МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ НАФТИ І ГАЗУ
КАФЕДРА ОБЛІКУ І АУДИТУ
Ю.В.Чучук
ЛАБОРАТОРНИЙ ПРАКТИКУМ
з курсів
ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК та ПРАКТИЧНА ПІДГОТОВКА
Для студентів спеціальності «Облік і аудит» та «Економіка підприємства»
Івано-Франківськ
2013
ЗМІСТ
ВСТУП ...................................................................................................................................................................... |
5 |
РОЗДІЛ 1 – ОБЛІК ТИПОВИХ ОПЕРАЦІЙ ........................................................................................................ |
6 |
Лабораторна робота №1 – Знайомство з 1С ...................................................................................................... |
6 |
Запуск програми і створення інформаційної бази............................................................................................. |
6 |
Принципи функціонування системи 1С:Підприємство 8 ................................................................................ |
10 |
Короткий опис понять системи 1С:Підприємство 8..................................................................................... |
11 |
Початок роботи з «1С: Бухгалтерією 8 для України» ................................................................................... |
16 |
Перемикання інтерфейсів................................................................................................................................ |
19 |
Введення початкових залишків ........................................................................................................................ |
20 |
Лабораторна робота №2 – Касові операції ...................................................................................................... |
22 |
Робота з касовими документами .................................................................................................................... |
22 |
Надходження готівкових грошових коштів.................................................................................................... |
22 |
Видача готівкових коштів............................................................................................................................... |
24 |
Аналітичний облік грошових коштів в касах відокремлених підрозділів ........................................................ |
25 |
Касова книга..................................................................................................................................................... |
26 |
Статті руху грошових коштів........................................................................................................................ |
27 |
Лабораторна робота №3 – Банківські операції............................................................................................... |
29 |
Банківські рахунки організацій......................................................................................................................... |
29 |
Надходження безготівкових грошових коштів............................................................................................... |
30 |
Списання безготівкових грошових коштів ...................................................................................................... |
31 |
Виписка банку................................................................................................................................................... |
33 |
Лабораторна робота №4 – Розрахунки з підзвітними особами ..................................................................... |
37 |
Розрахунки з підзвітними особами .................................................................................................................. |
37 |
Розрахунки з підзвітними особами по банківських картах............................................................................. |
38 |
Оформлення посвідчень про відрядження ....................................................................................................... |
39 |
Лабораторна робота №5 - Облік кадрів і оплата праці.................................................................................. |
41 |
Кадровий облік ................................................................................................................................................. |
41 |
Документи кадрового обліку............................................................................................................................ |
44 |
Документи по обліку заробітної плати........................................................................................................... |
48 |
Побудова звітів по обліку кадрів і заробітній платі....................................................................................... |
53 |
Помічник по обліку заробітної плати ............................................................................................................. |
54 |
Типові ситуації по обліку кадрів і заробітної плати ...................................................................................... |
54 |
Лабораторна робота №6 – Облік ТМЦ та операцій з постачальниками і підрядниками.......................... |
57 |
Облік товарно-матеріальних цінностей ......................................................................................................... |
57 |
Розрахунки з контрагентами .......................................................................................................................... |
62 |
Надходження товарів...................................................................................................................................... |
65 |
Повернення товарів постачальникові ............................................................................................................. |
67 |
Оптова реалізація товарів .............................................................................................................................. |
67 |
Знижки при реалізації товарів (послуг)........................................................................................................... |
68 |
Повернення товарів від покупця ...................................................................................................................... |
69 |
Послуги сторонніх організацій ........................................................................................................................ |
70 |
Реалізація послуг .............................................................................................................................................. |
70 |
Операції з тарою.............................................................................................................................................. |
70 |
Типові ситуації в торговій діяльності............................................................................................................. |
72 |
Лабораторна робота №7 – Облік необоротних активів і МШП .................................................................... |
76 |
Основні засоби.................................................................................................................................................. |
76 |
Нематеріальні активи ....................................................................................................................................... |
83 |
Малоцінні активи ............................................................................................................................................. |
85 |
РОЗДІЛ 2 – ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ В ГАЛУЗЯХ .................................................................................................... |
88 |
Лабораторна робота №8 – Облік виробництва готової продукції ................................................................ |
88 |
Принципи обліку виробництва готової продукції............................................................................................ |
88 |
Надходження і передача матеріалів у виробництво ...................................................................................... |
90 |
Визнання витрат, пов'язаних з наданням послуг сторонніми організаціями ................................................. |
91 |
Випуск готової продукції ................................................................................................................................. |
91 |
