облікова ціна не відповідає ціні, вказаній в регістрі відомостей «Ціни номенклатури», тобто тільки тими товарами, для яких необхідна переоцінка.

При проведенні документа формуються проводки в дебет рахунку 282 з кредиту рахунку 285 на суму дооцінки (зниження ціни) виходячи із зміни цін і залишків товарів в торговій точці.

Облік роздрібної виручки

Для автоматизованих і неавтоматизованих торгових точок роздрібна виручка реєструється щодня.

Здача роздрібної виручки в касу організації реєструється документом «Прибутковий касовий ордер» з операцією «Прийом роздрібного виторгу». Цей документ зручно сформувати на підставі документа «Звіт про роздрібні продажі» (кнопка «Дії» командної панелі документа — «На підставі» — «Прибутковий касовий ордер»).

Інкасація роздрібної виручки реєструється документом «Видатковий касовий ордер» з операцією «Інкасація коштів».

Документ «Видатковий касовий ордер» з операцією «Інкасація коштів» формує проводку по дебету рахунку 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті». Подальше зарахування грошових коштів на розрахунковий рахунок організації реєструється документом «Платіжний ордер на надходження грошових коштів» з операцією «Інкасація коштів», при цьому формується проводка по дебету розрахункового рахунку і кредиту рахунку 333.

Переміщення товарів між складами

Переміщення товарів і інших номенклатурних позицій між різними складами (оптовими, роздрібними, неавтоматизованими торговими точками) оформляється в «1С:Бухгалтерії 8 для України» документом «Переміщення товарів» (меню «Склад» — «Переміщення товарів»).

Як склад «Відправник» указується склад, з якого проводиться відвантаження товару, а як склад «Одержувач» указується той склад, на який поступає товар.

Таблична частина документа заповнюється найменуваннями і кількістю товарів, які відвантажуються з одного складу на інший.

При переміщенні товарів в неавтоматизовану торгову точку з обліком по продажних цінах або при поверненні з такої торгової точки, в документі «Переміщення товарів» виводяться підсумкові показники кількості і суми.

Для швидкого заповнення табличної частини можна скористатися підбором з довідника «Номенклатура» (кнопка «Підбір»). При підборі з довідника можна встановити варіант

107

підбору, при якому показуватимуться тільки ті товари, які є в наявності на складі «Відправник» («По залишках номенклатури»).

Документ «Переміщення товарів» може бути введений на підставі документа «Надходження товарів і послуг».

Інвентаризація товарів на складі

Інвентаризація па оптових, роздрібних складах і в неавтоматизованих торгових точках оформляється за допомогою документа «Інвентаризація товарів на складі» (меню «Склад» - «Інвентаризація товарів на складі»).

За допомогою документа можна проводити інвентаризацію не тільки по складах, але і по матеріально-відповідальних особах.

На підставі документа «Інвентаризація товарів на складі» може бути виписаний акт списання (документ «Списання товарів») і оприбутковані надлишки товарів (документ «Оприбутковування товарів») за наявності розбіжностей між фактичними і документально підтвердженими залишками номенклатурних позицій.

Дані в інвентаризаційній відомості можна автоматично заповнити інформацією про залишки товарів на вказаному в документі складі за допомогою кнопки «Заповнити». Також для швидкого заповнення табличної частини можна скористатися підбором з довідника «Номенклатура» (кнопка «Підбір»).

Уграфі «Рахунок» заповнюється рахунок обліку залишків номенклатури. Дані про залишки товарів (або інших номенклатурних позицій) відображається в графі «Облік.кількість» і не редагуються. У графу «Кількість» заносяться реальні залишки на складах, отримані в результаті проведеної інвентаризації. У графі «Відхилення» фіксується відхилення між реальним залишком, зафіксованим в результаті проведення інвентаризації і залишком за даними обліку.

Уграфу «Сума» заноситься реальна сумарна собівартість, по якій номенклатурна позиція враховується на складі. На підставі цього параметра і фактичної кількості розраховується поле «Ціна». Можливий і інший спосіб заповнення, коли вводиться фактична ціна і на її підставі і введеної фактичної кількості розраховується сумарна фактична собівартість. Дані про сумарну фактичну собівартість відображаються в друкарській формі інвентаризаційної відомості в графі «Фактична наявність».

Документ «Інвентаризація товарів на складі» не формує проведення бухгалтерського і податкового обліку і не робить рухів по регістрах.

За результатами інвентаризації на підставі документа «Інвентаризація товарів на складі» може бути сформовано документ «Звіт про роздрібні продажі», який зафіксує кількість проданого товару. Такий варіант проведення інвентаризації зручно застосовувати в тому випадку, якщо на оптовому або роздрібному складі, а також в неавтоматизованій

108

торговій точці роздрібні продажі ведуться за допомогою ККМ (контрольно-касової машини), а результати продажу фіксуються після проведення інвентаризації.

Документ дозволяє сформувати і роздрукувати акт інвентаризації і інвентаризаційний опис при проведенні інвентаризації на складах організації (кнопка «Друк»).

