- •По дисциплине «Организация деятельности банков»
- •Раздел «Организация деятельности коммерческих банков»
- •Для студентов дневной и заочной формы обучения специальности
- •«Финансы и кредит»
- •Примерный тематический план дисциплины рганизация деятельности банков»
- •Тема 1 Сущность банков, их виды и организационная структура.
- •1.1 Понятие коммерческого банка и банковской деятельности.
- •1.2 Операции банков, их виды и классификация.
- •1) В зависимости от целей проведения:
- •1.4 Структура функциональных подразделений и служб банка.
- •1.5 Органы управления банка.
- •I Общее собрание акционеров
- •II Совет директоров (Наблюдательный совет).
- •III Правление банка.
- •Тема 2 Порядок государственной регистрации и лицензирования банковской деятельности.
- •2.1 Государственная регистрация банка.
- •2.2 Основные требования, предъявляемые к уставному фонду банка.
- •2.3 Лицензирование банковских операций.
- •2.4 Реорганизация и порядок прекращения деятельности банка.
- •Тема 3 Баланс банка.
- •3.1 Строение баланса и Плана счетов.
- •3.2 Назначение баланса банка.
- •3.3 Виды балансов.
- •1 Ежедневный баланс (форма № 0025).
- •3 Годовой бухгалтерский баланс (расчетный баланс).
- •3.4 Банковская отчетность.
- •Тема4 Общие понятия о банковских рисках.
- •4.1 Понятие банковских рисков.
- •4.2 Классификация банковских рисков.
- •4.3 Управление банковскими рисками.
- •Тема 5 Активы банков, их структура и качество.
- •5.1 Экономическое содержание активов банка, их состав и структура.
- •5.2 Оценка качества активов банка.
- •5.3 Взаимосвязь активов и пассивов банка.
- •Тема 6 Ресурсы и пассивные операции коммерческих банков.
- •6.1 Общее понятие о ресурсах банка, их классификация.
- •6.2 Собственные средства банка и порядок их формирования.
- •2 Эмиссионный фонд.
- •3 Фонды банка.
- •4 Фонды переоценки статей баланса.
- •6.3 Привлеченные средства, их состав. Депозитный договор и депозитный процент.
- •6.4 Гарантирование возврата привлекаемых банками средств физических лиц.
- •6.5 Формирование фонда обязательных резервов.
- •6.6 Риски пассивных операций.
- •6.7 Управление ресурсами коммерческого банка.
- •Тема 7 Нормативы достаточности капитала банка.
- •7.1 Понятие собственного капитала банка, его функции и значение.
- •7.2 Методика расчета нормативного капитала банка для оценки его достаточности.
- •7.3 Нормативы достаточности нормативного капитала.
- •7.4 Оценка активов по уровню кредитного риска.
- •7.5 Оценка внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска.
- •7.6 Оценка активов по рыночному риску.
- •7.7 Операционный риск.
- •Тема 8 Ликвидность коммерческого банка.
- •8.1 Понятие ликвидности и кредитоспособности банка.
- •8.2Факторы, влияющие на ликвидность банка.
- •8.3Управление ликвидностью.
- •8.4Нормативы ликвидности банка.
- •4 Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.
- •Тема 9Основы организации кредитных операций банков с клиентами.
- •9.1 Понятие кредитных операций и кредитного портфеля банка, их классификация.
- •8 По составу кредиторов:
- •9.3 Основные нормативные положения о предоставлении и погашении кредитов клиентам.
- •9.4 Кредитный договор, его содержание, значение и порядок заключения.
- •9.5Кредитное досье клиента, порядок его формирования.
- •9.6 Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.
- •Тема 10 Оценка кредитоспособности клиентов банка.
- •10.1 Понятие кредитоспособности клиента.
- •10.2 Источники информации для оценки кредитоспособности.
- •10.3 Взаимодействие банков с Кредитным регистром.
- •10.4 Способы оценки кредитоспособности.
- •10.5 Методика расчета основных показателей кредитоспособности.
- •10.6 Определение класса кредитоспособности.
- •10.7 Оценка кредитоспособности физических лиц.
- •Тема 11 Способы предоставления и погашения кредита.
- •11.1 Общие положения о способах предоставления кредита.
- •11.2 Общие положения о погашении кредита.
- •11.3 Пролонгация кредита.
- •11.4 Кредитование по простым (отдельным) счетам.
- •11.5 Кредит на покрытие овердрафта.
- •11.6 Консорциальное и синдицированное кредитование.
- •Тема 12 Управление активами банка, подверженными кредитному риску.
- •12.1 Понятие кредитного риска, основные факторы его возникновения и методы управления.
- •12. 2 Нормативы ограничения концентрации риска.
- •2 Норматив суммарной величины крупных рисков.
- •12.3 Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.
- •Раздел 1 Отчет о размере специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможныхубытков по портфелям однородных кредитов.
- •Раздел 2 Внебалансовые обязательства.
- •Раздел 3 Ценные бумаги.
- •Тема 13 Межбанковские операции.
- •13.1 Корреспондентские отношения банков, их сущность и значение.
- •13.2 Межбанковские расчеты.
- •13.3 Межбанковские кредиты.
- •Тема 14: Операции банков с ценными бумагами.
- •14.1 Виды и характеристика ценных бумаг, с которыми работает банк.
- •14.2 Экономическая сущность и классификация операций коммерческих банков с ценными бумагами.
- •3По целям проведения :
- •14.3 Основные виды операции банков с ценными бумагами.
