Тема 11. Управління грошовими потоками на підприємстві
План
11.1 Сутність та основні підходи до оцінки грошових коштів.
11.2 Характеристика грошових потоків підприємства.
11.3 Основні завдання, напрямки та зміст управління грошовими коштами підприємства.
Література: [4, 9, 10, 12, 14, 15]
11.1 Сутність та основні підходи до оцінки грошових коштів
-
Грошові
кошти підприємства
-
Статичний підхід
Динамічний підхід
|
Як запас (залишок) грошових коштів, що знаходяться на окремих рахунках підприємства на момент оцінки |
|
Як оборот грошових коштів (грошовий потік) за певний період часу, який характеризує обсяги надходження та витрачання грошових коштів |
Взаємозв'язок статичного та динамічного підходів до оцінки грошових
коштів
|
|
|
|
= |
|
Запас
грошових коштів на початок періоду
+
Сальдо
грошового обороту за період
Запас
грошових коштів на кінець періоду
-
Надходження грошових коштів
-
Витрачання грошових коштів
Динамічний підхід до
о
цінки
грошових коштів
Статичний підхід до
о
цінки
грошових коштів
Склад джерел надходження грошей та напрямків їх використання
|
Вид діяльності |
Джерела надходження грошових коштів |
Напрямки витрачання грошових коштів |
|
Поточна діяльність |
виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг; погашення дебіторської заборгованості. |
витрати на закупівлю товарів, предметів праці; поточні витрати, пов'язані з виробництвом та реалізацією продукції, товарів, послуг, робіт; податки та інші обов’язкові платежі; погашення короткострокової кредиторської заборгованості. |
|
Інвестиційна діяльність |
виручка від реалізації основних засобів; виручка від реалізації нематеріальних активів та довгострокових фінансових вкладень. |
придбання основних засобів та нематеріальних активів; довгострокові фінансові вкладення. |
|
Фінансова діяльність |
виручка від продажу акцій підприємства; отримання кредитів та позик. |
виплата дивідендів; погашення кредитів та позик. |
|
Інші операції |
цільові надходження; безкоштовно отримані цінності. |
використання фонду споживання; видатки, пов’язані з благодійною діяльністю. |
11.2 Характеристика грошових потоків підприємства
Грошові потоки - це система розподілених у часі надходжень і витрат грошових коштів, які генеруються його господарською діяльністю і супроводжують рух вартості, виступаючи зовнішньою ознакою функціонування підприємства.