Комплектування номенклатури

Для оприбутковування на склад (списання з складу) товарно-матеріальної цінності, що складається з окремих комплектуючих, в «1С:Бухгалтерії 8 для України» призначений документ «Комплектування номенклатури» (меню «Склад» - «Комплектування номенклатури»).

За допомогою документа «Комплектація номенклатури» можна проводити комплектацію або розкомплектацію товарно-матеріальних цінностей.

Під операцією комплектації (розкомплектації) в «1С:Бухгалтерії 8 для України» мається на увазі зміна кількісно - номенклатурного складу ТМЦ за умови збереження сумової оцінки, тобто вартість комплекту рівна вартості його складових. Додаткові витрати, послуги із збірки комплекту і інше у вартість комплекту не включаються.

Вид операції (комплектація або розкомплектація) вибирається в документі за допомогою кнопки «Операція».

У полі «Номенклатура» з довідника номенклатури вибирається найменування комплекту, який повинен бути зібраний або розукомплектований. Нижче указується кількість комплектів і одиниця вимірювання.

На закладці «Комплектуючі» заповнюється список комплектуючих.

Операція комплектації складається з двох етапів, які оформляються в одному документі, а саме списання комплектуючих і надходження готового комплекту на склад. При цьому списання комплектуючих проводиться за їх собівартістю, а комплект поступає на склад по собівартості, рівній сумарній собівартості всіх комплектуючих.

Операція розкомплектації теж складається з двох етапів, а саме списання комплекту з складу і надходження на склад комплектуючих. Собівартість комплектуючих, по якій вони поступають на склад, розраховується відповідно до собівартості комплекту і тієї частки, яка вказана для комплектуючих.

Наприклад. Собівартість комплекту рівна 1000 гривень. Комплект складається з трьох деталей. Для першої деталі в графі «Частка» вказане 1, для другої - 5, а для третьої - 4. Тоді перша деталь поступить на склад за собівартістю 100 гривень, друга, - за собівартістю 500 гривень, а третя - за собівартістю 400 гривень.

109

Для відображення операції по бухгалтерському обліку як рахунок обліку слід вказати забалансовий рахунок 0241 «Товари на складі (товари, прийняті на комісію)» (відповідно до початкових налаштувань інформаційної бази даний рахунок підставлятиметься системою за замовчуванням). На цьому рахунку ведеться облік цінностей, що поступили, в кількісному і сумовому виразі, а також в розрізі партій (якщо ведення партійного обліку не відмінене користувачем). Відзначимо, що в податковому обліку дана операція не відображається.

Реалізація товарів комітента

Продаж товарів, прийнятих на комісію, може проводитися як при оптовій торгівлі, так і при роздрібній. Продаж комісійних товарів за договором купівлі-продажу оформляється документом «Реалізація товарів і послуг» (меню «Продаж» — «Реалізація товарів і послуг») з виглядом операції «Продаж, комісія». На закладці «Товари» користувач вказує перелік товарів, що реалізовуються, і їх відпускну ціну, при цьому рахунки обліку ТМЦ і доходів будуть підставлені автоматично відповідно до налаштувань за замовчуванням (налаштування для автоматичного заповнення доступні з меню «Підприємство» — «Товари (матеріали, продукція, послуги)» — «Рахунки обліку номенклатури»). Для кожного запису табличної частини закладки «Товари» в бухгалтерському обліку формується наступна проводка:

•Кредит рахунку 0241 «Товари на складі (товари, прийняті на комісію)» — на вартість проданих цінностей.

Уподатковому обліку дана операція не відображається.

Відповідно до умов договору підприємство періодично звітує перед комітентом про продажі комісійних товарів. Для вирішення цього завдання призначений документ «Звіт комітенту про продажі» (меню «Покупка» — «Звіт комітенту про продажі»).

Документ містить наступні відомості:

•перелік реалізованих товарів;

•суму винагороди.

Утабличній частині документа на закладці «Товари» вказується список реалізованих товарів, за які організація звітує перед комітентом. Цей список може бути заповнений автоматично за даними минулих операцій реалізації комісійних товарів. Для автоматичного заповнення документа треба скористатися кнопкою «Заповнити». Заповнити можна за наступними критеріями:

«Заповнити за договором» — до табличної частини буде внесений список всіх

товарів, що числяться на комісії по цьому договору;

«Заповнити реалізованими за договором» — буде внесений список всіх товарів,

що числяться на комісії по цьому договору, проданих, але не відзвітованих в звіті комітентові;

111

«Заповнити за надходженням» - буде внесений список всіх товарів з вибраного

документа надходження;

«Заповнити реалізованими за надходженням» — буде виданий список всіх

товарів з вказаного надходження, проданих, але не відзвітованих в попередніх звітах комітентові.

Варіант розрахунку комісійної винагороди встановлюється автоматично відповідно до умов, вказаних в договорі комітента, але може бути змінений і безпосередньо в документі. Рахунки для відображення комісійної винагороди вказуються на закладках «Рахунки доходів» і «Рахунки витрат».

Автоматично розрахована сума винагороди вказується в табличній частині документа. Операція по комісійній винагороді відображається по податковому обліку (податок на

прибуток і ПДВ), а операція по звіту за реалізовані товари відбивається в підсистемі обліку ПДВ.

