План доходів та витрат підприємства

Мета складання плану доходів та витрат – це:

визначення суми чистого прибутку, який залишається у розпорядженні підприємства в даному періоді;
узагальнення і координація в часі обсягів доходів та витрат підприємства.

Балансовий план підприємства

БАЛАНСОВИЙ ПЛАН - це прогноз активів і пасивів підприємства у майбутньому періоді.

МЕТОЮ розробки є оцінка потреби підприємства в окремих видах активів і визначення можливих джерел її покриття, необхідних для досягнення фінансової рівноваги і забезпечення платоспроможності підприємства.

Балансовий план складається за формою зведеного бухгалтерського балансу.

План формування і використання фінансових ресурсів

Основна мета розробки - обґрунтування найбільш доцільного розподілу фінансових ресурсів підприємства між окремими напрямками їх використання.

Його розробка носить узагальнюючий характер і базується на результатах прогнозних розрахунків, які відображені в різних розділах плану, та соціального розвитку підприємства.

Інформаційні джерела розробки плану формування і використання фінансових ресурсів

План доходів та витрат

Баланс обігових коштів

Кредитний план

Кошторис

використання

коштів фондів

спеціального

призначення

ПЛАН ФОРМУВАННЯ ТА ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСОВ

Методика використання матриці фінансової стратегії при управлінні доходом.

Доход у діяльності підприємства є тим показником, від якого потім залежить прибуток, напрямки діяльності підприємства, соціальний розвиток та саме життя підприємства. Він відображає кінцевий результат діяльності ( разом з прибутком) та у концентрованому вигляді поєднує комплексну систему управління активами й пасивами підприємства з ринком попиту та пропозиції.

Тому для ефективного управління вкрай необхідно використання однієї з методик фінансового менеджменту, а саме матриці фінансової стратегії. Розрахунок показника “результат фінансового-господарської діяльності” (РФГД) дозволяє виявити величину та динаміку грошових коштів за результатами фінансової та господарської діяльності, оцінити здібність відповісти за своїми зобов’язаннями, здійснювати інвестиції у основні засоби та інше.

Слід пам’ятати, що досягнення ідеального значення РФГД вкрай важко, а тому рекомендується дотримуватися безпечної зоні. При цьому треба мати на увазі, що необхідно враховувати допустимий ризик.

Матриця фінансової стратегії допомагає спрогнозувати критичний шлях на найближчі роки, установити зони ризику та виявити поріг можливостей підприємства .

Для будування матриці фінансової стратегії необхідно виконання низки послідовних кроків:

Розрахунок брутто-результату експлуатації інвестицій (БРЕІ). Він дорівнює сумі прибутку до оподаткування + амортизаційні відрахування + фінансові витрати.
Розрахунок поточних фінансових потреб (ПФП). Він дорівнює різниці поточних активів - поточні пасиви, або сумі дебіторської заборгованості + сумі запасів – кредиторська заборгованість + інші оборотні активи за виключенням грошових коштів – короткостроковий кредит.
Розрахунок результату господарської діяльності (РГД).Він дорівнює сумі складових БРЕІ- зміна ПФП – виробничі інвестиції + продаж майна.
Розрахунок результату фінансової діяльності (РФД). Він дорівнює зміна позикових коштів – проценти за кредит - податок на прибуток.
Розрахунок результату фінансово-господарської діяльності (РФГД). Він дорівнює сумі РГД+РФД.
Визначення положення у квадранті згідно з матрицею. (Дивись малюнок 1.)
Розробка стратегії розвитку залежно від положення у квадраті