- •Цимбалюк а. В., Аністратенко ю. І.
- •Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками
- •3. Функції податків. Класифікація податків
- •Класифікація:
- •3. Залежно від платника:
- •4. Залежно від форми оподаткування:
- •7. Залежно від періодичності стягнення:
- •8. Залежно від обліку податкового платежу:
- •4. Поняття та сутність оподаткування. Принципи оподаткування.
- •Тема 1.2. Структура (елементи) податку, її правове
- •1) Платники податків (ст. 15 пку):
- •2) Об’єкт оподаткування (ст. 22 пку):
- •3) База оподаткування (ст. 23 пку):
- •4) Одиниця виміру бази оподаткування (ст. 24 пку):
- •5) Ставка податку (ст. 25, 26, 27, 28, 29 пку):
- •6) Строк сплати податку та збору (ст. 31, 32 пку):
- •7) Податковий період (ст. 33, 34 пку):
- •8) Податковий обов’язок (ст. 36, 37, 38 пку):
- •3. Податкова звітність та податкова декларація.
- •4. Податкові пільги та їх класифікація.
- •Тема 1.3. Податкове право та податкове законодавство.
- •2. Принципи податкового права. Джерела податкового права. Кодифікація податкового законодавства.
- •3. Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародних договорів. Поняття, види та методи усунення подвійного оподаткування.
- •5) Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •Поняття, види та методи усунення подвійного оподаткування.
- •Тема 1.4. Податкові правовідносини та податково-правові норми.
- •Види податкових правовідносин:
- •2. Об’єкти та суб’єкти податкових правовідносин.
- •Структура податкової норми:
- •Тема 1.5. Правове регулювання податкової системи України.
- •2. Порядок встановлення та скасування податків в Україні.
- •4. Правове регулювання офшорних механізмів в Україні.
- •Тема 1.6. Податкові органи в Україні. Організація
- •1. Органи дпс, як особливий суб’єкт податкових правовідносин.
- •Система податкових органів в Україні.
- •Глава 5. Ст. 61-62 пку закріплюють правове регулювання поняття податкового контролю в Україні. А саме:
- •Податковий контроль здійснюється шляхом:
- •3. Податкові перевірки, їх види та класифікація. Порядок оформлення їх результатів.
- •4. Способи захисту платниками своїх прав та законних інтересів.
- •Тема 1.7. Відповідальність за порушення податкового
- •1. Відповідальність за порушення податкового законодавства, її види та підстави для застосування.
- •Класифікація податкових правопорушень може здійснюватись за різними критеріями:
- •2. Підстави притягнення платників податків до фінансово-економічної відповідальності.
- •3. Адміністративна відповідальність. Повноваження органів дпс щодо розгляду справ по адмінправопорушеннях.
- •4. Кримінальна відповідальність за порушення норм податкового законодавства.
- •Тема 1.8. Способи забезпечення виконання платниками податкового законодавства.
- •1. Поняття податкового обов’язку, його виникнення і припинення. Гарантії забезпечення виконання зобов’язань по сплаті податків та зборів.
- •2. Розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу платників податків.
- •3. Податкова застава, її зміст та підстави виникнення.
- •4. Адміністративний арешт активів платника та його види.
- •5. Строки давності та їх застосування.
- •Особлива частина.
- •Тема2.1. Оподаткування прибутків підприємств.
- •Загальна характеристика податку на прибуток підприємств
- •Податок на прибуток підприємств
- •2. Платники податку на прибуток.
- •3. Прибуток, як об’єкт оподаткування, порядок його визначення.
- •Валові витрати виробництва і обігу ± убиток ( приріст ) балансової вартості запасів на складах, в незавершеному виробництві і залишках готової продукції
- •Стаття 138 Податкового Кодексу встановлює склад витрат та порядок їх визнання, а саме:
- •4. Ставки податку на прибуток підприємств. Порядок нарахування та сплати податку.
- •Порядок обчислення (нарахування) податку:
- •5. Поняття безнадійної та сумнівної заборгованості та порядок її врегулювання.