Передача товарів комісіонерові

Товари і готова продукція підприємства можуть бути передані для реалізації комісіонерові. Така передача товару на реалізацію оформляється документом «Реалізація товарів і послуг» (меню «Продаж» - «Реалізація товарів і послуг») із встановленим видом операції «Продаж, комісія» і договором певного вигляду — «з комісіонером».

У документі вказується кількість товару і ціни, по яких товар передається на реалізацію.

Передача товару на комісію одному комісіонерові може бути оформлена за різними цінами.

Оскільки на реалізацію передається власний товар організації, то як реквізит «рахунку обліку (БО)» вказується рахунок обліку товару або готової продукції на балансі організації, наприклад рахунок 281 «Товари на складі».

На відміну від операції продажу борг комісіонера перед організацією виникає тільки у момент продажу комісіонером товарів, тобто, після проведення документа «Звіт комісіонера про продажі товарів».

Реалізація товарів комісіонером

Продаж комісіонером товарів, які були прийняті ним від наший організації на комісію, оформляється документом «Звіт комісіонера про продажі» (меню «Продаж» — «Звіт комісіонера про продажі»).

112

Цим документом реєструються наступні господарські події:

•продаж товарів, що належать організації;

•надання комісіонером посередницьких послуг.

Вдокументі «Звіт комісіонера про продажі» автоматично вказується варіант розрахунку комісійної винагороди відповідно до умов договору укладеного з комісіонером. Тут можливі ті ж варіанти розрахунку комісійної винагороди, що і при розрахунку комісійної винагороди комітентові: відсоток від різниці сум продажу і надходження, відсоток від загального об'єму продажів комісійного товару, фіксована сума (не розраховується).

Відповідно до встановленого варіанту розрахунку розраховується комісійна винагорода, яка вказується в табличній частині документа. Сума комісійної винагороди може бути змінена користувачем.

Сума винагороди указується в табличній частині закладки «Товари» для кожної реалізованої позиції. На закладці «Рахунки обліку розрахунків» слід вказати «Рахунок обліку розрахунків по винагороді» і «Рахунок обліку ПДВ по винагороді». Сума винагороди по бухгалтерському обліку може бути віднесена до складу витрат підприємства. Для точної вказівки, на який рахунок будуть віднесені суми винагород, служать реквізити закладки «Облік витрат».

Субкомісія

Товари, прийняті на комісію від комітента, можуть бути передані для реалізації комісіонерові.

Передача товару на реалізацію оформляється документом «Реалізація товарів і послуг» зі встановленим видом операції «Продаж, комісія» і договором певного вигляду — «з комісіонером».

Продаж комісіонером товарів фіксується за допомогою документа «Звіт комісіонера про продажі товарів», в якому в реквізиті «Рахунки обліку» слід вказати рахунок 0242 «Товари, передані на комісію». На закладці «Рахунки обліку розрахунків» слід заповнити реквізит «Рахунки обліку розрахунків за товари» і «Рахунок обліку розрахунків по авансах отриманих» для відображення взаєморозрахунків з комісіонером, який реалізував товар. На підставі інформації від комісіонера складається звіт комітентові так само, як при реалізації товарів комітента.

Хід роботи:

1.Створити на підприємстві торгівельну точку, облік товарів на якій ведеться за цінами продажу. В ході виконання роботи оформити покупку і реалізацію не менше 5 видів ТМЦ.

2.Документально оформити надходження товарів на оптовий склад.

3.Документально оформити передачу товару з оптового складу на роздрібну торгівельну точку.

4.Відобразити документально реалізацію товару через роздрібну торгову точку.

5.Оформити документально здачу роздрібного виторгу на поточний рахунок в банку.

6.Провести кінцевий розрахунок собівартості реалізованого товару.

Для допуску до захисту лабораторної роботи представити всі підтверджуючі документи, що супроводжують надходження, переміщення між складами і реалізацію ТМЦ, документи що відображають рух коштів в касі підприємства, касову книгу за день здійснення операцій реалізації та звіт по проводках за період здійснення операцій.

113

Типові питання, які виносяться на захист лабораторної роботи:

1.В чому суть оцінки вибуття запасів за цінами продажу? Як розраховується сума торгівельної націнки на реалізовані товари і середній відсоток торговельної націнки?

2.Що таке реєстратори розрахункових операцій? Для чого вони застосовуються?

3.Що таке фіскальні функції і фіскальна пам'ять РРО? Які вимоги до них ставляться?

4.Які суб’єкти господарювання повинні застосовувати реєстратори розрахункових операцій?

5.Які суб’єкти господарювання звільняються від застосування реєстраторів розрахункових операцій?

6.Для чого використовується книга обліку розрахункових операцій та розрахункові книжки?

7.Які ви знаєте розрахункові документи, які повинні видаватися при здійсненні розрахунків суб'єктами підприємницької діяльності для підтвердження факту продажу (повернення) товарів, надання послуг, отримання (повернення) коштів у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг?

8.Яка відповідальність за порушення умов закону про РРО.

114