Особливості обліку готової продукції по планових цінах................................................................................ |
93 |
Списання матеріалів у виробництво ............................................................................................................... |
93 |
Реалізація готової продукції ............................................................................................................................ |
94 |
Надання послуг стороннім замовникам........................................................................................................... |
94 |
3 |
|
Інвентаризація незавершеного виробництва .................................................................................................. |
95 |
Розподіл загальновиробничих витрат............................................................................................................. |
96 |
Переробка давальницької сировини ................................................................................................................. |
97 |
Типові ситуації в обліку виробничої діяльності ............................................................................................ |
101 |
Лабораторна робота №9 – Облік роздрібної і комісійної торгівлі .............................................................. |
103 |
Облік товарів в роздрібній торгівлі .............................................................................................................. |
103 |
Продажі в автоматизованих торгових точках ........................................................................................... |
104 |
Продажі в неавтоматизованих торгових точках (за вартістю придбання).............................................. |
104 |
Продажі в неавтоматизованих торгових точках (за продажною вартістю) ........................................... |
105 |
Переміщення товарів між складами............................................................................................................. |
107 |
Інвентаризація товарів на складі.................................................................................................................. |
108 |
Комплектування номенклатури .................................................................................................................... |
109 |
Комісійна торгівля......................................................................................................................................... |
110 |
Лабораторна робота №10 – Облік операцій в іноземній валюті ................................................................. |
115 |
Довідник валюти ............................................................................................................................................ |
115 |
Основні принципи і механізми обліку в іноземній валюті................................................................................. |
117 |
Валютні операції............................................................................................................................................ |
118 |
Купівля іноземної валюти .............................................................................................................................. |
118 |
Продаж іноземної валюти............................................................................................................................. |
119 |
Взаєморозрахунки з контрагентами в іноземній валюті ................................................................................ |
119 |
Імпорт товарів ............................................................................................................................................... |
120 |
Експорт.......................................................................................................................................................... |
122 |
Переоцінка валютних коштів........................................................................................................................ |
122 |
Лабораторна робота №11 – Ведення податкового обліку............................................................................ |
124 |
Завдання і організація податкового обліку ................................................................................................... |
124 |
Параметри податкового обліку .................................................................................................................... |
124 |
Схеми оподаткування .................................................................................................................................... |
125 |
Облік ПДВ і принципи обліку ПДВ ................................................................................................................. |
126 |
Вхідний і вихідний ПДВ .................................................................................................................................. |
128 |
Очікуваний і підтверджений ПДВ................................................................................................................. |
128 |
Методи нарахування ПДВ ............................................................................................................................. |
129 |
Складний податковий облік: відстрочений облік «першої» події................................................................. |
130 |
Реєстрація операцій по вхідному ПДВ .......................................................................................................... |
131 |
Пропорційне віднесення вхідного ПДВ до податкового кредиту ................................................................. |
133 |
Спеціалізовані звіти для аналізу вхідного ПДВ ............................................................................................. |
134 |
Реєстрація операцій по вихідному ПДВ ........................................................................................................ |
134 |
Спеціалізовані звіти для аналізу вихідного ПДВ ........................................................................................... |
136 |
Регламентні операції за ПДВ ........................................................................................................................ |
136 |
Принципи обліку податку на прибуток ......................................................................................................... |
138 |
Лабораторна робота №12 – Закриття місяця і визначення фінансових результатів ............................... |
141 |
Звірка і інвентаризація розрахунків з контрагентами ................................................................................. |
141 |
Підготовка до завершення періоду і порядок виконання регламентних операцій ....................................... |
142 |
Документ завершення періоду ....................................................................................................................... |
144 |
Довідки-розрахунки по завершальних операціях місяця ................................................................................ |
145 |
Регламентні операції по бухгалтерському і податковому обліку ................................................................ |
146 |
Визначення фінансових результатів в бухгалтерському обліку ................................................................... |
151 |
Експрес-перевірка ведення обліку .................................................................................................................. |
151 |
Регламентована звітність ............................................................................................................................ |
152 |
Стандартні звіти.......................................................................................................................................... |
160 |
4
ВСТУП
Застосування комп’ютерних технологій у бухгалтерському обліку значно підвищує продуктивність праці бухгалтерів, підвищує оперативність обробки даних і вірогідність ділової інформації, сприяє прийняттю більш об'єктивних фінансових й управлінських рішень. Автоматизація процесу обліку дає можливість економити підприємству свій час і кошти. Саме це і зумовлює актуальність обраної теми, оскільки організація бухгалтерського обліку в умовах його комп’ютеризації залежить у першу чергу від реалізованого на відповідних технічних засобах програмного забезпечення, вибір якого є найважливішим моментом у створення комп’ютерних систем бухгалтерського обліку (КСБО), оскільки відповідає вибору форми обліку на підприємстві.