- •Тема 2.2. Правове регулювання оподаткування фізичних осіб.
- •1.Податок з доходів фізичних осіб, його правове регулювання. Платники та об’єкт оподаткування.
- •Податок з доходів фізичних осіб
- •2. Поняття оподаткованого доходу та його види.
- •3. Податкова знижка, податковий кредит та податкові соціальні пільги.
- •4. Ставки податку, порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету.
- •5. Декларування доходів громадян.
- •Тема 2.3. Непрямі податки.
- •1. Сутність непрямого оподаткування та його правове регулювання.
- •2. Податок на додану вартість, його характеристика.
- •Загальна характеристика податку на додану вартість
- •3. Платники пдв, їх реєстрація в органах дпс.
- •4. Операції, що підлягають оподаткуванню пдв. Порядок обчислення та сплати пдв. Ставки пдв. Порядок застосування «0» ставки.
- •Тема 2.4. Акцизний податок.
- •1. Поняття та класифікаційні ознаки акцизного податку.
- •Класифікаційні ознаки акцизного податку:
- •Акцизний податок
- •3. Підакцизні товари та ставки податку. Порядок обчислення податку. Контроль за сплатою.
- •4. Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів.
- •Тема 2.5. Митні платежі.
- •1. Митні платежі в системі оподаткування, їх види. Мито, що стягується при переміщенні товарів через митну територію України.
- •Загальна характеристика та ознаки мита:
- •2. Поняття митної вартості та методи її визначення. Порядок нарахування та сплати мита.
- •3. Державне мито, його правове регулювання. Платники та об’єкт
- •Загальні ознаки та характеристика державного мита:
- •Тема 2.6. Майнове оподаткування.
- •1. Сутність та види майнового оподаткування.
- •2. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •3. Плата за землю.
- •Загальна характеристика та ознаки плати за землю:
- •Тема 2.7. Місцеві податки і збори.
- •1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- •2. Єдиний податок.
- •Структурно – логічна схема розрахунку єдиного податку:
- •Загальна характеристика та ознаки Єдиного податку з фізичних осіб:
- •Єдиний податок з фізичних осіб
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •4. Збір за місця для паркування транспортних засобів.
- •5. Туристичний збір.
- •Тема 2.8. Природоохоронні платежі.
- •2. Збір за спеціальне використання води.
- •Загальна характеристика та ознаки збору за спеціальне використання водних ресурсів:
- •3. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Тема 2.9. Ресурсні платежі.
- •1. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України.
- •2. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобувається в Україні.
- •3. Плата за користування надрами.
- •Тема 2.10. Спеціальні податкові режими.
- •1. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •2. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії виробленої кваліфікованими когенераційними установками.
- •3. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ та споживачів усіх форм власності.
- •Термінологія курсу
- •Тестові завдання для самоконтролю
- •Екзаменаційні питання з курсу «податкове право»
- •Список рекомендованої літератури Нормативні джерела
- •Закони України
- •Укази Президента
- •Постанови та Декрети кму
- •Підручники
- •Додатки
Тема 1.3. Податкове право та податкове законодавство.
1. Поняття податкового права. Предмет та метод правового регулювання.
Співвідношення податкового права з іншими галузями права.
Принципи податкового права. Джерела податкового права. Кодифікація
податкового законодавства.
Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародних договорів. Поняття, види та методи усунення подвійного оподаткування.
Поняття податкового права. Предмет та метод правового регулювання. Співвідношення податкового права з іншими галузями права.
Податкове право являє собою складний інститут фінансового права, який регулює основи доходної частини бюджету. Складається із 2-х модулів (частин): загальної і особливої.
Податкове право регулює суспільні відносини щодо встановлення, справляння і стягнення податкових платежів, їх зміни (відміни), виконання обов’язку, юридичних і фізичних осіб щодо сплати податкових платежів, а також порядку здійснення податкового контролю і застосування заходів відповідальності за порушення податкового законодавства.
