- •Цимбалюк а. В., Аністратенко ю. І.
- •Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками
- •3. Функції податків. Класифікація податків
- •Класифікація:
- •3. Залежно від платника:
- •4. Залежно від форми оподаткування:
- •7. Залежно від періодичності стягнення:
- •8. Залежно від обліку податкового платежу:
- •4. Поняття та сутність оподаткування. Принципи оподаткування.
- •Тема 1.2. Структура (елементи) податку, її правове
- •1) Платники податків (ст. 15 пку):
- •2) Об’єкт оподаткування (ст. 22 пку):
- •3) База оподаткування (ст. 23 пку):
- •4) Одиниця виміру бази оподаткування (ст. 24 пку):
- •5) Ставка податку (ст. 25, 26, 27, 28, 29 пку):
- •6) Строк сплати податку та збору (ст. 31, 32 пку):
- •7) Податковий період (ст. 33, 34 пку):
- •8) Податковий обов’язок (ст. 36, 37, 38 пку):
- •3. Податкова звітність та податкова декларація.
- •4. Податкові пільги та їх класифікація.
- •Тема 1.3. Податкове право та податкове законодавство.
- •2. Принципи податкового права. Джерела податкового права. Кодифікація податкового законодавства.
- •3. Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародних договорів. Поняття, види та методи усунення подвійного оподаткування.
- •5) Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •Поняття, види та методи усунення подвійного оподаткування.
- •Тема 1.4. Податкові правовідносини та податково-правові норми.
- •Види податкових правовідносин:
- •2. Об’єкти та суб’єкти податкових правовідносин.
- •Структура податкової норми:
- •Тема 1.5. Правове регулювання податкової системи України.
- •2. Порядок встановлення та скасування податків в Україні.
- •4. Правове регулювання офшорних механізмів в Україні.
- •Тема 1.6. Податкові органи в Україні. Організація
- •1. Органи дпс, як особливий суб’єкт податкових правовідносин.
- •Система податкових органів в Україні.
- •Глава 5. Ст. 61-62 пку закріплюють правове регулювання поняття податкового контролю в Україні. А саме:
- •Податковий контроль здійснюється шляхом:
- •3. Податкові перевірки, їх види та класифікація. Порядок оформлення їх результатів.
- •4. Способи захисту платниками своїх прав та законних інтересів.
- •Тема 1.7. Відповідальність за порушення податкового
- •1. Відповідальність за порушення податкового законодавства, її види та підстави для застосування.
- •Класифікація податкових правопорушень може здійснюватись за різними критеріями:
- •2. Підстави притягнення платників податків до фінансово-економічної відповідальності.
- •3. Адміністративна відповідальність. Повноваження органів дпс щодо розгляду справ по адмінправопорушеннях.
- •4. Кримінальна відповідальність за порушення норм податкового законодавства.
- •Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками податкового законодавства.
- •1. Поняття податкового обов’язку, його виникнення і припинення. Гарантії забезпечення виконання зобов’язань по сплаті податків та зборів.
- •2. Розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу платників податків.
- •3. Податкова застава, її зміст та підстави виникнення.
- •4. Адміністративний арешт активів платника та його види.
- •5. Строки давності та їх застосування.
- •Особлива частина.
- •Тема2.1. Оподаткування прибутків підприємств.
- •Загальна характеристика податку на прибуток підприємств
- •Податок на прибуток підприємств
- •2. Платники податку на прибуток.
- •3. Прибуток, як об’єкт оподаткування, порядок його визначення.
- •Валові витрати виробництва і обігу ± убиток ( приріст ) балансової вартості запасів на складах, в незавершеному виробництві і залишках готової продукції
- •Стаття 138 Податкового Кодексу встановлює склад витрат та порядок їх визнання, а саме:
- •4. Ставки податку на прибуток підприємств. Порядок нарахування та сплати податку.
- •Порядок обчислення (нарахування) податку:
- •5. Поняття безнадійної та сумнівної заборгованості та порядок її врегулювання.
- •Тема 2.2. Правове регулювання оподаткування фізичних осіб.
- •1.Податок з доходів фізичних осіб, його правове регулювання. Платники та об’єкт оподаткування.
- •Податок з доходів фізичних осіб
- •2. Поняття оподаткованого доходу та його види.
- •3. Податкова знижка, податковий кредит та податкові соціальні пільги.
- •4. Ставки податку, порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету.
- •5. Декларування доходів громадян.
- •Тема 2.3. Непрямі податки.
- •1. Сутність непрямого оподаткування та його правове регулювання.
- •2. Податок на додану вартість, його характеристика.
- •Загальна характеристика податку на додану вартість
- •3. Платники пдв, їх реєстрація в органах дпс.
- •4. Операції, що підлягають оподаткуванню пдв. Порядок обчислення та сплати пдв. Ставки пдв. Порядок застосування «0» ставки.
- •Тема 2.4. Акцизний податок.
- •1. Поняття та класифікаційні ознаки акцизного податку.
- •Класифікаційні ознаки акцизного податку:
- •Акцизний податок
- •3. Підакцизні товари та ставки податку. Порядок обчислення податку. Контроль за сплатою.
- •4. Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів.
- •Тема 2.5. Митні платежі.
- •1. Митні платежі в системі оподаткування, їх види. Мито, що стягується при переміщенні товарів через митну територію України.
- •Загальна характеристика та ознаки мита:
- •2. Поняття митної вартості та методи її визначення. Порядок нарахування та сплати мита.
- •3. Державне мито, його правове регулювання. Платники та об’єкт
- •Загальні ознаки та характеристика державного мита:
- •Тема 2.6. Майнове оподаткування.
- •1. Сутність та види майнового оподаткування.