Вринкових умовах господарювання, на ринку програмних продуктів представлено широкий спектр програм по автоматизації бухгалтерського обліку, найпоширенішим з яких і найбільш адаптованим до української системи ведення обліку є пакет фірми 1С.
На даний момент для ведення бухгалтерського обліку найактуальнішою є програма 1С:Підприємство 8.2 конфігурація «Бухгалтерія для України» редакція 1.2.
Програмний продукт «1С: Бухгалтерія 8 для України» включає технологічну платформу «1С: Підприємство» і конфігурацію «Бухгалтерія для України». Правила ведення обліку задані саме конфігурацією.
«1С: Бухгалтерія 8 для України» призначена для автоматизації бухгалтерського і податкового обліку, включаючи підготовку обов’язкової (регламентованої) звітності, в організаціях, які здійснюють будь яку комерційну діяльність: оптову і роздрібну торгівлю, комісійну торгівлю, надання послуг, виробництво та інші. Бухгалтерський і податковий облік ведеться у відповідності з законодавством України.
«1С: Бухгалтерія 8 для України» забезпечує вирішення всіх завдань, які стоять перед бухгалтерською службою підприємства, якщо бухгалтерська служба повністю відповідає за облік на підприємстві, включаючи наприклад, виписування первинних документів, облік продажів і т.і. Крім того, вона може бути використана виключно для ведення бухгалтерського і податкового обліку, а завдання автоматизації інших служб, наприклад, відділу продажів, можуть вирішуватись спеціалізованими конфігураціями і іншими системами.
Вході курсу передбачено 12 лабораторних робіт, покликаних для опанування більшості базових функцій програми.
На основи методичних вказівок та знань отриманих на лабораторних заняттях студентам необхідно, слідуючи ходу роботи, виконати поставлене завдання. Важливу увагу необхідно приділити теоретичним відомостям, які є основою для виконання і в подальшому захисту лабораторних робіт.
Допуском до захисту лабораторної роботи є виконана лабораторна робота у зшитому вигляді на відповідній кількості аркушів формату А4. Кожна лабораторна робота повинна бути належним чином оформлена. Першою сторінкою повинен бути титульний листок
Захист лабораторної роботи здійснюється в два етапи:
1. Опитування теоретичних основ обліку та документообігу заданої теми.
2. Практичний захист вивченої ділянки обліку за допомогою програмного комплексу автоматизації бухгалтерії.
5
РОЗДІЛ 1 – ОБЛІК ТИПОВИХ ОПЕРАЦІЙ
Лабораторна робота №1 – Знайомство з 1С
Тема: Запуск програми. Створення інформаційної бази. Введення початкових відомостей про організацію і налаштування ведення обліку
Мета: вивчити інтерфейс запуску 1С, набути навиків по створенню нової і додаванні існуючої інформаційних баз, навчитись вводити інформацію про організацію, налаштовувати параметри ведення обліку та вводити початкові залишки для організації
Нормативна база:
1.Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88;
2.Методичні рекомендації щодо облікової політики підприємства, затверджені Наказом Міністерства фінансів України 27.06.2013 №635.
Теоретичні відомості.
