3 Годовой бухгалтерский баланс (расчетный баланс).

Он представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату – последний рабочий день отчетного года. В основе годового баланса лежит ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года.

После подтверждения достоверности годового баланса внешним аудитом он предоставляется Национальному банку в составе годового отчета и публикуется в открытой печати.

Форма годового баланса разработана и утверждена Национальным банком Республики Беларусь и приводится в Постановлении Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011г. № 507 «Об утверждении Инструкции по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь» (с учетом изменений и дополнений, внесенных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.03.2014г. №183).

Алгоритм расчета краткого баланса разработан и утвержден Национальным банком Республики Беларусь и приводится в Приложении 5 к данной инструкции.

В этой форме баланса данные об активах, обязательствах и капитале банка сгруппированы в укрупненные показатели по экономически однородным признакам.

Каждому укрупненному показателю присвоен отдельный четырехзначный символ (например, кредиты клиентам – 1106).

Показатели по активам приведены в порядке убывания степени их ликвидности, обязательства – по степени убывания вероятности востребования).

Итоги годового и ежедневного баланса различаются, так как в годовом балансе в соответствии с методикой его расчета актив и пассив уменьшены на ряд регулирующих статей. Например, в активе показан чистый кредитный портфель (валовый портфель, уменьшенный на сумму созданного банком специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску), а пассив показан за минусом суммы данного резерва.

Рассмотрим форму годового баланса банка.

Таблица Годовой баланс банка

№№ пп/п	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	20__г.	20__г
1	2	3	4	5
АКТИВЫ
1	Денежные средства	1101
3	Драгоценные металлы и драгоценные камни	1102
4	Средства в Национальном банке	1103
5	Средства в банках	1104
6	Ценные бумаги	1105
7	Кредиты клиентам	1106
8	Производные финансовые активы	1107
9	Долгосрочные финансовые вложения	1108
1	Основные средства и нематериальные активы	1109
1	Имущество, предназначенное для продажи	1110
1	Отложенные налоговые платежи	1111
	Прочие активы	1112
1	ИТОГО активы	11
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1	Средства Национального банка	1201
1	Средства банков	1202
1	Средства клиентов	1203
1	Ценные бумаги, выпущенные банком	1204
1	Производные финансовые обязательства	1205
	Отложенные налоговые платежи	1206
2	Прочие обязательства	1207
2	ИТОГО обязательства	120
КАПИТАЛ
2	Уставный фонд	1211
2	Эмиссионный доход	1212
2	Резервный фонд	1213
2	Фонд переоценки статей баланса	1214
2	Накопленная прибыль	1215
2	ВСЕГО собственный капитал	121
2	ИТОГО обязательства и собственный капитал	12

Рассмотрим на примере детализацию данных по отдельным показателям годового баланса.

КРЕДИТЫ КЛИЕНТАМ (1106)

110611 Кредиты +

110612 Займы+

110617 Другие средства+

11061 Итого=

11069 Резервы на покрытие возможных убытков –

1106 Всего =

При составлении годового отчета банк при необходимости производит корректировки данных отчетного года в отношении:

- событий после отчетной даты;

- существенных ошибок и др.