- •2. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •3. Плата за землю.
- •Загальна характеристика та ознаки плати за землю:
- •Тема 2.7. Місцеві податки і збори.
- •1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- •2. Єдиний податок.
- •Структурно – логічна схема розрахунку єдиного податку:
- •Загальна характеристика та ознаки Єдиного податку з фізичних осіб:
- •Єдиний податок з фізичних осіб
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •4. Збір за місця для паркування транспортних засобів.
- •5. Туристичний збір.
- •Тема 2.8. Природоохоронні платежі.
- •2. Збір за спеціальне використання води.
- •Загальна характеристика та ознаки збору за спеціальне використання водних ресурсів:
- •3. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Тема 2.9. Ресурсні платежі.
- •1. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.
- •2. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобувається в Україні.
- •3. Плата за користування надрами.
- •Тема 2.10. Спеціальні податкові режими.
- •1. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •2. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії виробленої кваліфікованими когенераційними установками.
- •3. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ та споживачів усіх форм власності.
- •Термінологія курсу
- •Тестові завдання для самоконтролю
- •Екзаменаційні питання з курсу «податкове право»
- •Список рекомендованої літератури Нормативні джерела
- •Закони України
- •Укази Президента
- •Постанови та Декрети кму
- •Підручники
- •Додатки
Екзаменаційні питання з курсу «податкове право»
Історичний розвиток системи податків, їх законодавче закріплення.
Поняття податку. Відмінність податку від інших загальнообов’язкових внесків до бюджетів.
Функції податків. Класифікація податків.
Поняття та сутність оподаткування. Принципи оподаткування.
Правове значення елементів податку. Суб’єкт оподаткування. Предмет та Об’єкт оподаткування.
Загальні засади встановлення податків та зборів.
Поняття податкового права. Предмет та метод правового регулювання. Співвідношення податкового права з іншими галузями права.
Податкова звітність та податкова декларація.
Порядок та способи обчислення податку. Податкові періоди та строки сплати податку.
Принципи податкового права, джерела податкового права.
Кодифікації податкового законодавства України.
Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародних договорів.
Поняття, види та методи усунення подвійного оподаткування.
Податково-правові норми їх структура та види.
Поняття та особливості податкових правовідносин. Види податкових правовідносин.
Порядок встановлення, введення та скасування податків в Україні.
Податкова система України : загальна характеристика та структура.
Податкова політика та її принципи.
Поняття податкового контролю та його види.
Податкові перевірки та їх види. Порядок проведення податкових перевірок та оформлення їх результатів.
Система податкових органів України. Органи державної податкової служби, як особливий суб’єкт податкових правовідносин.
Способи захисту платниками податків своїх прав та законних інтересів.
Правове регулювання порядку надання органами державної податкової служби України відстрочок і розстрочок сплати податків, інших платежів.
Податкові пільги їх класифікація та способи надання.
Гарантії забезпечення виконання зобов’язань по сплаті податків та зборів.
Податкова застава, її зміст та підстави виникнення.
Обмеження операцій із активами, що перебувають у податковій заставі. Звільнення майна від податкової застави.
Поняття, ознаки та види податкових правопорушень.
Відповідальність за порушення податкового законодавства, її види та підстави застосування.
Адміністративна відповідальність платників. Повноваження органів ДПС щодо розгляду справ про адміністративні правопорушення.
Підстава притягнення платників до фінансово-економічної відповідальності.
Кримінальна відповідальність за порушення норм податкового законодавства.
Адміністративний арешт активів платника та його види.
Поняття безнадійної та сумнівної заборгованості та порядок її врегулювання.
Строки давності та їх застосування.
Правове регулювання оподаткування прибутку підприємств.
Прибуток як об’єкт оподаткування, порядок його визначення.
Ставки податку на прибуток підприємств. Порядок нарахування та сплати податку.
Податок з доходів фізичних осіб, його правове регулювання. Платники та об’єкт оподаткування.
Поняття оподаткованого доходу та його види.
Податковий кредит та податкові соціальні пільги.
Порядок нарахування утримання та сплати податків з окремих видів доходів.
Декларування доходів громадян.
Сутність непрямого оподаткування та його правове регулювання.
Операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ, ставки податку.
Податок на додану вартість (ПДВ), його характеристика.
Платники ПДВ, їх реєстрація в органах державної податкової служби.
Бюджетне відшкодування ПДВ.
Акцизний податок, як один із видів непрямих податків.
Платники акцизного збору та об’єкт оподаткування.
Ставки та порядок сплати акцизного податку.
Марки акцизного податку, їх правове регулювання, маркування підакцизних товарів.
Сутність та види майнового оподаткування.
Порядок обчислення та сплати збору за першу реєстрацію транспортного засобу.
Плата за землю та її місце в системі майнового оподаткування. Об’єкти та суб’єкти оподаткування.
Ставка плати за землю. Застосування коефіцієнтів при оподаткуванні.
Митні платежі в системі оподаткування України, їх види. Мито, що стягується при переміщенні товарів через митну територію України.
Поняття митної вартості та методи її визначення. Порядок нарахування та сплата мита.
Державне мито, його правове регулювання. Платники та об’єкт оподаткування.
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
Застосування спрощеної системи оподаткування підприємницької діяльності в Україні, облік та звітність, її правове регулювання.
Умови та порядок переходу на сплату єдиного податку малого підприємства. Ставки єдиного податку. Порядок сплати єдиного податку.
Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
Туристичний збір.
Збір за місця для паркування транспортних засобів.
Екологічний податок, його зміст та правове регулювання.
Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
Плата за користування надрами. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобувається в Україні.
Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.
Спеціальні податкові режими. Фіксований сільськогосподарський податок.
Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.