Запуск програми і створення інформаційної бази
Незалежно від того, як запускати програму - через меню Пуск/Запуск чи за допомогою піктограми на робочому столі - на екрані з’явиться вікно запуску, що зображене на рисунку:
У вікні Інформаційні бази міститься перелік інформаційних баз з якими можна проводити роботу. При першій установці цей список буде порожнім.
В верхньому правому кутку міститься дві кнопки 1С:Підприємство і Конфігуратор за допомогою яких можна здійснювати запуск програми в двох режимах, за допомогою яких можна запускати відповідні інформаційні бази в однойменних режимах.
Для додавання в список нової інформаційної бази слід нажати кнопку Додати. На екран буде виведено діалог для вибору режиму додавання:
6
Якщо вибрано режим Створення нової інформаційної бази, то система
1С:Підприємство 8 надає можливість створення інформаційної бази на основі бази-шаблона або створення порожньої бази. Після натискування кнопки Наступна на екран виводиться діалог вибору:
Якщо вибрано спосіб створення інформаційної бази з шаблону, то в списку шаблонів виберіть потрібний шаблон.
Після вибору режиму створення інформаційної бази на екран виводиться діалог вводу найменування і вибору типу розміщення інформаційної бази.
7
Врядок найменування інформаційної бази можна ввести довільну назву (довжина найменування інформаційної бази обмежено 255 символами).
Інформаційна база може бути розміщена на локальному комп’ютері, в мережі або на сервері 1С:Підприємство 8.
Для продовження створення інформаційної бази натисніть кнопку Наступна.
Ввікні яке з’явиться слід вибрати каталог, в якому буде знаходитись інформаційна база. Якщо буде вказано ім’я неіснуючого каталогу, то він буде автоматично створений.
Натисканням на кнопку вибору 
можна відкрити стандартний діалог вибору існуючого каталогу. Якщо вибрано режим створення порожньої інформаційної бази, то в полі Мова вибирається мова, за правилами якої будуть зберігатися і сортуватися дані в інформаційній базі. Якщо вибрано шаблон, то поле вибору мови може не виводитись.
В наступному вікні слід вказати параметри запуску конфігурації.
8
Для внесення нової інформаційної бази в список слід нажати кнопку ОК. Кнопка Відмінити дозволяє відмовитись від додавання нової бази в список.
Якщо було створена порожня інформаційна база і у вказаному каталозі відсутні файли конфігурації, то при виборі режиму запуску 1С:Підприємство теж буде виводитись вікно вибору режиму створення інформаційної бази Якщо вибрати режим використання шаблону, то буде створена інформаційна база по даному шаблону.
Якщо вибрано режим додавання існуючої інформаційної бази, то в список може бути додана інформаційна база розміщена на локальному робочому місці, в локальній мережі, або на сервері 1С:Підприємство 8. Натискуванням кнопки вибору можна відкрити стандартний діалог для вибору існуючого каталогу з інформаційною базою. Для серверного варіанту слід вказати параметри інформаційної бази: ім’я сервера 1С:Підприємство 8 і ім’я інформаційної бази на сервері.
Для зміни ім’я або каталогу будь-якої інформаційної бази із списку слід вибрати в списку назву бази і нажати кнопку Змінити. На екран буде видано вікно Редагування інформаційної бази, яке міститиме назву і каталог інформаційної бази. Порядок дій при цьому такий же, як і при додаванні існуючої інформаційної бази.
Для видалення інформаційної бази із списку слід вибрати в списку її назву і нажати кнопку Вилучити. Вибрана інформаційна база буде видалена із списку. Слід зазначити, що виконання даної операції видаляє лише інформацію із списку, але не видаляє каталог інформаційної бази з жорсткого диску комп’ютера чи базу, що знаходиться на сервері 1С:Підприємство 8. Цю операцію, при необхідності слід провести самостійно.
Якщо в налаштуваннях діалогу запуску не встановлено режим сортування за найменуванням, то положення інформаційних баз в списку можна змінити з допомогою миші. Для переміщення рядка інформаційної бази в списку виберіть потрібний рядок, нажміть ліву клавішу миші і не відпускаючи її, перемістіть в потрібному напрямку. При переміщенні виводиться контур можливого місця розміщення. Перемістіть покажчик в потрібне місце списку і відпустіть клавішу миші.
За допомогою кнопки Настройка можна провести налаштування діалогу запуску.
9