные (61)

234

Прочие дебиторы

235

837

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

172779

267053

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

54462

26159

Векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

27758

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

авансы выданные (61)

245

5780

61861

Прочие дебиторы

246

112537

151275

Краткосрочные финансовые вложения

250

139167

109637

в том числе:

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

59350

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

Прочие краткосрочные финансовые вложения

253

139167

50287

Денежные средства

260

373221

487306

в том числе:

касса (50)

261

12

13

расчетные счета (51)

262

175578

51332

валютные счета (52)

263

197482

193935

Прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

149

242026

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

1201569

1506287

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

1596108

1990054

Пассив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

410

1001170

1001170

Добавочный капитал (87)

420

4977

4977

Резервный капитал (86)

430

259

259

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

259

259

Фонд социальной сферы (88)

440

4

Целевые финансирование и поступления (96)

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

460

(636942)

(211898)

Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465

Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

470

Х

105448

Непокрытый убыток отчетного года (88)

475

Х

0

Итого по разделу III

490

369468

899956

IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства (92, 95)

510

10000000

10000000

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

10000000

10000000

V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90,94)

610

0

0

в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность

620

226640

90098

в том числе:

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

141112

2759

векселя к уплате (60)

622

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623

12

задолженность перед персоналом организации (70)

624

386

задолженность перед государственными и внебюджетными фондами (69)

625

382

задолженность перед бюджетом (68)

626

2151

3788

авансы полученные (64)

627

64673

52118

прочие кредиторы

628

17936

31421

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (83)

640

Резервы предстоящих расходов (89)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

226640

90098

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

1596108

1990054