Тема 7 Нормативы достаточности капитала банка.

7.1 Понятие собственного капитала банка, его функции и значение.

7.2 Методика расчета нормативного капитала банка для оценки его достаточности.

7.3 Нормативы достаточности нормативного капитала.

7.4 Оценка активов по уровню кредитного риска.

7.5 Оценка внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска.

7.6 Оценка активов по рыночному риску.

7.7 Операционный риск.

7.1 Понятие собственного капитала банка, его функции и значение.

Основу собственного капитала банка составляют его собственные средства.

Часто в экономической литературе и в ряде нормативных правовых документов понятия собственный капитал и собственные средства не разграничиваются. Однако их следует различать.

Собственные средства — это обобщённое понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонд, прочие фонды и резервы, созданные за счёт прибыли, эмиссионный доход, фонды переоценки, нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.

Собственный капитал банка является расчётной величиной. Для определения его могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала .

Так, например, принципиальные различия имеют методики расчета собственного капитала банка, применяемые при:

1) составлении краткого баланса, входящего в состав годового отчета банка;

2) расчете капитала, для оценки его достаточности.

Согласно методике расчета собственного капитала банка, изложенной в Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь его величина определяется путем суммирования остатков средств в уставном, резервном и других фондах банка, созданных за счет отчислений из прибыли, и фондах переоценки статей баланса, эмиссионного дохода, накопленной (нераспределенной) прибыли. При этом сумма средств уставного фонда уменьшается на сумму выкупленных банком у акционеров собственных акций, а из величины накопленной банком прибыли вычитается сумма использованной прибыли отчетного года.

В данном случае капитал банка и собственные средства банка имеют лишь количественные различия.

При использовании методики исчисления капитала банка для оценки его достаточности между рассчитанным собственным капиталом банка и его собственными средствами имеются не только количественные, но и качественные различия.

Рассчитанный собственный капитал банка, используемый для оценки его достаточности называется нормативным капиталом банка (НКБ).

В состав НКБ входят элементы собственных средств, отвечающие таким принципам как:

- стабильность;

- субординация по отношению к правам кредиторов;

- отсутствие фиксированных начислений доходов.

В данном случае под собственным капиталом банка (СКБ) следует понимать созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности.

В связи с этим в состав не включаются отдельные элементы собственных средств, например, средства фонда дивидендов. Но в то же время НКБ может включать в себя отдельные виды привлеченных средств (теоретически приравненных к собственным) и которые могут выполнять функции капитал, например - субординированный кредит. Он характеризуется:

• достаточно длительными сроками привлечения (краткосрочный – от двух до пяти лет, долгосрочный от пяти лет и более);

• отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения (а также кредит (заем) не может быть возвращен ранее предусмотренного кредитным договором (договором займа) срока возврата);

• выплатой основной суммы долга только после окончания срока действия договора (единовременно при наступлении срока возврата).

• кредитный договор (договор займа) не должен содержать условия о целевом использовании;

СКБ выполняет ряд функций: защитную, оперативную, регулирующую.

1 Защитная функция заключается в защите интересов вкладчиков, так как СКБ может служить источником выплаты средств по обязательствам банка при его ликвидации, а так же позволяет функционировать банку при возникновении непредвиденных расходов и потерь.

2 Оперативная функция заключатся в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли может осуществлять затраты по формированию основных фондов, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды. На начальной стадии функционирования банка за счет собственных средств осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. За счет этого источника целесообразно формировать также долгосрочные активы и осуществлять высокодоходные, но рискованные операции, т.е. осуществлять затраты, в которые опасно «втягивать» средства клиентов.

3 Регулирующая функция заключается в том, что центральные банки устанавливают обязательные для всех коммерческих банков нормативы, напрямую связанные с величиной СКБ (пруденциальгные требования). Таким образом, центральные банки имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Прежде всего это такие параметры, как:

• размер НКБ для действующего банка;

• размер НКБ для банка, имеющего право привлекать во вклады и депозиты средства физических лиц.

Следует отметить, что минимальный размер нормативного капитала, рассчитываемого в соответствии с Инструкцией №137, устанавливается с 1 января в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 25,0 млн. евро).

К нормативам, связанным с размером собственного (нормативного) капитала), установленным для банков Республики Беларусь необходимо отнести:

• достаточность капитала;

• максимальный размер риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников);

• суммарная величина крупных рисков;

• максимальный размер риска по средствам, размещенным банком в странах, не входящих в группу «А» и др.;