- •РОЗДІЛ 1 – ОБЛІК ТИПОВИХ ОПЕРАЦІЙ
- •Лабораторна робота №1 – Знайомство з 1С
- •Запуск програми і створення інформаційної бази
- •Принципи функціонування системи 1С:Підприємство 8
- •Короткий опис понять системи 1С:Підприємство 8
- •Початок роботи з «1С: Бухгалтерією 8 для України»
- •Перемикання інтерфейсів
- •Введення початкових залишків
- •Лабораторна робота №2 – Касові операції
- •Робота з касовими документами
- •Надходження готівкових грошових коштів
- •Видача готівкових коштів
- •Аналітичний облік грошових коштів в касах відокремлених підрозділів
- •Касова книга
- •Статті руху грошових коштів
- •Лабораторна робота №3 – Банківські операції
- •Банківські рахунки організацій
- •Надходження безготівкових грошових коштів
- •Списання безготівкових грошових коштів
- •Виписка банку
- •Лабораторна робота №4 – Розрахунки з підзвітними особами
- •Розрахунки з підзвітними особами
- •Розрахунки з підзвітними особами по банківських картах
- •Оформлення посвідчень про відрядження
- •Лабораторна робота №5 - Облік кадрів і оплата праці
- •Кадровий облік
- •Документи кадрового обліку
- •Документи по обліку заробітної плати
- •Побудова звітів по обліку кадрів і заробітній платі
- •Помічник по обліку заробітної плати
- •Типові ситуації по обліку кадрів і заробітної плати
- •Лабораторна робота №6 – Облік ТМЦ та операцій з постачальниками і підрядниками
- •Облік товарно-матеріальних цінностей
- •Розрахунки з контрагентами
- •Надходження товарів
- •Повернення товарів постачальникові
- •Оптова реалізація товарів
- •Знижки при реалізації товарів (послуг)
- •Повернення товарів від покупця
- •Послуги сторонніх організацій
- •Реалізація послуг
- •Операції з тарою
- •Типові ситуації в торговій діяльності
- •Лабораторна робота №7 – Облік необоротних активів і МШП
- •Основні засоби
- •Нематеріальні активи
- •Малоцінні активи
- •РОЗДІЛ 2 – ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ В ГАЛУЗЯХ
- •Лабораторна робота №8 – Облік виробництва готової продукції
- •Принципи обліку виробництва готової продукції
- •Надходження і передача матеріалів у виробництво
- •Визнання витрат, пов'язаних з наданням послуг сторонніми організаціями
- •Випуск готової продукції
- •Особливості обліку готової продукції по планових цінах
- •Списання матеріалів у виробництво
- •Реалізація готової продукції
- •Надання послуг стороннім замовникам
- •Інвентаризація незавершеного виробництва
- •Розподіл загальновиробничих витрат
- •Переробка давальницької сировини
- •Типові ситуації в обліку виробничої діяльності
- •Лабораторна робота №9 – Облік роздрібної і комісійної торгівлі
- •Облік товарів в роздрібній торгівлі
- •Продажі в автоматизованих торгових точках
- •Продажі в неавтоматизованих торгових точках (за вартістю придбання)
- •Продажі в неавтоматизованих торгових точках (за продажною вартістю)
- •Переміщення товарів між складами
- •Інвентаризація товарів на складі
- •Комплектування номенклатури
- •Комісійна торгівля
- •Лабораторна робота №10 – Облік операцій в іноземній валюті
- •Довідник валюти
- •Основні принципи і механізми обліку в іноземній валюті
- •Валютні операції
- •Купівля іноземної валюти
- •Продаж іноземної валюти
- •Взаєморозрахунки з контрагентами в іноземній валюті
- •Імпорт товарів
- •Експорт
- •Переоцінка валютних коштів
- •Лабораторна робота №11 – Ведення податкового обліку
- •Завдання і організація податкового обліку
- •Параметри податкового обліку
- •Схеми оподаткування
- •Облік ПДВ і принципи обліку ПДВ
- •Вхідний і вихідний ПДВ
- •Очікуваний і підтверджений ПДВ
- •Методи нарахування ПДВ
- •Складний податковий облік: відстрочений облік «першої» події
- •Реєстрація операцій по вхідному ПДВ
- •Пропорційне віднесення вхідного ПДВ до податкового кредиту
- •Спеціалізовані звіти для аналізу вхідного ПДВ
- •Реєстрація операцій по вихідному ПДВ
- •Спеціалізовані звіти для аналізу вихідного ПДВ
- •Регламентні операції за ПДВ
- •Принципи обліку податку на прибуток
- •Лабораторна робота №12 – Закриття місяця і визначення фінансових результатів
- •Звірка і інвентаризація розрахунків з контрагентами
- •Підготовка до завершення періоду і порядок виконання регламентних операцій
- •Документ завершення періоду
- •Довідки-розрахунки по завершальних операціях місяця
- •Регламентні операції по бухгалтерському і податковому обліку
- •Визначення фінансових результатів в бухгалтерському обліку
- •Експрес-перевірка ведення обліку
- •Регламентована звітність
- •Стандартні звіти
Лабораторна робота №12 – Закриття місяця і визначення фінансових результатів
Тема: Облік фінансових результатів. Фінансова звітність. Управлінська звітність.