- •I Пассивные операции
- •II Активные операции банков с ценными бумагами
- •III Залоговые операции
- •IV Внебалансовые операции
- •V Посреднические операции
- •14.4. Портфель ценных бумаг банка, управление им.
- •14.5 Формирование и использование банками специального резерва под обесценивание ценных бумаг.
- •Тема 15 Валютные операции банка.
- •15.1 Валютные ценности и валютные операции.
- •5.2 Основные правила проведения валютных операций.
- •15.3 Текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала.
- •15.4 Особенности валютных операций между резидентами.
- •15.5 Валютные операции с участием физических лиц.
- •15.6 Валютный риск, управление валютным риском.
- •Список литературы, используемый при написании краткого конспекта лекций по дисциплине «Организация деятельности банка».
- •Дополнительная
3.2 Назначение баланса банка.
Банковская бухгалтерская отчетность имеет широкую сферу применения. Ею пользуются:
1 Руководство самого банка. Администрация банка на основе анализа данных бухгалтерского учета принимают текущие и долгосрочные управленческие решения;
2 Инвесторы (настоящие и потенциальные). Бухгалтерская отчетность помогает оценить перспективы развития банка в будущем и следить за его деятельностью;
3 Кредиторы банка. Их интересуют возможности банка своевременно погасить обязательства;
4 Клиенты банка. Оценивают и выбирают банк с точки зрения его надежности и полноты осуществления различных видов банковских операций;
5 Банки-партнеры. Бухгалтерский баланс служит источником информации для банков-конкурентов и для принятия решения об установления корреспондентских отношений;
6 Правительство и правительственные организации;
7 Налоговые службы. На основе балансовых данных оценивают и контролируют правильность определения налогооблагаемой базы и полноту исчисления налогов;
8 Аудиторские службы. Для них баланс является объектом проведения аудиторских проверок;
9 Национальный банк Республики Беларусь. Для него балансы банков – основа для проведения денежно-кредитного регулирования, база для контроля выполнения обязательных экономических нормативов, анализа деятельности банка (пруденциальный надзор).
10 Общественность. Она интересуется результатами деятельности коммерческих банков, так как оказывает влияние на экономическую жизнь государства, инфляцию, социальные проблемы, качество жизни.
Таким образом, цели использования бухгалтерской отчетности у каждой из заинтересованных групп различны. В связи с этим различаются и требования, предъявляемые к степени раскрытия информации для отдельных групп пользователей. Наиболее полная информация требуется администрации и персоналу банка, Национальному банку, налоговым службам. Более обобщенная информация предоставляется потенциальным инвесторам, клиентам, общественности.
3.3 Виды балансов.
В банках существуют различные виды балансов, позволяющие получить информацию определенной степени открытости и осуществить ее анализ по интересующим направлениям.
1 Ежедневный баланс (форма № 0025).
Иногда эту форму называют «Сводка оборотов и остатков по балансовым и внебалансовым счетам». Это основная форма синтетического учета в банке.
В балансе по данной форме информация представлена в белорусских рублях. Остатки валюты на счетах отражены в рублевом эквиваленте.
В этой форме отражаются обороты по дебету и кредиту счетов за день и исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IVпорядка с промежуточными итогами по балансовым счетамIIIиIIпорядков. По внебалансовым счетам – обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.
Балансовые счета расположены в порядке возрастания номеров, активы и пассивы отдельно не выделяются.
Ежедневные балансы по этой форме составляются филиалами банка и включаются в состав сводного баланса банка.
Рассмотрим форму ежедневного баланса.
Ежедневный баланс (фрагмент формы 0025), в млн р.
|
Балансовый счет |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
Остатки по дебету |
Остатки по кредиту |
|
1501 |
3000 |
5000 |
460000 |
|
|
1502 |
4000 |
6000 |
340000 |
|
|
Итого 150 |
7000 |
11000 |
800000 |
|
|
Итого по группе 15 |
7000 |
11000 |
800000 |
|
|
1701 |
12000 |
10000 |
|
500000 |
|
1702 |
13000 |
11000 |
|
400000 |
|
Итого 170 |
25000 |
21000 |
|
900000 |
|
Итого по группе 17 |
25000 |
21000 |
|
900000 |
Форма баланса №0611(«Баланс в плоскостях»).
В данном балансе представлена более подробная по сравнению с ежедневным балансом детализация балансовых данных.
Баланс по данной форме предоставляется в Национальный банк Республики Беларусь по электронной почте на 1,8,15, 22 числа каждого месяца (служит для контроля за расчетной базой Фонда обязательных резервов). В ней приведены остатки по балансовым счетам IVпорядка в разрезе групп валют (национальная валюта, СКВ, ОКВ) и признака резидентства (резидент, нерезидент).
Все данные приведены в белорусских рублях (по валютным остаткам показан их рублевый эквивалент). В балансе данной формы актив и пассив показаны отдельно.
Рассмотрим форму баланса № 0611.
Форма баланса № 0611 (фрагмент), млн р.
|
№счета |
Всего по балансу |
В том числе | |||||
|
|
|
Национальная валюта |
|
СКВ |
|
ОКВ |
|
|
|
|
резидент |
нерезидент |
резидент |
нерезидент |
резидент |
нерезидент |
|
1502 |
1000 |
|
|
|
800 |
|
200 |
|
1501 |
2000 |
|
|
1500 |
|
500 |
|
|
2120 |
4000 |
1000 |
|
2500 |
|
500 |
|
|
7301 |
10000 |
3000 |
|
2000 |
5000 |
|
|