Податкове право має певні ознаки, а саме:
виступає як інститут предметний – присвячений чітко визначеному предмету – різновиду відносин, що виникають з приводу встановлення, сплати і стягнення податків і зборів, їх зміни і скасування;
регулює суспільні відносини щодо встановлення, справляння і стягнення податкових платежів, їх зміни і скасування;
встановлює обов’язок юридичних і фізичних осіб сплачувати податки і збори, а також регламентує процедуру обчислення і сплати податків і зборів, порядок здійснення податкового контролю і застосування заходів відповідальності за порушення податкового законодавства;
є складним інститутом, що включає сукупність своєрідних фінансово –правових норм.
Податкове право виділяє відносини щодо руху тільки коштів знизу вгору – від платників до бюджетів у формі податків і зборів. Специфічний і метод правового регулювання , що має яскраво виражений імперативний характер.
Інститут податкового права охоплює відповідну систему відносин, що й становить предмет податкового права.
Предметом податкового права є група однорідних суспільних відносин, що визначають надходження коштів від платників до бюджетів у формі податків і зборів.
Характерною рисою податкових відносин є їх майновий характер – виконання податкового обов’язку означає передачу у власність або розпорядження держави певних коштів. Відносини щодо зборів і податків є владно – майновими. Податкові надходження є одним з основних каналів формування власності держави, хоча спочатку й у специфічній грошовій формі.
В основі методу податкового права покладено метод владних розпоряджень (метод державно – владних приписів). Метод податкового права є фінансово – правовим і передбачає використання імперативних норм. Наприклад: застосування санкцій за податкові правопорушення виключає альтернативу – вони визначаються однозначно і безумовно. Характерною рисою методу податкового права є та обставина, що владні розпорядження стосуються певного кола платників, порядку, умов і розмірів платежів до бюджетів чи фондів. Коло держаних органів, уповноважених давати розпорядження учасникам податкових відносин, складають податкові органи. Іншою рисою методу податкового права є широке застосування імперативних норм податкового права з метою формування бюджетів за рахунок доходів і майна платників податків.
Співвідношення податкового права з іншими галузями права.
Особливості, своєрідність і зміст податкового права найповніше розкриваються при співставленні й розмежуванні його від інших галузей права.
Податкові правовідносини, що передбачають обов’язковим суб’єктом державу, пов’язано з багатьма сторонами її функціонування.
Конституційне право, що має базове значення для всіх правових галузей та інститутів, відіграє таку ж роль і щодо податкового права. Відома Вам ст. 67 КУ містить положення, відповідно до якого громадянин зобов’язаний платити встановлені податки і збори. Ця ж стаття виконує охоронні функції і захищає інтереси всіх платників, оскільки містить положення, що забороняє необґрунтоване збільшення податкового тягаря шляхом надання податковим нормам зворотності.
Взаємодія податкового права з адміністративним виявляється у встановленні відповідальності за порушення податкового законодавства. Охоронну функцію податкового права обумовлено тим, що адмінвідповідальність забезпечує виконання платниками податків їх обов’язків. Наприклад: відповідальність за порушення податкового законодавства містить разом з фінансовими й систему адмінсанкцій.
Тісно пов’язане податкове право з цивільним. Такі категорії цивільного права, як доход, майно, споживання, видатки використовуються у податковому. Цивільне регулює відносини, реалізація яких передбачає досягнення певних господарських результатів після чого вступає в дію податкове право, яке визначає розміри й порядок сплати податків, зборів і т.і.
Низка комплексних категорій притаманна податковому й трудовому праву. Наприклад, особливості оподаткування пенсії або ж специфічна дія механізму відрахувань у державний Пенсійний фонд.
Тісно пов’язане податкове право з карним правом. Кваліфікація деяких злочинів неможлива без застосування категорій податкового права і його норм.
Досить активно застосовуються нормативні акти міжнародного права, що регулюють податкову діяльність (договори про усунення подвійного оподаткування).