Мета: Навчитись проводити операції по визначенню фінансових результатів, складати фінансову та управлінську звітність.
Хід роботи:
Звірка і інвентаризація розрахунків з контрагентами
Для проведення звірки розрахунків з контрагентами призначений документ «Акт звірки взаєморозрахунків» (меню «Покупка» («Продаж») — «Акт звірки взаєморозрахунків»).
Звірка може бути проведена як за станом розрахунків з контрагентом відразу по всіх договорах, так і за окремо взятим договором. Звірку розрахунків можна проводити в іноземній валюті і в гривні.
Табличні частини документа на закладках «За даними організації» і «За даними контрагента» можуть бути заповнені автоматично.
При автоматичному заповненні табличної частини «За даними організації», проводиться аналіз руху по рахунках бухгалтерського обліку, які указуються на закладці «Рахунку обліку розрахунків», за вказаний в документі період.
Якщо в документі вказано, що звірка проводиться в гривні, то при автоматичному заповненні в табличну частину «За даними організації» потрапляють всі операції розрахунків незалежно від того, яка валюта розрахунків встановлена в договорі. Якщо ж звірка проводиться в іноземній валюті, то таблична частина заповнюється тільки розрахунками, виробленими у вибраній валюті.
У табличній частині «За даними організації» фіксуються внесені до інформаційної бази документи, які вплинули на стан розрахунків з контрагентами. Таким чином, при проведенні звірки можна безпосередньо з документа подивитися, за рахунок чого сформувався кожен з рядків зміни заборгованості. Окрім посилання на документ, що вплинув на розрахунки з контрагентами, заповнюються також короткі відомості, які будуть відображені в друкарській формі акту звірки.
Таблична частина «За даними контрагента» може бути заповнена автоматично на підставі даних організації, а може бути заповнена уручну.
Розбіжність в сумах між даними організації і даними контрагента відображаються в спеціальному полі.
Інформація про представника організації і представника контрагента, з яким проводиться звірка розрахунків, указується на закладці «Додатково» у відповідних реквізитах.
Після проведення звірки розрахунків інформацію можна захистити від випадкових змін, встановивши прапорець «Звірка узгоджена». Після установки цього прапорця всі реквізити документа, окрім інформації про представників сторін, будуть захищені від змін.
Документ «Акт звірки взаєморозрахунків» не формує проведень, але може бути використаний для друку паперової форми.
Для проведення інвентаризації взаєморозрахунків з контрагентами призначений документ «Інвентаризація розрахунків з контрагентами» (меню «Покупка» («Продаж») — «Інвентаризація розрахунків з контрагентами»).
141
За допомогою документа «Інвентаризація розрахунків з контрагентами» може бути проінвентаризовано дебіторську і кредиторську заборгованість організації. Дані про заборгованості заповнюються на відповідних закладках документа.
Документ можна автоматично заповнити інформацією про дебіторську і кредиторську заборгованість за допомогою кнопки «Заповнити». При цьому будуть проаналізовані залишки на рахунках обліку розрахунків з контрагентами, вказаних на закладці «Рахунки розрахунків». За умовчанням на закладці вказані всі рахунки бухгалтерського обліку розрахунків з контрагентами.
На закладці «Додатково» заповнюється інформація про підставу, дати і причину проведення інвентаризації, а також членів інвентаризаційної комісії.
Ці дані автоматично підставляються в типову форму ИНВ-17 «Акт інвентаризації розрахунків з покупцями, постачальниками і іншими дебіторами і кредиторами», яку можна роздрукувати з документа за допомогою кнопки «Друк».
Підготовка до завершення періоду і порядок виконання регламентних операцій
Всі господарські операції, відбивані в бухгалтерському і податковому обліку, можна розділити на декілька груп з погляду послідовності їх проведення в рамках звітного періоду. Такими групами є:
•Операції, що повторюються протягом місяця, - це звичайні господарські операції, такі як платежі по банку і касі, надходження і реалізації товарів, випуск продукції та інші. Будь-яка з цих операцій може відбутися протягом місяця довільна кількість разів.
•Операції, відбуваються один раз в місяць, - це звичайні операції, але реєстровані, як правило, одного разу в кінці місяця, наприклад, нарахування зарплати.
•Регламентні операції, що виконують розрахунок (перерахунок, оцінку) статей обліку, - за допомогою цих розрахунків, що проводяться в кінці місяця, формується остаточна оцінка статей активів, зобов'язань і витрат в обліку.
•Регламентні операції по податку на прибуток - це операції, призначені для закриття регістрів податкового обліку.
•Визначення фінансового результату - операція, до моменту якої вже повинні бути розраховані всі доходи і витрати, включаючи витрати по податку на прибуток.
Схема відображення господарських операцій представлена на наступному малюнку. Стрілками позначені залежності між господарськими операціями. Та операція, на яку указує
142
стрілка, використовує дані підготовлені операцією, з якої виходить стрілка, а, значить, повинна бути проведена після неї.
Приведемо декілька прикладів таких залежностей.
•Для проведення розрахунку собівартості повинні бути відображені всі витрати, відкоректована вартість матеріалів, списаних за середньозваженою собівартістю.
•Для переоцінки вартості запасів повинна бути розрахована собівартість продукції, оскільки продукція є складовою частиною переоцінюваних запасів.
•Перед тим, як відобразити в обліку факт неотримання податкового документа від постачальника, а це відбувається в операції коректування очікуваного і підтвердженого ПДВ, необхідно визначити, чи виникло право на податковий кредит за договором з постачальником, для чого слід провести реєстрацію авансів в податковому обліку.
1. Операції, які повторюються протягом місяця |
|||
2. Операції, що відбуваються один раз в місяць |
|||
Нарахування |
Нарахування |
Списання витрат |
|
майбутніх |
|||
амортизації |
зарплати |
||
періодів |
|||
|
|
||
3. Регламентні операції, що здійснюють розрахунок / перерахунок / оцінку |
|||
|
статей |
|
|
Коригування |
|
|
Переоцінка |
|
Реєстрація |
|
|
Нормування |
||||||||
|
фактичної |
|
|
|
валюти |
|
авансів (ПО) |
|
|
|
витрат |
||||||
|
вартості |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
подат. обліку |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
номенклатури |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
Розрахунок |
|
Коригування |
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
собівартості |
|
очікуваного і |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
продукції |
|
підтвердженого |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПДВ |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоцінка |
|
|
|
Зміна податкового |
|
|
Формування |
|
||||||||
|
вартості |
|
|
|
|
призначення |
|
|
|
залишку |
|
||||||
|
запасів |
|
|
|
непрямих витрат |
|
|
незавершеного |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
виробництва |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Регламентні операції по розрахунку податку на прибуток |
|
Розрахунок тимчасових |
Розрахунки за |
різниць |
податком на прибуток |
5. Визначення фінансових результатів |
Визначення фінансових результатів
143
Велика частина господарських операцій зосереджена в документі «Закриття місяця», інші виконуються за допомогою спеціальних документів.
Перш ніж приступати до процедури завершення періоду (місяця, кварталу, року), слід перевірити правильність первинних даних інформаційної бази, правильність розрахункових даних і при необхідності виправити помилки.
Так, слід впевнитися, що були внесені всі первинні документи, а також проведені всі операції, які реєструються одного разу в кінці місяця, зокрема, по нарахуванню заробітної плати в обліку. Тобто, операції першої і другої груп згідно схеми, представленої на попередньому малюнку.
Щоб всі розрахунки по списанню товарно-матеріальних цінностей, розрахунки по авансах, по ПДВ, по курсових різницях пройшли вірно, розробниками конфігурації пропонується наступна методика ведення обліку:
1.Первинне внесення даних.
2.Перепроведення документів за звітний період.
3.Виправлення помилок.
4.Повторне перепроведення документів за звітний період для отримання правильних розрахункових даних.
Після цього можна приступати до процедури завершення періоду.
Документ завершення періоду
Велика частина операцій завершення періоду виконується документом «Закриття місяця» (меню «Операції» — «Регламентні операції» — «Закриття місяця»).
Форма документа «Закриття місяця» містить ієрархічний список регламентних операцій, до яких відносяться:
•нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів;
•переоцінка валютних коштів;
•розподіл транспортно-заготівельних витрат;
•списання витрат майбутніх періодів;
•коригування фактичної собівартості номенклатури;
•розрахунок і коригування собівартості продукції (послуг);
•та інші.
144